b) Diseñar pruebas especiales de auditoría que ayuden al descubrimiento de fraudes

c) determinar responsabilidades.

4. Informe.

5. Monitoreo.

6. Proceso legal.

• Revisar y analizar información financiera 

• Detectar acciones inusuales e ilegales  dentro de los procesos corporativos

• Documentar todos los informes financieros

• Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de activos 

• Reportar fraudes y actos corruptos

• Administración y riesgo del fraude

• Presentar testimonio ante el juez de ser necesario

• Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información

• Recopilar evidencias probatorias

• Minimizar el riesgo de pérdida de activos.  

• Ley 33 de 2013 que crea la ANTAI.

• El Código de Ética de los Servidores Públicos

• Ley 48 de 1º de septiembre de 2009, en su artículo 20, atribuye al Ministerio Público, el deber de velar por la protección de la víctima en todas las etapas del procedimiento penal, así como del/la denunciante, los/as testigos y colaboradores.

• Ley 59 contra la Corrupción Administrativa de Panamá

• Ley 14 de 18 de mayo de 2007 El Código contiene regulaciones cónsonas con la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción.

• Norma Técnica DGNTI-COPANIT ISO 37001:2016 de Sistemas de Gestión Antisoborno quedó establecida en la resolución 34 del 25 de febrero de 2021

• Artículo 1965: El objeto del proceso penal es investigar los delitos, descubrir y juzgar a sus autores y partícipes. En consecuencia, no podrá imponerse pena alguna por delito sino con sujeción a las reglas de procedimiento de este Código.

• Artículo 1986: De todo delito nace también la acción civil para la restitución de la cosa y de la indemnización de los daños y perjuicios ocasionados por el hecho punible, contra los autores o partícipes del mismo y en su caso contra el civilmente responsable. En este último caso la acción deberá intentarse por al vía civil.

• Titulo II del sumario, instrucción del sumario.

• Artículo 2058:La instrucción del sumario tiene como propósito: a) Comprobar la existencia del hecho punible, mediante la realización de todas las diligencias pertinentes y útiles para el descubrimiento de la verdad; b) Averiguar todas las circunstancias que sirvan para calificar el hecho punible o que lo agraven, atenúen o justifiquen; c) Descubrir sus autores o partícipes y todo dato, condición de vida o antecedentes que contribuyan a identificarlo, conocerlo en su individualidad, ubicarlo socialmente o comprobar cualquier circunstancia que pueda servir para establecer la agravación o atenuación de la responsabilidad; d) Verificar la edad, educación, costumbres, condiciones de vida, antecedentes del imputado, el estado y desarrollo de sus facultades mentales, las condiciones en que actuó, los motivos que hubieren podido determinarlo a delinquir y las demás circunstancias que revelen el mayor o menor grado de punibilidad, cuando fuere necesario; y, e) Comprobar la extensión del daño causado.

  
  

• la auditoria sería la primera herramienta como actividad independiente y objetiva que prevenga la comisión de fraudes.

• implementar códigos, políticas, guías, manuales o procedimientos que deben estar sustentados principios éticos, que se vincula fraude.

• Normas legales e instituciones que se dediquen a la aplicación de estas.

• Reportar de forma oportuna a la Alta Dirección y los altos ejecutivos, los indicios o banderas rojas que alerten sobre corrupción o fraude.

• Identificar riesgos de fraude y alertar sobre ellos.

• Hablar y discutir con los directores contables y financieros sobre cualquier inexactitud o incorrección en los registros.

• Revisar de forma aleatoria los registros y libros contables.

• Obtener el aval de la Alta Dirección para realizar su gestión.