GRUPO #3 by Gema Nistley Lopez Herrera

Delitos Aduaneros

glopez518 — 2022-06-30 03:50:27 UTC

Defraudación Aduanera

glopez518 — 2022-06-30 03:52:45 UTC

Contravenciones Aduaneras

sceli2 — 2022-06-30 03:56:24 UTC

Diferencias entre las infracciones aduaneras

sceli2 — 2022-06-30 03:56:54 UTC

Contrabando

glopez518 — 2022-06-30 03:59:49 UTC

Receptación Aduanera

glopez518 — 2022-06-30 04:07:57 UTC

glopez518 — 2022-06-30 04:10:36 UTC

^{1. Importar o exportar mercancías con documentación falsa.}

^{2. Simulación de un proceso de comercio exterior, con la finalidad de obtener algo más.}

^{3. No declarar las mercancías correctamente.}

^{4. Ocultar mercancías sin ser declaradas.}

^{5. La liberación de mercancías o la reducción de impuestos de manera fácil.}

^{6. Inducir a algún miembro de la administración aduanera.}

^{7. Subvalorar el valor de mercancías.}

layala317 — 2022-06-30 04:11:41 UTC

^{En la causal J cuando se incumpla con los plazos de los regímenes especiales por parte del propietario.

En el literal N y O nos habla acerca de las conductas de receptación aduanera y defraudación aduanera siempre que las mismas tengan una cuantía igual o inferior a 150 SBU, en el caso del contrabando siempre que la mercancía tenga una cuantía inferior a 10 SBU.

En el causal P cuando se comercialicen mercancías al público con un precio menor al valor correspondiente al pago de impuestos y aranceles.}

sceli2 — 2022-06-30 04:13:25 UTC

^{Existen muchos casos donde se cometen contravenciones y cada uno es sancionado de manera diferente, por ejemplo:
En el caso del literal}^A^{cuando se permita el ingreso de personas a la zona primaria aduanera.

En los casos del literal}^{B, C, D y E}^{en los cuales son dice cuando se transmita electrónicamente de forma tardía el manifiesto de carga por parte del transportista, cuando la administración aduanera no entregue a tiempo la mercancía obligada a descargar, cuando los servidores de la aduana entreguen información confidencial a terceros, entro otros.

En los literales}^{F, G H, L y M}^{nos menciona que son contravenciones cuando el transportista no entregue toda la mercancía contenida en el manifiesto de carga salvo sea el caso que la administración aduanera haya dado la autorización, cuando una persona le impida al control aduanero cumplir con sus acciones, incumplir con los plazos de transbordo y reembarque por parte del propietario, entre otros casos.

En el caso del literal}^I^{cuando no se presenten los documentos de acompañamiento junto con la D/A, salvo sea el caso que estos documentos sean susceptibles a respaldarse con una garantía.}

glopez518 — 2022-06-30 04:15:15 UTC

_{Adquirir o donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a 150 S.B.U. Recibirá una pena privativa de libertad de uno a tres años y multa del duplo del valor en aduana de la mercancía.}

glopez518 — 2022-06-30 04:20:41 UTC

^{1. Entrada o salida de mercancías de manera clandestina al territorio nacional.}

^{2. Movilización de mercancías dentro del territorio secundario sin un documento que legalice su tenencia.}

^{3. Cargue o descargue de mercancías no manifestadas, sin realizarse el respectivo control aduanero.}

^{4. Internar al territorio nacional mercancías de la ZEDE.}

^{5. Desembarque de mercancías antes del control aduanero.}

^{6. Ocultar mercaderías extranjeras en medios de transporte, sin someterse al respectivo control.}

^{7. Faltar a las seguridades colocadas en medios de transporto o recintos de carga.}

^{8. Extraer mercancías del depósito temporal, sin haber obtenido el levante.}

Sanción

sceli2 — 2022-06-30 04:24:04 UTC

^{En el caso del literal}^A^{la multa será equivalente a 1 SBU.}
^{En los literales}^{B, C, D y}^{E, con multa equivalente a 5 SBU}
^{En los literales}^{F, G H, L y M}^{, se sancionara con una multa de 10 SBU}
^{En el caso del literal}^I^{la multa correspondiente será del 10% del valor en aduana de la mercancía.}

Ejemplo

sceli2 — 2022-06-30 04:38:03 UTC

^{Emilio está exportando desde Ecuador latas para embalaje, el mercado escogido fue Rusia.
La mercancía es enviada vía terrestre con un transportista el cual será responsable de las mercancías hasta el momento en que estas se entreguen a un Depósito Temporal. Cuando ya están almacenadas comienza el procedimiento de despacho de mercancías pero Lían no tiene sus documentos en orden, es decir tiene que hacer correcciones a los mismos pero él decide pagarle al Agente aduanero para que le permita llevarse las mercancías antes de tiempo.
Cuando la autoridad aduanera solicita el inventario de las bodegas se da cuenta que hay inconsistencias, empezando con que una mercancía salió del depósito antes de terminar su proceso de despacho. En este caso se está cometiendo una contravención pues se está realizando lo expuesto en el literal M del COPCI por lo que su sanción será de una multa de 10 salarios básicos unificados.}

Sancion.

layala317 — 2022-06-30 04:38:35 UTC

^{En la causal J, se impondrá una multa de 1SBU.}
^{En las cauales N y O, implica una multa equivalente al setenta por ciento de la multa establecida para cada tipo penal y la destrucción total de la mercancía objeto del comiso administrativo, siempre y cuando la mercancía no haya sido objeto de subasta o adjudicación gratuita.}
^{En el literal P, se otorga la sanción de una multa de 5 veces el valor de la mercancía en aduana.}

glopez518 — 2022-06-30 04:38:38 UTC

_{Pena privativa de libertad de seis meses a dos años y multa de hasta diez veces el valor de los tributos en estado de evasión.}

glopez518 — 2022-06-30 04:39:06 UTC

_{Pena privativa de libertad de uno a tres años y multa del duplo del valor en aduana de la mercancía.}

glopez518 — 2022-06-30 04:39:31 UTC

_{Pena privativa de libertad de tres años a cinco años y una multa de hasta seis veces el valor en aduana de la mercancía objeto del delito. Además, se decomisarán los bienes, medios o instrumentos que hayan sido usados para cometer el delito.}

Sancion

glopez518 — 2022-06-30 04:46:33 UTC

Sancion

glopez518 — 2022-06-30 04:46:54 UTC

¿ Quién es el encargado de sancionar las contravenciones?

sceli2 — 2022-06-30 04:57:04 UTC

^{En el caso de las contravenciones las mismas serán sancionadas por el Director o Directora General Distrital de Aduanas.}

Faltas reglamentarias

mbelduma5 — 2022-06-30 12:17:31 UTC

mbelduma5 — 2022-06-30 12:21:55 UTC

A diferencia de los delitos y contravenciones, las faltas reglamentarias no tratan de actos ilícitos que se cometen con la intención de perjudicar a la administración aduanera, si no que que son errores que pueden ser cometidos por el sujeto activo como pasivo que consisten en no llenar bien los documentos para exportar o importar, tardanzas en la entrega de los documentos o incumplimientos de contratos, etc.

A pesar de que sean pequeños errores, estos provocan desorden y tardanzas para la administración aduanera por lo cual deben ser sancionados.

Causales para sancionar

mbelduma5 — 2022-06-30 12:43:45 UTC

^{Que el transportista haya llenado erroneamente los datos que no son suceptibles de corrección en el manifiesto de carga.}
^{Que el agente Carga Internacional, Consolidador o Desconsolidador de Carga, se tarde en entregar el manifiesto de carga, a menos que haya sido error del transportista.}
^{Que el agente de aduana, exportador o importador, haya llenado erroneamente datos que no son suceptibles de corrección de la DA.}
^{Incumplimiento de las dispociciones del reglamento COPCI.}
^{Incumplimiento de los contratos.}

Sanción aplicable

mbelduma5 — 2022-06-30 12:51:14 UTC

Estos actos se sancionarán con el 50% de un SBU
1 SBU= 425 --> 50% --> $212,50-> SANCIÓN

Excepto que el agente de aduana, exportador o importador haya llenado erroneamente datos que no sean suceptibles de correción de la DA y el valor en aduana de las mercancancías sea inferior a 10 SBU.
En este caso la sanción será del 10% de la remuneración básica unificada.
1 SBU= 425 --> 10% --> $42,50 -> SANCIÓN

Proceso para sancionar

mbelduma5 — 2022-06-30 13:00:57 UTC

Ya verificado el hecho como una falta reglamentaria y determinada quien es el responsable de la misma el servidor aduanero informará al director distrital y sera el quien decida si es o no una falta reglamentaria, si el director distrital o delegado confirma que si es una falta, entonces el SENAE mediante el secretario de la DA-HOC notificará la sanción impuesta con los hechos y derechos en los que esta sustentada la notificación, aqui estará la descripcion de la falta cometida y su fundamento legal para sancionarla.
Cuando el infractor reciba la notificación decidira si quiere o no pagar la sanción, en el caso de que si quiera solo se procedera con el pago, pero en caso de que no quiera dentro de un plazo de 20 días habiles el infractor podrá realizar el acto de impugnación del acto administrativo notificado por el SENAE.
Vencido el plazo de 20 dias habiles, se deberá verificar si le sale pago confirmado o pago autorizado, esto constatará si el OCE realizo o no la impuganción, en el caso de que no la haya realizado se notificára al area financiera pra que inicie el proceso coactivo.
Cuando el OCE no haya impugando ni pagado la multa, el area financiera notificara al area jurídico para que inicie el proceso coactivo.

