De igual forma se cuenta con lineamientos para que el proceso de la información exógena sea correcta y fácil de realizar tales como:

En el caso del GMF, será deducible el 50% que haya sido efectivamente pagado por e contribuyente.  

En relación con el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, el contribuyente podrá optar por tomarlo como deducción (reducción de la renta bruta) o como descuento tributario (reducción del valor a pagar del impuesto de renta a cargo) el 50% de este impuesto a partir del año gravable 2019, y el 100% a partir del año 2022, siempre que tenga relación de causalidad con su actividad económica. Este es un cambio importante frente a la legislación anterior, toda vez que antes procedía la deducción del 100% de este impuesto y ahora es posible optar por un descuento del 50% y, eventualmente, del 100% en el impuesto de renta a cargo.

Las deducciones y descuentos mencionados con anterioridad no podrán tomarse simultáneamente como costo o gasto en el impuesto sobre la renta.

Los responsables del IVA podrán descontar del impuesto sobre la renta a cargo, el 100% del IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condición de uso.

El IVA tratado como descuento en renta no podrá ser descontado del IVA generado.

Este tratamiento reemplaza lo dispuesto por el artículo 258-2 del E.T. que establecía el descuento del IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas y que fue expresamente derogado por la Ley de Financiamiento.

Bajo la nueva normativa, se ampliaron los contribuyentes que pueden beneficiarse del descuento en renta, los bienes en relación con los cuales (antes únicamente maquinaria pesada) puede solicitarse y se permite expresamente el descuento del IVA pagado en los servicios necesarios para poner el bien en funcionamiento.

La Ley de Financiamiento establece un desmonte gradual del porcentaje de renta presuntiva, pues reduce el porcentaje del 3.5% al 1.5% para el año 2019 y 2020 y, al 0% a partir del año 2021.

Entre otras alternativas para minimizar el impacto que se genera los diferentes impuestos presentamos:

Impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación:

La Ley de Financiamiento crea el impuesto unificado bajo el Régimen de Simple de Tributación a partir del 1 de enero de 2019, con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y, en general, simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria. Este impuesto unificado sustituye el impuesto de renta e integra el impuesto nacional al consumo (en el caso de restaurantes y servicios de comida) y el ICA y consiste en una declaración anual y anticipos bimestrales.

La base gravable de este impuesto está integrada por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable y no incluye los ingresos constitutivos de ganancia ocasional. La tarifa consolidada podrá ser entre el 1.8% y el 11%, dependiendo de los ingresos brutos anuales y la actividad desarrollada.

Aporte. | Porcentaje.
Cajas de compensación. | 4%
ICBF. | 3%
SENA. | 2%

La planeación tributaria es una herramienta fundamental para el buen funcionamiento del ente económico.

La carga tributaria de una empresa puede definir si se lleva a cabo o no una determinada actividad de negocio, pues dependiendo de la rentabilidad puede suceder que la carga impositiva resulte mayor. Ante dicha situación, la planeación tributaria surge como aquel conjunto de estrategias que un ente económico adopta, en forma anticipada, con el objetivo de llevar a cabo sus actividades económicas, buscando el mayor rendimiento de su inversión al menor costo tributario posible. 

Nuestra propuesta para la empresa es la implementación de la app planeación tributaria, la cual brinda lo siguiente: