Una infracción es el acto de incumplir una norma, ley, establecida por una autoridad competente,dependiendo de la gravedad y el contexto, una infracción puede generar consecuencias legales, sanciones económicas o medidas correctivas.

¿Que es una sanción?

Una sanción es una consecuencia o penalidad impuesta por una autoridad competente cuando alguien incumple una norma, ley o reglamento establecido.

Ramas del derecho

• derecho privado

• derecho publico

• derecho social

  
  

¿Que son los generales?

Son las características legales que individualizan al sujeto

ELUSION

Es la omisión legal de pagar impuestos, se puede generar en base a estrategias, lagunas o vacíos que den entrada para evitar pagar lo que la ley indica

AGACE

es la administración general de auditoria del comercio exterior

Domicilio real

es donde vives o resides

Domicilio convencional

se señala para actividades...

Domicilio legal

donde estés

Domicilio fiscal

señalado para cumplir obligaciones fiscales

La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM), desconcentrada de la Secretaría de Hacienda, administra las aduanas y regula la entrada y salida de mercancías, asegurando el cumplimiento de normas jurídicas mediante servicios aduanales y de inspección.

¿QUE ES LA AGACE?

La AGACE, dependiente del SAT, audita y fiscaliza operaciones de comercio exterior en México para garantizar el cumplimiento de normas fiscales y aduaneras. Verifica importaciones y exportaciones, detectando irregularidades como contrabando o evasión fiscal. Además, realiza análisis de riesgos, colabora internacionalmente y previene ilícitos en el comercio exterior.

Conceptos legales

ILEGAL Contrario a las leyes

ILÍCITO Prohibido por la leyes

ILEGÍTIMO: No cumple con la ley.

CASO FORTUITO: Algo inesperado que impide actuar.

FUERZA MAYOR: Algo inevitable e imprevisible que impide hacer algo.

Occiso: Fallecido violentamente, sin homicidio.

SABER SER....... 10%

SABER HACER..........60%

SABER SABER........30%

SABER SER....... 10%

SABER HACER..........60%

SABER SABER........30%

1. Verificación de Documentación: Revisión de pedimentos y pagos.

2. Revisión de Regulaciones: Cumplimiento de restricciones no arancelarias.

3. Requerimiento de Información: Solicitud de datos a contribuyentes y terceros.

4. Reconocimiento Aduanero: Inspección física de mercancías.

5. Determinación del Valor en Aduana: Corrección y valoración de mercancías según la ley.

Fundamentos

Art. 16 Constitución mexicana

Art 38,42 fracc II, 43 y 46-A del CFF

CITA DE ESPERA

Orden de visita- Acta parcial de inicio-Actas parciales-invitación conocer hechos u omisiones- Acta Final-Resolución determinante

• No contempla embargo

• Sancionables de manera administrativa,y /o pecunaria

• No hay superación de circulacion de mercancia

• Se sigue un proceso similar al juicio

• No existe una sentencia, se emite una RESOLUCION

• El contribuyente tienen derecho de audiencia

  
  

  
  

• Seguido como juicio (AA)

• La autoridad que finca es la misma que resuelve

• No se aceptan pruebas confesionales y/o testimonios

• No se emite una sentencia (resolucion administrativa)

• Es recurrible

SABER SER....... 10%

SABER HACER..........60%

SABER SABER........30%

El PAMA (Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera) asegura el cumplimiento de normas aduaneras, determina contribuciones omitidas y aplica sanciones por irregularidades en importaciones o exportaciones. Puede incluir el embargo precautorio de mercancías en caso de infracciones como ingreso por lugares no autorizados o incumplimiento de regulaciones.

El PACO (Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas) se enfoca en determinar contribuciones omitidas y aplicar sanciones sin embargar mercancías. Se inicia cuando se detectan omisiones en contribuciones o cuotas compensatorias durante el reconocimiento aduanero o revisión de documentos.

1. Incumplimiento de regulaciones

2. Falsedad o inexistencia de documentos

3. Mercancías prohibidas o restringidas

4. Irregularidades en el RFC

5. Falta de documentación contable

6. Introducción oculta de mercancías

1. Detección de omisiones: Identificación de contribuciones o cuotas compensatorias no pagadas.

2. Levantamiento de acta circunstanciada: Documento que detalla las omisiones y otorga plazo para pruebas y alegatos.

3. Determinación de contribuciones y sanciones: Cálculo de los montos omitidos y aplicación de sanciones, sin embargo precautorio.

Tanto el PAMA como el PACO son procedimientos dirigidos por autoridades aduaneras para garantizar el cumplimiento normativo y la recaudación fiscal.

1. Corrección de irregularidades: Permite subsanar errores sin recurrir al embargo.

2. Recaudación de contribuciones: Asegura el cobro de impuestos y sanciones.

3. Agilización del comercio: Evita la detención de mercancías, manteniendo la continuidad de negocios.

4. Cumplimiento normativo: Garantiza la fiscalización de operaciones aduaneras.

5. Facilitación del comercio exterior: Reduce trabas al evitar embargos en casos menores.

El PIMA se enfoca en determinar contribuciones omitidas, cuotas compensatorias y sanciones por infracciones formales no graves o créditos fiscales. Puede iniciarse en:

• Reconocimiento aduanero

• Verificación de mercancías en transporte

• Revisión de documentos

A diferencia del PAMA, el PIMA trata irregularidades menores sin necesidad de embargo precautorio.