Incompetencia o inexistencia de la autoridad

Caducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal

Falta o indebida identificación de la autoridad

Ausencia total de fundamentación y motivación

Falta o indebida fundamentación

Falta o indebida motivación

Ante la autoridad competente en razón del domicilio del contribuyente (Admón. Local Jurídica o Admón. Local de Grandes Contribuyentes)

Ante la autoridad que emitió o ejecutó el acto (Admones. Locales de Auditoría, Recaudación o Aduanas)

Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal

R.F.C.

Autoridad a la que se dirige y propósito (Art. 18 C.F.F.)

La resolución o acto que se impugna

Los agravios

Las pruebas y los hechos controvertidos

Los documentos que acrediten la personalidad del promovente.

El documento en el que conste el acto impugnado

Constancia de notificación

Las pruebas documentales y el dictamen pericial

Desecharlo por improcedente

Confirmar el acto impugnado.

Mandar reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolución.

Dejar sin efectos el acto impugnado.

Modificar el acto impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, cuando el recurso interpuesto sea total o parcialmente resuelto a favor del recurrente.

Cuando se deje sin efectos el acto impugnado la resolución correspondiente declarará la nulidad lisa y llana.

Las autoridades fiscales que hayan emitido los actos o resoluciones recurridas, están obligadas a cumplir las resoluciones dictadas en el recurso de revocación.

Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.

Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales.

Se solicite la aplicación del producto embargado.

En los demás casos que señalen este ordenamiento y las leyes fiscales.

Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

Elaboración del acta de inicio de PAMA

Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

ART. 8vo: El derecho de petición, respetuoso y pacífico, es respetuoso por funcionarios y empleados públicos, pero en materia política, sólo ciudadanos pueden usarlo, con un acuerdo escrito.

ART. 14: Ninguna ley afectará retroactivamente al perjuicio de nadie, ya que a nadie se le puede negar su libertad ni sus derechos. Los juicios en causas penales deben encarcelar a alguien que no sea directamente decretable por una ley, mientras que en las causas civiles, la sentencia debe basarse en la interpretación de la ley y en los principios generales del derecho.

ART. 16: No puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente. Toda persona tiene derecho a protección de sus datos personales, acceso, rectificación y cancelación, así como manifestar su oposición.

ART. 49: El Supremo Poder de la Federación se divide en Legislativo, Ejecutivo y Judicial, no podrán reunirse en una persona o corporación, o depositar el Legislativo en un individuo, otorgarán facultades extraordinarias para legislar.

ART. 103: Los Tribunales Federales conocerán de las controversias relacionadas con normas generales, actos u omisiones de la autoridad que violen derechos humanos reconocidos y tratados internacionales, la soberanía de las entidades federativas o la competencia del Distrito Federal, o la invocación de la competencia federal.

ART. 104: Tribunales de la Federación conocerán procedimientos relacionados con delitos federales y controversias civiles o mercantil. Se pueden conocer a elección de actores y jueces del orden común, y sentencias de primera instancia pueden ser apelables a superiores.

ART. 106: El Tribunal Federal de Justicia resuelve los litigios entre Tribunales Federales, Estados o Distritos Federales, o entre Estados o Distritos Federales.

ART. 107: Las controversias en torno al artículo 103 constitucional se sujetarán a los procedimientos que determine la ley parlamentaria, con base en el principio de que el amparo judicial seguirá siempre a la parte agraviada, salvo que el acto viole derechos reconocidos y afecte su esfera jurídica.

ART.2: Los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se regirán por las disposiciones de esta Ley, sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de que México sea parte.

ART.3: Partes en el juicio contencioso administrativo:

• El demandante: Es quien inicia el juicio.

• Los demandados: Pueden ser:

  -La autoridad que emitió la resolución impugnada.

  -El particular a quien beneficia la resolución que la autoridad administrativa busca modificar o anular

  
  

  
  

ART. 10: Por domicilio fiscal se entiende la ubicación de una persona física cuando realiza actividades empresariales, el lugar que utiliza para sus actividades o su casa. Las autoridades fiscales deben conocer la residencia del contribuyente, que dispone de un plazo de cinco días para demostrar que su domicilio corresponde a la fracción especificada.

