Derecho Privado: Derecho Civil- Derecho Mercantil- Derecho Marítimo- Derecho Bancario.

Derecho Social: Laboral.

Datos Generales que Individualizan a una Persona

1. Nombre.

2. Nacionalidad.

3. Edad.

4. Estado Civil.

SAT- Genera las conductas posibles de infracción fiscal.

Infracción - Sanción - Elusión (laguna o vacio)

Elusión: Conducta licita, contribuyente se aprovecha de una estrategia o laguna o vacio sin motivo de una sanción.

La cual cumple con las siguientes funciones:

-Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales.

-Combatir la corrupción.

-Prevenir la evasión fiscal.

-Revisar el movimiento fiscal, contable y aduanero de los contribuyentes.

Sus facultades de Comprobación posteriores al despacho son las siguientes:

-Ordenar y prácticar visitas domiciliarias

-Auditorías

-Inspecciones

-Verificaciones de Origen

Las personas morales tienen derechos y obligaciones similares a los de las personas físicas, como pagar impuestos, rendir cuentas ante la autoridad, contratar empleados y realizar actividades económicas.

Las personas físicas pueden realizar diversas actividades económicas y profesionales, como trabajar por cuenta propia, ser empleados de una empresa o constituirse como comerciantes o empresarios individuales.

Al constituir una empresa, la razón social debe registrarse ante las autoridades correspondientes, como el Registro Público de Comercio en México, garantizando que no haya otra entidad con el mismo nombre.

Es clave para la identidad de una empresa dentro del mercado y el sistema legal, ya que es el nombre bajo el cual realiza todas sus actividades comerciales y administrativas.

Cuando una persona, ya sea física (individuo) o moral (empresa u organización), incurre en una infracción, asume una responsabilidad legal que puede derivar en consecuencias como sanciones, multas, inhabilitaciones o, en casos más graves, procesos judiciales que conlleven penas más severas.

• No retornar las mercancías dentro del plazo establecido.

• No cumplir con los requisitos de control y documentación exigidos por la autoridad aduanera.

• Utilizar las mercancías importadas temporalmente para fines distintos a los autorizados.

• Omitir información o presentar datos incorrectos en los documentos de importación o exportación.

Las sanciones por estas infracciones pueden incluir el pago de multas, la retención de mercancías, la revocación de beneficios aduaneros y, en casos graves, la confiscación de los bienes o la imposición de sanciones penales.

Asimismo, el artículo 2 define a las autoridades aduaneras como aquellas que tienen la competencia legal para ejercer las facultades establecidas en la Ley Aduanera. Estas autoridades incluyen, entre otras, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) y otras dependencias que desempeñan funciones de supervisión, control e inspección de mercancías en las aduanas del país. Sus atribuciones abarcan desde la fiscalización de operaciones de comercio exterior hasta la imposición de sanciones en caso de incumplimientos.

Ilícito: Prohibido por la leyes.

Ilegítimo: No cumple con las condiciones requeridas por la ley.

Caso Fortuito: Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo.

Fuerza Mayor: Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo “Force Majeure”.

Conciliación: Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

Arbitraje: Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales.

Difunto: Persona que murió por causas naturales.

Occiso: Persona que murió violentamente pero no por homicidio.

Interfecto: Persona que murió de forma violenta, víctima de actos delictivos.

• Reconocimiento Aduanero.

• Verificación de Mercancías en Transporte.

• Verificación de Vehículos de Procedencia Extranjera en Tránsito.

• Visita Domiciliaria.

• Revisión de Gabinete.

• Revisión Electrónica.

• Otras facultades de Comprobación.

• 1er Parcial 4 de febrero

• 2do Parcial 6 de marzo

• 3er Parcial 7 de abril

1. Comprobantes digitales.

2. Estados de cuenta.

3. Contabilidad.

4. Bienes y Mercancías.

Requisitos (Art. 38,42 y 43 CFF):

• Constar por escrito.

• Lugar y fecha de emisión.

• Nombre de la empresa o persona que sera visitada.

Tiempo máximo que debe durar- 12 meses

(contando a partir de que se notifique el inicio de las facultades de comprobación Art. 46-A Código Fiscal de la Federación.)

• Seguido como Juicio.

• Pruebas (No confesional/Testimonio.)

• No Emite Sentencia (Resolución Administrativa.)

• Es Recurrible.

• Siempre existe un Embargo Precautorio.

Persona que recibe un PAMA se convierte en Depositario Fiscal.

• La Mercancía se puede sustituir, contenedor no.

• El Transporte tambien queda bajo embargo precautorio.

¿Por qué en ocasiones las mercancias no se quedan en zona fiscal?

1. Seguridad Nacional.

2. Falta de Infraestructura.

3. Condiciones de Mantenimiento.

4. Sustituible.

Principales Facultades:

1. Verificación de Documentación: Revisión de pedimentos, declaraciones y pagos de contribuciones.

2. Cumplimiento de Regulaciones: Supervisión de restricciones y normas aplicables.

3. Requerimiento de Información: Solicitud de documentos a contribuyentes y terceros.

4. Reconocimiento Aduanero: Inspección física de mercancías en recintos fiscales.

5. Determinación del Valor en Aduana: Corrección y valoración de mercancías según la ley.

6. Procedimientos Administrativos: Inicio de sanciones por omisiones o infracciones.

7. Uso de Tecnología: Aplicación de medios no intrusivos como rayos X y binomios caninos.

8. Colaboración Interinstitucional: Coordinación con otras dependencias para reforzar la seguridad.

La función principal del PAMA es garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras y determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones cuando se detectan irregularidades en la importación o exportación de mercancías. Esto incluye el embargo precautorio de las mercancías.

Fundamentado en el Artículo 150 de la Ley Aduanera.

Fundamentado en los Artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera.

Beneficios del PACO:

1. Corrección de Irregularidades.

2. Recaudación Efectiva.

3. Continuidad Comercial.

El cual permite establecer sanciones por infracciones formales, detectadas durante los procesos de verificación aduanera.