É por meio dela que gestores podem visualizar o uso dos recursos e dos fluxos de informação, determinando quais dados são críticos para o cumprimento dos objetivos e da missão a ser seguida, além de identificar e barrar processos repetidos, despesas e custos adicionais, valores e obstáculos que impactam diretamente o fluxo e o bom andamento de informações eficientes e necessárias.

 

Para atingir esse propósito, o profissional responsável pela auditoria deve realizar o planejamento do seu trabalho apropriadamente. 


1- Planejamento e levantamento do processo

A etapa de planejamento e levantamento do processo é fundamental para garantir o resultado no trabalho de auditoria. Nessa fase, a equipe responsável pela auditoria revisa e atualiza o planejamento, se for necessário. 

 

O levantamento dos riscos também é avaliado, evidenciando a possibilidade de problemas que possam resultar no não cumprimento do prazo pré-determinado, assim como a possibilidade de não atingir o resultado esperado da auditoria. 

 

Ao prever possíveis contratempos que possam prejudicar a qualidade do trabalho, otimiza-se a chance de encontrar alternativas que possam servir como solução para os riscos encontrados nas etapas futuras do processo de auditoria. 

 

Os objetivos básicos da etapa de planejamento são:

A etapa de programa de trabalho é destinada à definição de objetivos, de metas e script de procedimentos detalhados que possuem a finalidade de conduzir a equipe responsável pela realização do processo de auditoria. 

 

É necessário também estabelecer os métodos utilizados para identificação, análise, avaliação e registro das informações na etapa seguinte de execução do trabalho. 

 

O cronograma deve ser respeitado para garantir o resultado esperado no trabalho da equipe de auditores.

A terceira etapa do processo de auditoria nada mais é do que a execução propriamente dita dos métodos definidos na etapa de programa de trabalho. Na etapa de execução, normalmente, respeita-se a seguinte ordem cronológica:

 

Reunião de abertura dos trabalhos: é apropriado que se realize uma reunião entre a equipe responsável pela auditoria (interna ou externa) e a diretoria administrativa da organização para apresentar e esclarecer os objetivos do trabalho a ser executado.

 

Estudo e avaliação dos controles internos: destinado ao levantamento de documentos e informações que possam servir de embasamento para entender a estrutura dos processos realizados.

Aplicação dos programas de auditoria:
a execução do programa de auditoria deve seguir a estrutura pré-determinada, garantindo uma coerência natural e lógica da realização das atividades do auditor responsável com o próprio fluxo das atividades definidas no programa.

 

Registro do trabalho: de acordo com o desenvolvimento do trabalho de auditoria, o auditor realiza, através de análises, observações de caráter contábil e financeiro, Essas informações serão utilizadas no parecer final de auditoria, que irá se posicionar sobre fatos e situações encontradas.

 

É importante documentar de que maneira os dados foram extraídos, pois representam a prova do trabalho realizado. O registro de elementos e evidências dará suporte à elaboração do relatório final de auditoria, que será apresentado à diretoria administrativa da organização.

O relatório ou parecer é o documento que abrange todo o trabalho de auditoria realizado, expondo os processos organizacionais errôneos, fraudes ou deficiências encontradas durante a análise da revisão dos processos. 

 

É necessário que a linguagem utilizada na elaboração do relatório seja clara e nítida, de maneira que o vocabulário possibilite o entendimento das informações pela parte interessada. 

 

O relatório pode ser entregue de forma parcial quando a equipe de auditoria constatar irregularidades que necessitem de tratamento imediato pela diretoria administrativa da empresa.

 

O auditor deve respeitar sempre os princípios da competência e oportunidade. Manter o sigilo das informações também faz parte da responsabilidade profissional do auditor, não podendo, inclusive, realizar qualquer revelação a terceiros, mesmo após o término do vínculo empregatício, sem prévia autorização da organização.

 

As informações contidas no relatório de conclusão de auditoria a respeito dos fatos observados devem reunir essencialmente:

A quinta etapa do processo de auditoria consiste no acompanhamento da execução dos novos processos organizacionais, estruturados a partir das orientações repassadas à organização. 

 

O objetivo é assegurar que os novos processos sejam executados de acordo com o que foi direcionado, garantindo a prevenção de irregularidades. O monitoramento completa o ciclo da auditoria, contribuindo para o planejamento das próximas auditorias.