Protocolo de Investigación by https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40 Metodología de la investigación en-us 2020-05-20 16:56:49 UTC 2026-02-11 04:56:25 UTC hello@padlet.com Introducción cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/585370685   El Contador Público y Auditor Independiente previo a realizar una auditoría fiscal, debe contar con una adecuada planeación fiscal, para poder alcanzar totalmente los objetivos trazados en forma más eficiente y eficaz, al momento de la ejecución de la auditoría. El caso práctico que se presenta se enfocará a los pasos de la planeación que el auditor independiente debe seguir para realizar una auditoría fiscal en una empresa]]> 2020-05-20 16:57:16 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/585370685 Índice cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/585431060
  • Título del Tema de Investigación

  • Antecedentes

  • Planteamiento del Problema

  • Objetivos

  • Justificación del Estudio

  • Planteamiento de la Hipótesis

  • Marco Teórico o Marco Conceptual

  • Metodología a utilizar y Técnicas de Investigación

  • Cronograma

  • Resultado y Discusión

  • Conclusiones y perspectiva

  • Bibliografía y fuentes de información


    • ]]>     2020-05-20 17:22:47 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/585431060     Portada cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664352258 NOMBRE:  Cristian Saul Luna Ortiz

    GRADO: 9

    GRUPO: A

    TURNO: Matutino

    ESCUELA: UTEG Rio Nilo

    MATERIA: Metodología De La Investigación

    ]]>     2021-07-29 19:57:22 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664352258     Título del Tema de Investigación cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664369310 AUDITORIA FISCAL Y SU APLICACION A LAS MEDIANAS EMPRESAS RN MEXICO]]> 2021-07-29 20:34:42 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664369310 Antecedentes cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664392386  Derivado de la primera reunión con el gerente de la empresa Central de Llantas y Servicios, S. A; el auditor conoce las primeras características del cliente, como lo son: que es una entidad constituida el 10 de octubre de 2005, con capital ; su principal actividad es la importación y la venta al por mayor y menor de llantas para camiones, automóviles, vehículos agrícolas e industriales. Sus oficinas administrativas, bodegas y salas de ventas, están ubicadas en un Complejo Empresarial en el Departamento de Escuintla.
     Para lograr la planeación adecuada y llevar un ordenamiento respecto a las actividades que se desarrollarán en el proceso de planeación, se hará referencia a cada paso a seguir en la planeación. ]]>     2021-07-29 21:23:08 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664392386     Planteamiento del Problema cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664393885 Una de las razones principales por las cuales se comenzó a implementar la auditoría fiscal, fue debido a que un 90% de las empresas cometen fraude fiscal, es decir que evade impuestos.

     Es importante que consideremos a la evasión de impuestos como un acto grave de corrupción, por lo que cuando un auditor descubre, mientras lleva a cabo la auditoria fiscal correspondiente, que una empresa a cometido este acto, no solo procede a elevar documentos que comprueben dicha afirmación sino que también, se procederá a la obligación del pago de todo los debido junto con una multa.
    En estos casos, si durante una auditoría fiscal se descubre esto, se labrará un acta en la cual se intimará a la empresa o al responsable de la misma para que regularice su situación fiscal. Ahora bien, si el mismo procede a pagar de inmediato todo el dinero que se debe, la multa estará considerablemente atenuada; en cambio, si el mismo se rehúsa o no cumple con las normas establecidas durante la auditoria fiscal, la multa que se le aplicará se situará entre el 80% y el 200% del total del valor correspondiente a los impuestos omitidos, además de tasas de interés realmente altas.]]>     2021-07-29 21:27:04 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664393885     Objetivos cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664427060 1 El objetivo de la auditoría fiscal es determinar la exactitud e integridad de la contabilidad de la empresa, pues gracias a esta se puede conocer la situación económica y financiera real de una empresa.

    2 El primer objetivo es que los saldos pasivos del balance correspondan a las deudas pendientes de pago a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en la fecha de cierre del ejercicio fiscal

    3 Que los saldos deudores a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público hayan sido valorados de acuerdo a los principios contables y a la normatividad fiscal pertinente.

    4 Evaluar que las cuentas se encuentren perfectamente bien clasificadas en el balance de la situación y de los libros contables, es decir entre el activo y el pasivo

    5 Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas el Servicio de Administración Tributaria no resueltas en las fechas de cierre, se encuentren correctamente contabilizadas para conocer el estado financiero de la empresa.

    6 Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo a la buena fe, asegurando que se ha cumplido con la normativa legal establecido]]>     2021-07-29 22:56:58 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664427060     Justificación del Estudio cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664433167 Información sobre posibles fallas: Con las auditorías pueden informarte sobre posibles errores al realizar tu declaración, como en facturas o en datos de los ingresos y egresos.