ART. 13: Las autoridades fiscales deben practicar diligencias entre las 7:30 y las 18:00 horas, pudiendo terminar una diligencia hábile en una hora inhábile sin que ello afecte su validez. Para la verificación de mercancías y transportes, se consideran hábiles todos los días y las 24 horas. Las autoridades fiscales pueden reprogramar los días u horas inhábiles para actividades que requieran contribuciones o para fines contables o de aseguramiento de mercancías.

ART. 38: Los actos administrativos deben constar por escrito en documentos impresos o digitales, con envío de notificaciones personales a sus destinatarios. Deben indicar el autor, lugar y fecha de emisión, estar fundados, motivados y expresar la resolución, objeto o finalidad. Asimismo, debe incluirse la firma del competente y los nombres de las personas a las que se dirigen.

ART. 42: establece que las autoridades fiscales pueden ejercer sus facultades para comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales

ART. 42-A: Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización

ART. 43: La orden de visita debe indicar lugares, nombre de personas, y datos para identificarlos, especialmente en visitas domiciliarias, ocurriendo en órdenes de verificación en materia de comercio exterior, obteniendo notificaciones a los visitados.

ART. 44: Visitas en el domicilio fiscal son realizadas en lugares señalados en la orden de visita. Se dejarán citatorios si no estuviere el visitado o su representante, o si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio. Se puede continuar en el domicilio anterior si el visitado está ausente.

ART. 45: Visitados, representantes o personas conocidas como visitantes en el domicilio fiscal, son obligados a permitir acceso a lugares objetos, mantener contabilidad y papeles, verificar bienes y mercancías, y lleven su contabilidad con el sistema de registro electrónico.

ART. 46: La visita en el domicilio fiscal se desarrolla con reglas: levantar actas con hechos o omisiones conocidos por los visitadores, realizar visitas simultáneamente en dos o más lugares, asegurar contabilidad y correspondencia, sellar o colocar marcas en documentos, bienes, muebles, archiveros U oficinas.

ART. 46-A: Autoridades fiscales deberán concluir visitas en el domicilio fiscal de los contribuyentes o revisión de la contabilidad, durante un plazo de doce meses contado, a partir de la notificación de las facultades de comprobación, especialmente para contribuyentes que integran el sistema financiero o verifican las obligaciones del Impuesto sobre la Renta.

ART. 53: Autoridades fiscales solicitarán informes o documentos del contribuyente, responsable solidario o tercero, con plazos de presentación incluyendo libros, registros, días contados, y días más, en casos de documentos difícil de proporcionar o obtener.

ART. 117: El recurso de revocación procederá contra resoluciones definitivas de autoridades fiscales federales que determinan contribuciones, accesorios, aprovechamientos, no devolucion de cantidades, dicten autoridades aduaneras, o resoluciones de carácter definitivo.

ART. 134: Notificaciones de actos administrativos pueden ser personales, correo certificado, mensaje de datos con acuse de recibo, o mediante correo electrónico. La clave de seguridad es personal, intransferible y confidencial, y el contribuyente es responsable del uso.

ART. 137: Cuando la notificación se efectúe personalmente y el notificador no encuentre a quien deba notificar, le dejará un citatorio en el domicilio.

ART. 169: Permitirá regular reunión entre la asamblea y administración de la sociedad para conocer y opinar sobre asuntos competen y informes de la negociación.

ART. 2: Los contribuyentes podrán corregir su situación fiscal a partir del momento en el que se dé inicio al ejercicio de las facultades de comprobación y hasta antes de que se les notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas.

ART. 5: Sin perjuicio de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán formular a las autoridades fiscales consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones reales y concretas.

ART. 6: Las autoridades fiscales realizarán campañas de difusión a través de medios masivos de comunicación, para fomentar y generar en la población mexicana la cultura contributiva y divulgar los derechos del contribuyente.

ART. 12: Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados, al inicio de cualquier actuación de la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones.

ART. 23: Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan, en los términos de las disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las autoridades fiscales, así como a que en la notificación de dichos actos se indique el recurso o medio de defensa procedente, el plazo para su interposición y el órgano ante el que debe formularse.

ART. 24: Los contribuyentes pueden presentar un contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, conteniendo toda la documentación relevante relacionada con el acto impugnado.

¿Quiénes son los encargados de levantar el acta de inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera?

Las autoridades aduaneras

¿Qué se deberá hacer constar en el acta?

-Identificación de la autoridad que practica la diligencia

-Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento

-Descripción, naturaleza y demás características de la mercancía

-Toma de muestras de las mercancías

¿Qué deberá requerirse al interesado?

Que designe a 2 testigos y señale domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la circunscripción territorial de la autoridad competente

¿Qué pasará si los testigos no son designados o no aceptan fungir como tales?

Quien practique la diligencia los designará

¿Con cuántos días hábiles contará el interesado para ofrecer las pruebas y formular los alegatos que a su derecho convenga?

Tendrá un plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efecto la notificación

¿Qué procederá cuando el embargo precautorio se genere con motivo de una clasificación arancelaria inexacta?

Podrá ofrecerse, dentro del plazo señalado, la celebración de una junta técnica consultiva para definir si es correcta o no la clasificación. Deberá realizarse dentro de los 3 días hábiles siguientes a su ofrecimiento

¿Qué sucederá si la clasificación arancelaria resulta ser correcta?

La autoridad aduanera que inició el procedimeinto acordará el levantamiento del embargo y la entrega de las mercancías, dejando sin efectos el mismo

¿Qué deberá entregarle la autoridad al interesado?

Copia del acta de inicio del procedimiento , momento en el cual se considerará notificado

¿De qué habla el artículo 151 de la Ley Aduanera?

Los casos en que las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten

¿En cuáles fracciones de los casos del art. 151 de la Ley Aduanera se requerirá una orden emitida por la autoridad aduanera competente para que proceda el embargo precautorio?

Fracciones VI y VII del art. 151 de la Ley Aduanera

¿En cuáles fracciones de los casos del art. 151 de la Ley Aduanera , el medio de transporte quedará como garantía del interés fiscal? salvo que cumpla con los requisitos y condiciones.

Fracciones I, II,III, IV,VI Y VII

¿En qué fracciones del art. 151 se indica que el resto del embarque quedará como garantía del interés fiscal? salvo que se trate de maquiladoras.

Fracciones III y IV, en caso de maquiladoras, solo procederá al embargo de la totalidad del excedente , permitiéndose inmediatamente la salida del medio de transporte y del resto de la mercancía correctamente declarada

PRUEBAS DOCUMENTALES

PRUEBAS TESTIMONIALES (no aceptadas)

PRUEBA CONFESIONAL

PRUEBAS INTRUMENTALES

Se interpone por una demanda escrita y puede ser también electrónica

Hoja tamaño carta

MINISTROS

MAGISTRADOS

JUEZ DE DISTRITO

JUEZ DE 1ER INSTANCIA

JUEZ ADMINISTRATIVO

ART.4: Toda promoción deberá contener la firma autógrafa o la firma electrónica avanzada de quien la formule y sin este requisito se tendrá por no presentada

ART.5: El Tribunal no se ocupará de transacciones comerciales, y quien promueva a otra persona deberá probar que su representación se concertó posteriormente. La representación de particulares se documentará en escritura pública o documento firmado, mientras que la de menores se llevará a cabo por quienes tengan poder.

ART.14- La demanda deberá indicar:

-El nombre del demandante, domicilio fiscal, así como domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la jurisdicción de la Sala Regional competente, y su dirección de correo electrónico.

-incluir la fecha de publicación, la autoridad requerida y los hechos que la justifican.

-Cuando se omita el nombre del demandante o los datos precisados en las fracciones II y VI, el Magistrado Instructor desechará por improcedente la demanda interpuesta.

ARTÍCULO 15.- El demandante deberá adjuntar a su demanda:

- una copia del litigio y los documentos relacionados

-un documento que confirme la identidad del demandante o su reconocimiento por parte de éste

-un documento que contenga la resolución impugnada

-una copia de la recepción por parte del demandante de la cuestión no resuelta

-una notificación de la resolución impugnada.

ART. 44: Para desestimar una prueba testifical, el infractor deberá presentar los testimonios, y si no puede, el Magistrado Instructor los cotejará. Los testimonios serán pormenorizados y podrán ser escritos o verbales. Si los testigos tienen su domicilio fuera de la Sala, podrán desestimar la prueba mediante exhorto, conforme al artículo 73 de la Ley.

ART. 51: Una resolución administrativa es ilegal cuando se encuentra causas como la incompetencia del funcionario, omission de requisitos formales, violación del procedimiento, omission offenders, o contravención de disposiciones aplicables, o ejercicio de facultades discrecionales que no corresponden con los fines para los cuales la ley confiera dichas facultades.

ART. 52.- La sentencia definitiva podrá:

-confirmar la validez de la resolución impugnada y declarar su nulidad si es contraria a derecho.

