“El IVA en las Importaciones y Exportaciones de bienes y servicios”. by Belinda Vega Rodríguez

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 21:55:19 UTC

Importación y exportación

Importación: ingreso al país de bienes o servicios provenientes del extranjero con fines comerciales.
Exportación: envío al exterior de bienes o servicios nacionales con destino a consumidores extranjeros

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 21:57:10 UTC

Funcionamiento de las operaciones de comercio exterior

Se realizan mediante regímenes aduaneros:
- Definitivo: permanencia ilimitada dentro del país.
- Temporal: ingreso o salida por tiempo limitado, sin pago de IVA o arancel mientras retorn

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 21:57:56 UTC

El importador llena un pedimento aduanal, indica régimen aplicable y paga derechos, IGI y el IVA calculado sobre valor aduanal más arancel .
Para exportaciones definitivas, también se presenta pedimento y factura; generalmente no se pagan aranceles ni IVA, aunque en ciertos casos sí se aplican unas tarifas específicas (TIGE)

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 21:59:19 UTC

Exenciones en exportaciones

Las exportaciones están exentas de IVA en origen (tasa 0 %) al gravarse en el país de destino. Esta es una decisión voluntaria bajo la Ley del IVA
Permite que el exportador recupere el IVA pagado en insumos a través de crédito fiscal o devolución

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:00:33 UTC

Exenciones en importaciones

Según el artículo 25 de la Ley del IVA y su reglamento , están exentas:
1. Importaciones no consumadas, temporales, retorno de exportaciones temporales o en tránsito.
2. Equipaje y menaje de casa.
3. Bienes donados al Estado desde el extranjero.
4. Algunos bienes y servicios exentos.
También pueden tener exención las mercancías que ingresan bajo regímenes específicos como maquila, recintos fiscalizados o zonas económicas especiales

OPERACIONES ADUANERAS

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:04:21 UTC

Las operaciones aduaneras son un conjunto de procedimientos que una empresa realiza para controlar la entrada y salida de bienes y productos de un país ⁵. Sus funciones principales incluyen la recaudación de impuestos y aranceles, la aplicación de leyes de importación y exportación, y la protección contra contrabando y comercio ilegal. En México, el sistema aduanero es fundamental para el comercio internacional y la importación de bienes

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:07:32 UTC

El IVA en las importaciones es el Impuesto de Valor Añadido que debe liquidar el importador de las mercancías. El IVA general de las importaciones es del 21%, aunque también hay cuotas reducidas, del 10%, y superreducidas, del 4%, dependiendo del tipo de producto que se adquiera. Los distintos tipos de gravamen se especifican en el artículo 91 de la Ley del IVA.

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:10:03 UTC

¿Qué pasa con el IVA en las exportaciones?

Tasa 0 %:
Las exportaciones no están sujetas al pago de IVA, pero sí están gravadas a tasa 0 %, según el Artículo 29 de la Ley del IVA en México.
Esto significa que no se cobra IVA al comprador extranjero, pero el exportador puede recuperar el IVA que pagó en la adquisición de insumos, materias primas o servicios relacionados con esa exportación.

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:11:08 UTC

¿Qué exportaciones están sujetas a esta tasa?

El artículo 29 menciona las siguientes:

Exportación de bienes tangibles.
Servicios relacionados con exportaciones: transporte internacional, seguros para envíos al extranjero, servicios prestados a extranjeros sin uso en territorio nacional, entre otros.
Arrendamientos temporales de bienes usados en el extranjero.

vegarodriguezbelinda35102 — 2025-06-22 22:14:12 UTC

En las importaciones, el IVA sí se paga al momento de ingresar los bienes al país. Se calcula sobre el valor aduanal más los aranceles y otros cargos, y su propósito es igualar la carga tributaria entre productos nacionales y extranjeros.
En las exportaciones, en cambio, el IVA no se aplica (tasa 0 %), lo que permite a los exportadores solicitar la devolución del IVA pagado en la producción o adquisición de insumos. Esto fomenta la competitividad de los productos mexicanos en el mercado global.

Estas reglas buscan tanto la recaudación eficiente como el impulso al comercio exterior, sin afectar el flujo internacional de mercancías ni distorsionar los precios.