EJEMPLO FALTA REGLAMENTARIA

mbelduma5 — 2022-06-30 13:43:02 UTC

Causal: NO PRESENTA DOCUMENTO DE SOPORTE / EL INCUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL REGLAMENTO DE ESTE TITULO O A LOS REGLAMENTOS QUE EXPIDA LA DIRECTORA O EL DIRECTOR DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR, QUE HAYAN SIDO PREVIAMENTE PUBLICADAS EN EL REGISTRO OFICIAL, SIEMPRE QUE NO CONSTITUYA UNA INFRACCION DE MAYOR GRAVEDAD

Fuente:https://www.aduana.gob.ec/files/main/prensa/028/2016/009/SENAE-JCUA-2016-0396-OF.pdf

glopez518 — 2022-06-30 16:08:08 UTC

_Ejemplo:_{Marcelo, un importador de ropa, registra en sus operaciones valores menores de $4 000. Sin embargo, en controles que se han realizado incongruencias entre la facturación y los inventarios, encontrando así registros actuales se cuyos procesos de importación superan los $60 000 en cada uno, superando el límite de valor que registra en sus declaraciones de tributos.
En este caso es característico de una subvaloración del valor de mercancías, tal y como se presenta en el numeral 7 Art. 299 del COIP. Ya que el valor de las mercancías que presenta según sus declaraciones tributarias no sobrepasa el monto descrito en dichos procesos aduaneros.}

glopez518 — 2022-06-30 16:16:48 UTC

_Ejemplo_{:
En un operativo de la aduana en la ciudad de guayaquil se encontró que la empresa de transporte Trans Pichincha se encontraba almacenando en una bodega oculta una gran cantidad de bultos que contenían prendas de vestir y zapatos de procedencia extranjera, sin el cumplimiento de las formalidades aduaneras y normas INEN de etiquetado y remitente a la señora YASMANI AUGUSTO ROBLES INFANTE por lo que la autoridad aduanera procedió a verificar el contenido. Una vez verificado y constatado el contenido y características de las mercancías y se procedió a trasladar las mercancías hasta la Bodega de Aduana para realizar el respectivo Parte y Acta de Aprehensión y el correspondiente inventario de las mercancías. El cálculo de la cuantía de las mercancías por valor FOB $ 75 200,36, VALOR ADUANA $ 77 620,86 y TOTAL TRIBUTOS USD$ 12 064,26, realizada por el área por lo que se ha configurado un presunto delito aduanero, en razón de la cuantía de la mercancía.
Con las pruebas recogidas se iniciará el proceso sancionatorio, para lo cual se le concederá un plazo de TRES DÍAS HÁBILES para que ejerza su derecho a la defensa y presente todas las pruebas de descargo pertinentes. Si no se presentan las pruebas que determinen la legal tenencia de esta mercancía, este caso pasará a la fiscalía general del estado en donde un Juez determinara en base al Art. 300 del COIP la pena privativa de libertad entre uno a tres años dependiendo de los agravantes y atenuantes del caso, además de una multa del duplo del valor de la mercancía en aduana según el artículo.}

glopez518 — 2022-06-30 16:24:56 UTC

_Ejemplo:_{El 12 de abril se incautó una mercadería de contrabando valorada en $12.827 dólares en las instalaciones de la terminal portuario de Guayaquil, el medio de la operación realizada denominada “Impacto 709”, se llevó a inspeccionar un contenedor, el mismo en el que se presumía que se encontraba la mercancía distinta a la que se declaró en la importación.
El comandante subrogante de la Zona 8 de la Policía Nacional, Crnl. Jose Salas Villacres indicó que en un trabajo combinado que se realizó conjunto a la fiscalía y a la Unidad de Investigaciones de Delitos Aduaneros y Régimen Tributario (UDAT), se procedió a la apertura del contenedor de siglas SEGU5748210, en el que se encontró calzados y carteras los mismos que procedían de China.
Verificando los documentos declarados para la importación, los agentes de la UDAT y Fiscalía, han encontrado productos distintos, que pretendían ingresar al mercado interno 90 pares de zapatos de las marcas Adidas, Nike y 150 carteras de las marcas Gucci, Chanel, Louis Vuitton y Christian Dior.
Por el siguiente delito el Juez dictó una sentencia de 5 años de prisión, y una sanción económica de hasta 6 veces el valor de su mercancías en aduana, esto se rige el Art.301 del COIP.}

Sanción

glopez518 — 2022-06-30 21:27:29 UTC