    Son preventivas: Ayudan a evitar fraudes y a que eventualmente puedas tener problemas directamente con el fisco recibiendo algún tipo de sanción. Esto es gracias al análisis detallado que se realiza en las auditorías.

    Cumples debidamente con la ley: Al realizar auditorías dentro de tu empresa, puedes asegurarte de que se está llevando a cabo correctamente el pago de impuestos. También es común que existan modificaciones en las leyes fiscales, por lo que, al realizar una auditoría, te aseguras de que todo se cumple debidamente.

    Actualización: Los expertos que realizan este tipo de acciones se mantienen actualizados en la materia, brindándole a tu empresa todos los requerimientos para cumplir con las obligaciones.

    Recuperar impuestos pagados: Frecuentemente existen casos de empresas que terminan pagando más impuestos de los que deberían. Esto se puede dar por realizar el cálculo incorrectamente o por la complejidad del proceso en algunas ocasiones. Pero al estar informados de la cantidad exacta, se puede solicitar la devolución de dichos impuestos.

    ]]>     2021-07-29 23:13:45 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664433167     Planteamiento de la Hipótesis cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664443949 La autoridad puede pedirles documentos de hasta cinco años atrás para verificar su desempeño fiscal, por lo que se recomienda siempre guardar todos sus comprobantes y facturas dentro de ese periodo, para que estén preparados en todo momento y puedan demostrar que han presentado una declaración correcta.

    En caso de que exista una revisión, la autoridad tributaria, además de sus comprobantes fiscales, les podrá solicitar otros documentos que tengan relación directa con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, como los contratos con clientes y proveedores y estados de cuenta bancarios. Ustedes solo deberán entregar los documentos que correspondan al periodo en revisión. Si el representante que lleve a cabo la auditoría desea revisar los periodos previos, asegúrense que lo presente por escrito en un acta parcial.

    Una auditoria fiscal  tiene un plazo máximo de doce meses para concluir todo el proceso, pero no significa que siempre dure ese período. Al finalizar el proceso, ustedes tendrán 20 días para desvirtuar las observaciones finales de la autoridad, es decir, explicar por qué no son correcta las conclusiones.

    Si no están de acuerdo con los resultados de la revisión fiscal, pueden utilizar el recurso de revocación, donde explicarán al SAT las inconformidades. Además, puede solicitar a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente que intervenga para tratar de llegar a un “Acuerdo Conclusivo” y evitar juicios largos y costosos, e incluso tener descuentos.]]>     2021-07-29 23:36:57 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664443949     Marco Teórico o Marco Conceptual cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664464099 Que es una auditoria fiscal 
    La auditoría fiscal es una facultad fiscalizadora del Servicio de Administración Tributaria, que utiliza para inspeccionar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto a personas físicas como a personas morales.

    Que es la firma electrónica 
    La firma electrónica es un conjunto de datos electrónicos que acompañan o que están asociados a un documento electrónico y cuyas funciones básicas son:

    • Identificar al firmante de manera inequívoca
    • Asegurar la integridad del documento firmado. Asegura que el documento firmado es exactamente el mismo que el original y que no ha sufrido alteración o manipulación
    • Asegurar el no repudio del documento firmado. Los datos que utiliza el firmante para realizar la firma son únicos y exclusivos y, por tanto, posteriormente, no puede decir que no ha firmado el documento

    Que es el sello electrónico 
    El sello electrónico está diseñado para garantizar la integridad y autenticidad de los documentos sellados con él. El certificado del Sello contiene información que define qué significa exactamente “la autenticidad” del documento
    ]]>     2021-07-30 00:14:14 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664464099     Metodología a utilizar y Técnicas de Investigación cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664477935 Visita Domiciliaria

    En la práctica de la visita domiciliaria, la autoridad fiscal está obligada a garantizar al contribuyente que seguirá las formalidades que disponen las leyes fiscales.
    Para la práctica de una visita domiciliaria, en principio la autoridad fiscal designa visitadores quienes son personal de la autoridad fiscal y quienes habrán de practicar la visita domiciliaria. La designación la hace la autoridad fiscal competente mediante procedimientos internos y la hace constar en oficios debidamente fundados.

