>La integridad y los valores éticos

>El compromiso a ser competente

>Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría

>La mentalidad y estilo de operación de la gerencia

>La asignación de autoridad y responsabilidad

>La política y práctica de recursos humanos

2.3.1 Integridad y valores éticos

tienen como propósito establecer los valores éticos y de conducta que se espera de todos los miembros de la organización durante el desempeño de sus actividades, ya que la efectividad del control depende de la integridad y valores del personal que lo diseña, y le da seguimiento.

La existencia e implantación de códigos de conducta u otras políticas relacionadas con las prácticas profesionales aceptables, incompatibilidades o pautas esperadas de comportamiento ético y moral.

2.3.2. La filosofía de la Dirección y estilo de gestión

son las actitudes mostradas hacia la información financiera, el procesamiento de la información, y los principios y criterios contables, entre otros.

2.3.3. Estructura Organizativa

se considera otro factor del ambiente de control, ya que una estructura organizacional bien diseñada ofrece la base para planear, dirigir y controlar las operaciones.

2.4. Evaluación de Riesgos

Objetivo en la evaluación de riesgos

De

Cumplimiento. Operación. Información.

Ente Económico

Controles

Internos. Externos

Liz Fornerón

En la actividad de control se desarrolla mediante la organización y garantizan el cumplimiento de los objetivos.

Incluyen Actividades de prevención detective y correctivos como:

Aprobación y autorización

Indicadores de desempeño

Finanzas y seguros

Controles sobre procedimientos de información

Verificación

La actividad de control es importante por los siguientes puntos:

Permite desarrollar de forma correcta las actividades

Tienen las medidas necesarias para controlar los riesgos

Por último es el medio más seguro para lograr los objetivos

Las actividades de control se dividen en tres categorías

Las operacionales, la confiabilidad financiera, el cumplimiento de las legislación aplicables

Tipos de controles

Detective: detectan los errores ocurridas, de esa forma ejerce una función de vigilancia según sus características

Preventivo: son controles de seguridad para prevenir resultados no deseados de esa forma se impide que algo suceda mal según sus características

Correctivo: son diseñados para corregir las cosas no deseadas de esa esa forma permite la solución y remediar los problemas según sus características

Control sobre los sistemas de información

Es la función para lograr el procedimiento integridad y confiabilidad, mediante las autorizacion y validación correspondiente

Controles generales

Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad adecuada

Establecer un adecuado ambiente de control

Políticas y procedimientos presupuestales

Evaluación con base en control presupuestario

Sistemas para control de pagos a proveedores y otros.

Mediante el control se llegará a los logros y objetivos deseados

Mirian Falcón Altamirano

categorías de objetivos.

La fijación de objetivos es el camino

adecuado para identificar factores críticos de éxito. Una vez que tales factores han

sido identificados, la gerencia tiene la responsabilidad de establecer criterios para medirlos y prevenir su posible ocurrencia a través de mecanismos de control e información.

Las categorías de los objetivos son las siguientes:

1. Objetivos de

cumplimiento:

Están dirigidos a la

adherencia a leyes y

reglamentos, así como

también a las políticas

emitidas por la

administración.

2. Objetivo de operación:

   Son los relacionados a la efectividad y eficacia en la operación de la organización.

3. Objetivos de la información financiera:

   Se refiere a la obtención de información financiera confiable.

   
   

   2.4.2. Los riesgos y la identificación de riesgos a nivel de la empresa.

   El riesgo es el proceso mediante el cual se identifican, analizan y se manejan los riesgos que forman parte importante de un sistema de control efectivo.

   La organización debe establecer un proceso que tome en cuenta sus interacciones más importantes entre las áreas y de estas con el exterior.

   2.4.3. Análisis de riesgos.

   Análisis de riesgos: debe incluir entre otros aspectos los siguientes:

   ● La estimación de la importancia del riesgo y sus efectos.

   ● La evaluación de la probabilidad de ocurrencia.

   ● El establecimiento de acciones y controles necesarios.

   ● La evaluación periódica del proceso anterior.

   
   

   2.4.4. Gestión del cambio.

   Los cambios en la economía, nuevos empleados, sistemas de información nuevos, crecimiento rápido o cambios en la reglamentación pueden hacer que un sistema de control eficaz ya no lo sea.

   Deben existir mecanismos para identificar los cambios ocurridos, o susceptibles de ocurrir a corto plazo, los mecanismos deben estar orientados hacia el futuro, prever los cambios significativos y elaborar los planes correspondientes.

Elias Jhave F.