BOLETIN 4030 AUDITORIA III by Joel Bah https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17 ELABORA UN MAPA CONCEPTUAL en-us 2021-08-30 22:43:35 UTC 2023-12-04 02:12:35 UTC hello@padlet.com Boletin 4030 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/1710827972 Joel Bah]]> 2021-09-01 20:32:33 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/1710827972 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682121996                                                                         BOLETIN 4030
                                                          CONSIDERACIONES ESPECIALES EN AUDITORÍAS DE ESTADOS FINANCIEROS DE GRUPOS (Incluye el trabajo de auditores de componentes)

]]> 2023-09-03 03:50:13 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682121996 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682131574 BEATRIZ CHAN]]> 2023-09-03 04:35:48 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682131574 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682133227 Alcance:
Se aplican a las auditorías de grupos, 
en particular las que involucran a     
auditores de uno o más componentes.]]> 2023-09-03 04:43:22 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682133227 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682135893 Objetivos:
a)Determinar cuándo se actúa como auditor de
estados financieros de un grupo.
b) Comunicar claramente a los auditores de
uno o más componentes sobre el alcance
y oportunidad de su trabajo.]]> 2023-09-03 04:54:32 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682135893 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682139423 2023-09-03 05:10:24 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682139423 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682139817 2023-09-03 05:12:14 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682139817 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682140087 2023-09-03 05:13:27 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682140087 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682141254 Responsabilidad:
El socio a cargo del trabajo de un grupo es responsable de la dirección, supervisión y desarrollo del trabajo de auditoría de un grupo.

]]> 2023-09-03 05:18:30 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682141254 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682141894 Aceptación y continuidad:
El socio a cargo del trabajo de un grupo debe determinar si la evidencia suficiente y apropiada de auditoría puede razonablemente ser obtenida en relación con el proceso de consolidación y de la información financiera de los componentes sobre los cuales se basará la opinión del auditor de un grupo.]]> 2023-09-03 05:21:19 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682141894 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682142437 Estrategia y plan de auditoría a nivel grupo:
El equipo de trabajo a cargo de la auditoría de un grupo debe establecer la estrategia de auditoría y desarrollar un plan de auditoría a nivel grupo, el socio a cargo del trabajo de un grupo debe revisarlo.]]> 2023-09-03 05:23:56 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682142437 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682143507 Entendimiento del grupo, sus componentes y su entorno:
El auditor está obligado a determinar y evaluar el riesgo de
errores materiales a través de obtener un entendimiento
de la entidad y su entorno.]]> 2023-09-03 05:28:09 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682143507 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682144165 Entendimiento de los auditores de componentes:
a)Si el auditor del componente comprende y
cumple con los requerimientos éticos.
b) La competencia profesional del auditor del
componente. 
c) Si el equipo  podrá participar en el trabajo del
auditor del componente.
d) Si el auditor del componente opera en un
entorno regulatorio que vigila a los auditores.]]> 2023-09-03 05:31:17 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682144165 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682145956 2023-09-03 05:37:32 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682145956 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682146232 2023-09-03 05:38:26 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682146232 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682146627 2023-09-03 05:39:46 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682146627 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682147072 2023-09-03 05:41:13 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682147072 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682147215 2023-09-03 05:41:35 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682147215 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682148132 BEATRIZ CHAN]]> 2023-09-03 05:44:12 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682148132 Respuesta a los Riesgos Evaluados https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682436985 Determinación del tipo de trabajo a ser desarrollado en la información financiera de los componentes:
*Componentes significativos: es significativo debido a su importancia financiera individual dentro de un grupo.
Para la evaluación de riesgo de debe considarar:
  • Discutir con el auditor del componente o la administración sobre las actividades del negocio del componente que sean significativas para el grupo. 
  • Discutir con el auditor del componente sobre la susceptibilidad de errores materiales del componente en la información financiera debido a fraude o error.
  • Revisar la documentación del auditor del componente sobre la identificación de los riesgos significativos de errores materiales de los estados financieros del grupo.
*Componentes que no son componentes significativos:
-El equipo de trabajo a cargo de la auditoría de un grupo debe desarrollar procedimientos analíticos a nivel del grupo.
]]> 2023-09-03 17:22:51 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682436985 Rosa May https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682437210 2023-09-03 17:23:19 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682437210 Proceso de consolidación https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682445241
  • En el proceso de consolidación se basan en la expectativa de que los controles a nivel de grupo están operando efectivamente o cuando los procedimientos sustantivos por sí solos no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y apropiada a nivel de aseveración.
  • Esto debe incluir la evaluación de si todos los componentes han sido incluidos en los estados financieros del grupo.
  • Evaluar si existe cualquier factor de riesgo de fraude o indicadores de posibles sesgos de la administración.
  • Si los estados financieros del grupo incluyen los estados
    financieros de un componente a una fecha distinta de cierre que la del grupo, el equipo de trabajo debe evaluar si se han realizado los ajustes apropiados a los estados financieros de conformidad con las NIF.
    • ]]>     2023-09-03 17:38:18 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682445241     Eventos posteriores https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682447909 -Deben desarrollar procedimientos diseñados para identificar eventos que ocurran entre las fechas de la información financiera de los componentes y la fecha de la opinión del auditor sobre los estados financieros del grupo, y que puedan requerir un ajuste o revelación en los estados financieros de este último.
    -Debe solicitar que se le notifique en caso de que se tenga conocimiento de eventos posteriores que pueden requerir un ajuste o revelación en los estados financieros del grupo.]]>     2023-09-03 17:44:14 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682447909     Evaluación de la evidencia suficiente y apropiada de auditoría obtenida https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682507129 2023-09-03 20:02:27 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682507129 Karen Patron https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682507421 2023-09-03 20:03:17 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682507421 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682508612 2023-09-03 20:06:39 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682508612 Revisión de la documentación del auditor de un componente https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682509189 2023-09-03 20:08:01 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682509189 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682511069 1.- La identificación de que parte(s) de la documentación dé auditoría del auditor de un componente será(n) re-levantes para la auditoría de un grupo, podría variar dependiendo de las circunstancias.