    Recaudación de información financiera 
    La observación e inspección sustentan las investigaciones hechas ante la dirección y otros, y proporcionan información adicional sobre la entidad y su entorno

    • Cómo opera y cómo está organizada la entidad.
    • Ubicaciones e instalaciones de la entidad.
    • Estilo operativo de la dirección y actitud hacia el control interno.
    • Procedimientos de control interno.
    • Cumplimiento de políticas claves.
    • Estados financieros de años anteriores
    • Actas de reuniones de la junta directiva
    • Organigramas que identifican los niveles de gerencia y sus respectivas áreas de responsabilidad
    • Plan estratégico del negocio
    • Indicadores clave de rendimiento que vigila la gerencia
    • Presupuestos
    • Información sobre productos, procesos y tecnología
    • Información clave sobre clientes y proveedores
    • Principales contratos y compromisos.
    • Correspondencia con entidades de vigilancia y control
    • Correspondencia con abogados, banqueros y otras partes interesadas.
    • Manuales de control interno.
    • Cartas de recomendaciones emitidas por otros auditores
    • Otros informes, como por ejemplo, actas de reuniones de los responsables de los procesos de la entidad, informes de consultores.
    • Declaraciones de impuestos
    • Políticas contables en uso
    • Juicios y estimaciones

       
    ]]>     2021-07-30 00:35:03 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664477935     Cronograma cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664491934 Fase de planeamiento
    Para comenzar se establecen las relaciones entre los auditores y la entidad, para determinar cuestiones como por ejemplo el alcance y los objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la empresa, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto. Es decir, aquí debemos desarrollar: 
    1. Conocimiento y comprensión de la entidad.
    2. Objetivos y alcance de la auditoría.
    3. Análisis preliminar del control interno.
    4. Análisis de los riesgos y la materialidad.
    5. Planeación específica de la auditoría.
    6. Elaboración de programas de auditoría.

    Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría
    El informe de Auditoría debe contener: 
    En primer lugar, el dictamen sobre los estados financieros del área administrativa auditada. 
    En segundo lugar, un informe sobre la estructura del control interno de la entidad. 
    Por último, las conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoría, en este punto deben detallarse de forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.





    Fase de ejecución de una auditoría financiera
    En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Además se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Luego se elaboran las conclusiones y recomendaciones para finalmente comunicarlas a las autoridades de la entidad auditada.
    Elementos de la fase de ejecución:
    • Pruebas de auditoría.
    • Técnicas de muestreo.
    • Evidencias de auditoría.
    • Papeles de trabajo.
    • Hallazgos de auditoría
    ]]>     2021-07-30 00:53:59 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664491934     Resultado y Discusión cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664503037  Secretaría de Hacienda y Crédito Público  
     tiene como misión proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las y los mexicanos. 
     . Mantener la estabilidad macroeconómica del país. Para lograrlo, se han establecido las siguientes tres estrategias: , Proteger las finanzas públicas ante riesgos del entorno macroeconómico,  Fortalecer los ingresos del sector público, y  Promover un ejercicio eficiente de los recursos presupuestarios disponibles, que permita generar ahorros para fortalecer los programas prioritarios de las dependencias y entidades. 
     Democratizar el acceso al financiamiento de proyectos con potencial de crecimiento. A efecto de alcanzar este objetivo, el PND plantea las siguientes tres estrategias: . Promover el financiamiento a través de instituciones y del mercado de valores; . Mantener la estabilidad que permita el desarrollo ordenado del Sistema Financiero, incluyendo los sectores de aseguramiento y ahorro para el retiro, y. Ampliar el acceso al crédito y a otros servicios financieros, a través de la Banca de Desarrollo, a actores económicos en sectores estratégicos prioritarios con dificultades para disponer de los mismos, con especial énfasis en áreas prioritarias para el desarrollo nacional, como la infraestructura, las pequeñas y medianas empresas, además de la innovación y la creación de patentes, completando mercados y fomentando la participación del sector privado sin desplazarlo. ]]>     2021-07-30 01:08:09 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664503037     Conclusiones y perspectiva cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664520513  La auditoría fiscal como trabajo complementario o derivado de la auditoría financiera se ha convertido en un plus para las empresas, agregando seguridad en sus registros contables y operaciones financieras, que le da seguridad a los socios, accionistas, próximos inversionistas, todo su personal y a las correspondientes partes gubernamentales de que las contribuciones y aportaciones se llevan al margen de ley ,
     Debemos ser conscientes que esto también aplica para las personas físicas, que desean saber su historial con las entidades gubernamentales correspondientes a sus contribuciones y por interés propio, para que su dinero se maneje de la mejor manera y más óptima posible. ]]>     2021-07-30 01:29:34 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664520513     Bibliografía y fuentes de información cristian_ortiz09 https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664548877 http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3472.pdf
    https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/6999/1/UPS-CT003662.pdf
    http://eprints.uanl.mx/5179/1/1020147994.PDF
    http://www.asezac.gob.mx/pages/transparencia/fracc_i/ManualGeneralDeAuditoria.pdf]]>     2021-07-30 02:04:15 UTC https://padlet.com/cristian_ortiz09/i6j2koav6dpjce40/wish/1664548877