“Determinar la cantidad de riesgos, evaluación de las consecuencias en relación con cumplimiento de objetivos y su probabilidad de ocurrencia y considera: La posibilidad de que surja un evento y las posibles consecuencias y el alcance, La combinación de estos elementos da una estimación del grado de riesgo”.

“Son las medidas que se toman ante un  riesgo determinado (Tolerar, Eludir, Procesar, Transferir,  Eliminar)”.

“Se comparan los riesgos de importancia establecidos (alto , bajo,  medio). Conforme el nivel de riesgo en la matriz es posible jerarquizar los principales riesgos  a analizar minuciosamente. Esto permite Evaluación de riesgos y establecimiento de un orden de prioridad utilizar adecuadamente los recursos para prepararse ante un riesgo, prevenirlo, y enfrentarlo”.

“En ejercicio de los controles permanentes, la autoridad aduanera podrá revisar la determinación de la obligación tributaria aduanera bajo criterios de selectividad, aleatoriedad o ambos.” Art. 59 📝

Ejemplo: Dos formas de comprobar la veracidad de lo consignado en una declaración aduanera serían mediante la revisión documental; y mediante el reconocimiento físico (que implica la verificación documental)

“Se debe elaborar el programa en el que se definan los procedimientos de control y fiscalización que se requieren aplicar para cumplir con los objetivos, así como el objetivo, naturaleza, alcance, oportunidad, plazo y responsables”.