    2.- Por lo general, el enfoque se da en la documentación relevante relacionada con riesgos significativos de error material en los estados financieros del grupo.

    3.- La extensión de la revisión podría verse afectada por el hecho de que la documentación del auditor de un componente haya sido sujeta a revisión como parte del proceso de revisión de documentación de auditoría de la firma del auditor del componente.

    ]]>     2023-09-03 20:13:28 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682511069     https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682512194 2023-09-03 20:16:22 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682512194 Evidencia de auditoría suficiente y apropiada https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682513344 2023-09-03 20:19:21 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682513344 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682514129
  • Si el equipo de trabajo a cargo de la auditoría de un grupo concluye que no se ha obtenido suficiente información apropiada como evidencia de auditoría por parte del auditor del componente, podría solicitar al auditor del componente llevar a cabo procedimientos de auditoría adicionales.

    • La evaluación de la sumatoria de errores por parte del socio a cargo del la auditoría de un grupo (ya sea que hayan sido identificados por el equipo de trabajo a cargo de la auditoría del grupo o comunicados por los auditores de los componentes), le permitirá determinar si los estados financieros del grupo en su conjunto son
      materialmente erróneos.
    ]]>     2023-09-03 20:21:37 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682514129     COMUNICACIÓN CON EL AUDITOR DE UN COMPONENTE https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682554693 Auditor de un componente
    Un miembro del equipo de auditoría a cargo de un grupo puede realizar trabajo sobre la información financiera de un componente del mismo, a solicitud del equipo de trabajo a cargo de la auditoría del grupo. En este caso, dicho miembro del equipo de trabajo a cargo de la auditoría de grupo también es auditor de un componente.
    Responsabilidad
    Aunque los auditores de un componente lleven a cabo trabajo sobre la información financiera de un componente para la auditoría de un grupo y son responsables por sus hallazgos, conclusiones y opiniones, el socio a cargo de la auditoría del grupo es responsable de la opinión de la auditoría del grupo. Cuando la opinión de auditoría es modificada por que el equipo de trabajo a cargo de la auditoría de un grupo no obtuvo evidencia de auditoría apropiada en relación a uno o más componentes, la base para modificar el párrafo en el informe del auditor del grupo
    sobre los estados financieros del mismo, debe describir las razones por las cuales no fue posible obtener información, sin hacer mención del auditor del componente, a menos que dicha referencia sea necesaria para explicar las circunstancias.
    Obtener un entendimiento de la etapa de aceptación y
    continuidad
    En el caso de un nuevo proyecto, el equipo de trabajo
    a cargo de la auditoría de un grupo puede obtener un entendimiento del grupo, sus componentes y su entorno de:

    • Información proporcionada por la gerencia del
    grupo.
    • Comunicaciones con la gerencia del grupo.
    • Donde sea aplicable, comunicación con el anterior
    equipo de trabajo a cargo de la auditoría de grupo,
    la gerencia de los componentes o los auditores de
    los componentes.