-En los casos en que la resolución implique una modificación, el Salario Regional competente debe especificar la cuantía, el alcance y los términos.

-Si el Tribunal considera excesiva la resolución impugnada, deberá reducir su cuantía, atendiendo a las circunstancias concurrentes.

 Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

Elaboración del acta de inicio de PAMA

Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

la identificación de la autoridad que practica la diligencia,

los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento,

la descripción, naturaleza y demás características de las mercancías,

la toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos probatorios necesarios para dictar la resolución correspondiente,

la designación por parte del particular de dos testigos,

la designación por parte del particular del domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la circunscripción territorial de la autoridad competente para tramitar y resolver el procedimiento correspondiente, y

que el particular cuenta con un plazo de 10 días hábiles,
contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta, con el objeto de que pueda ofrecer las pruebas y los alegatos que a su derecho convenga.

Regulado en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA).

Es un medio jurisdiccional por el cual el contribuyente SI no queda satisfecho por la resolución de un recurso administrativo o por ser afectado por actos de autoridad, decretos y convenios de carácter general - otros  que las reglamentaciones -pueden exigir la nulidad del acto, decreto o acuerdo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

DEMANDA: (art.13)

El demandante puede presentar su demanda por escrito ante la sala regional competente o en línea a través del Sistema de Justicia en Línea. De optar por esta última opción, debe manifestar su elección al momento de presentar la demanda y no podrá cambiarla posteriormente. Si la autoridad tiene este carácter, la demanda siempre se debe presentar en línea mediante el Sistema de Justicia en Línea.

CONTESTACIÓN: (art. 19)

Una vez admitida la demanda, se notificará al demandado para que la conteste dentro de treinta días. Si se presenta una ampliación de la demanda, el demandado tendrá diez días para contestarla desde la notificación del acuerdo que la admita.

La falta de contestación o la omisión de referirse a todos los hechos precisados por el actor implicará que se consideren como ciertos.

ALEGATOS: (art. 47)

El Magistrado Instructor notificará a las partes para que, dentro de cinco días después de concluir la sustanciación del juicio y sin cuestiones pendientes, presenten por escrito sus alegatos sobre lo probado. Estos alegatos no pueden ampliar los términos establecidos en los acuerdos de admisión a la demanda. Al vencer este plazo, se cerrará la instrucción del juicio y comenzarán a correr los plazos conforme al artículo 49 de la Ley correspondiente.

SENTENCIA: (art. 49)

La sentencia será emitida por unanimidad o mayoría de votos de los Magistrados de la sala, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes al cierre de la instrucción del juicio.

El Magistrado Instructor elaborará el proyecto respectivo dentro de los treinta días posteriores al cierre de la instrucción. En casos de sobreseimiento conforme al artículo 9o. de la Ley, no es necesario cerrar la instrucción para dictar la resolución.

QUEJOSO: puede ser cualquier persona que alegue que una norma, acto u omisión viola sus derechos, causándole una afectación real y actual en su esfera jurídica, ya sea directamente o debido a su situación especial frente al orden jurídico.

TERCERO INTERESADO: puede ser quien gestionó el acto reclamado o tenga interés en su subsistencia, la contraparte del quejoso en juicios judiciales, administrativos, agrarios o laborales, personas con interés opuesto al del quejoso ajeno al procedimiento, víctimas de delitos con derecho a reparación o responsabilidad civil en juicios penales, el indiciado o procesado cuando se reclame no ejercer o desistir de la acción penal por el Ministerio Público, y el Ministerio Público interviniente en el procedimiento penal, excluyendo a la autoridad responsable.

AUTORIDAD RESPONSABLE: es aquella que realiza unilateralmente actos que crean, modifican o extinguen situaciones jurídicas de manera obligatoria, o que omite realizar actos que tendrían ese efecto.

MINISTERIO PÚBLICO: Puede interponer recursos en todos los juicios según esta Ley, incluyendo amparos penales contra resoluciones de tribunales locales, sin perjuicio de sus responsabilidades para asegurar la administración eficiente de justicia.

INDIRECTO: Normas de carácter general (Leyes) y Actos de autoridad (también hay autoridades de hecho). Conocen los Juzgados de Distrito y se presenta directamente ante el Juzgado.

DIRECTO: Vs. Sentencias, laudos o resoluciones que ponen fin al juicio.