    ]]>     2023-09-03 22:30:07 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682554693     Carlos Hernandez https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682554934 2023-09-03 22:31:00 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682554934 Documentación https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682557324 En cumplimiento con los requisitos de documentación del
    Boletín 3010 de las Normas de Auditoría Generalmente
    Aceptadas “Documentación de auditoría” y otros boletines,
    el equipo de trabajo a cargo de la auditoría de un grupo
    debe también documentar los siguientes asuntos:
    a) El análisis de componentes, indicando los
    que son significativos, y el tipo de trabajo
    realizado en la información financiera de dichos
    componentes.
    b) La naturaleza, oportunidad y alcance del
    involucramiento del equipo de trabajo a
    cargo de la auditoría del grupo en los trabajos
    realizados por los auditores del componente en
    componentes significativos, incluyendo, cuando
    proceda, la revisión de la documentación
    por parte del equipo de trabajo a cargo de
    la auditoría de grupo a los auditores del
    componente sobre las partes relevantes y las
    conclusiones al respecto.
    c) Las comunicaciones escritas entre el equipo
    de trabajo a cargo de la auditoría del grupo
    y el auditor del componente sobre los
    requerimientos del primero.]]>     2023-09-03 22:39:18 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682557324     Daniela Hinojosa https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682604068 2023-09-04 00:17:39 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682604068 https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682652788 Comunicación con la administración del grupo y con los encargados del gobierno corporativo.

    Situaciones adicionales pueden ser incluidas en los términos del trabajo de auditoria de un grupo, como el hecho de que:

    •     Las comunicaciones entre el equipo de trabajo a cargo de la auditoria de un grupo y los auditores de los componentes, deben ser restringidas dentro de los términos permitidos por la ley o la regulación aplicable.

    • Las comunicaciones importantes entre los auditores de los componentes, los miembros que tienen a cargo el gobierno corporativo de los componentes y la gerencia de los mismos, en relación a deficiencias significativas de control interno, deben ser comunicadas también al equipo de trabajo a cargo de la auditoria del grupo.

    • Las comunicaciones entre las autoridades regulatorias y los componentes, relativos a cuestiones de información financiera, deben ser notificadas al equipo de trabajo a cargo de la auditoria del grupo.
    • Con el alcance que el equipo de trabajo a cargo de la auditoria del grupo lo considere necesario, deben permitirle:
    — Acceso a la información de los componentes, a los miembros que tienen a su cargo el gobierno corporativo de los componentes, a la gerencia de los mismos y a los auditores de los componentes (incluyendo documentación relevante solicitada).
    — Llevar a cabo trabajo o solicitar al auditor de un componente llevar a cabo trabajo sobre la
    información financiera de los componentes.

    Restricciones impuestas en:
    • Acceso a la información de un componente por parte
    del equipo de trabajo a cargo de la auditoria de un grupo, a los miembros a cargo del gobierno corporativo de los componentes, la gerencia de los mismos o
    los auditores de los componentes (incluyendo documentación relevante solicitada).

    • El trabajo llevado a cabo sobre la información financiera de los componentes, una vez que el socio a cargo de la auditoria de un grupo ha aceptado el trabajo, constituyen una imposibilidad para obtener suficiente información como evidencia de auditoria, que podría afectar la opinión de auditoria. En circunstancias excepcionales podría renunciar al trabajo, sólo si no está prohibido por una ley o regulación.


    ]]>     2023-09-04 01:10:28 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682652788     https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682654736 Daniela Hinojosa]]> 2023-09-04 01:12:20 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2682654736 AUDITORIA I joelbah https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2683666627 Mapa conceptual. Con base en lo que estudiaste en la unidad, presenta en un
    mapa conceptual las normas, códigos y organismos rectores de la profesión
    contable para la práctica de una auditoria, así como las relaciones que existen
    entre ellos.]]>     2023-09-04 18:04:10 UTC https://padlet.com/joelbah/lstx63b1nxcx7n17/wish/2683666627