Una de las funciones más importantes de la AGACE son: Proponer a la ANAM la incorporación de nuevos sectores industriales al programa de control aduanero y de fiscalización por sector industrial.

Autoridades Aduaneras:

•(AGA) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE ADUANAS

•(AGAFF) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL

•(AGACE) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR

La ANAM cuenta con autonomía técnica, operativa, administrativa y de gestión y se constituye como la única autoridad aduanera y fiscal respecto de los ingresos federales aduaneros.

El Impacto Financiero de Conocimientos muestra implicaciones financieras significativas: perite presupuestar adecuadamente las operaciones comerciales y ayuda a evitar multas y sanciones costosas.

El conocimiento de la normativa impacta directamente en la competitividad, ya que mejora la planificación estratégica de operaciones internacionales, lo cual reduce costos operativos al evitar infracciones y mantiene la reputación empresarial intacta del elemento activo de la transacción comercial.

Las infracciones se clasifican como:

1) Contrabando

2) Defraudación

3) Actos u omisiones culposas

4) Violaciones formales de prohibición

Se realizó una visita domiciliaria a la empresa “Importaciones de la Laguna, SA de CV” por parte del SAT, donde se constató que no lleva control de inventarios de las mercancías importadas y alguna información en los pedimentos es inexacta de los cuales 56 pedimentos no contaban con firma."

La empresa "DUGSA GLOBAL LOGISTICS" sufrio el embargo realizado por la autoridad aduanera, de su tracto camión--- al efectuarle una verificación de mercancías de dicho transporte. Dicha unidad transportaba 4 barriles sellados de acero de etanol para un total de 400 litros, además 600 barricas de 20 litros cada una de pigmento para recina epóxica, todos amparados con un pedimento A1. La revisión se realizó en la carretera Matamoros - Cd. Victoria, 95k antes de la capital del estado.

La empresa Maquiladora del Norte, S.A. DE C.V. con el programa de IMMEX realizó una importación temporal de maquinaria el 1 de mayo de 2021, el valor de la transacción es de USD 30,575

Las visitas domiciliarias son el mecanismo de asistir a la residencia, local o establecimiento de cualquier persona física o moral con el objetivo de revisar y auditar su contabilidad, así como los bienes y mercancías allí encontrados.

• Verificación de Documentación.

• Revisión de Regulaciones.

• Requerimiento de Información.

• Reconocimiento Aduanero.

• Determinación del Valor en Aduana.

• Procedimientos Administrativos.

   

  
  

El PAMA es un proceso administrativo que consiste en un conjunto de actividades consecutivas que la Ley Aduanera lleva a cabo como medida preventiva durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o por el ejercicio de facultades de comprobación por parte de la autoridad para determinar el estado de la mercancía, con el objetivo de prevenir irregularidades en los productos que entran y salen del país.

El PACO es un proceso administrativo ocurre cuando en el reconocimiento aduanero, la verificación de mercancías en transporte, la revisión de documentos presentados durante el despacho o en el ejercicio de las facultades de comprobación por parte de la autoridad en que se determinen estas contribuciones, aprovechamientos o en su caso la imposición de sanciones.

En resumen, mientras que el PAMA se enfoca en la verificación del cumplimiento legal de las mercancías y puede incluir el embargo precautorio, el PACO se centra en la determinación de contribuciones omitidas sin embargo precautorio.

PAMA: En el PAMA, las mercancías se embargan precautoriamente cuando se detectan irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte, o ejercicio de facultades de comprobación, conforme a lo establecido en los artículos 150 y 151 de la Ley Aduanera. El embargo se aplica en casos como la introducción de mercancías por lugares no autorizados, mercancías no declaradas, valor declarado inferior al 50% del valor real, entre otros.

PACO: :En el PACO, no se realiza un embargo precautorio de las mercancías. En su lugar, se determinan las contribuciones omitidas y se imponen sanciones si corresponde.

1. Incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias: Esto incluye la falta de permisos necesarios, incumplimiento de normas oficiales mexicanas, o no cumplir con cuotas compensatorias.

2. Falsedad o inexistencia de documentos: Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o importador es falso o inexistente, o si no se puede localizar al proveedor en el domicilio sen alado.

3. Mercancías prohibidas o restringidas: Transportar mercancías que esta n prohibidas o restringidas para su importación o exportación.

4. Irregularidades en el Registro Federal de Contribuyentes: Inconsistencias o irregularidades en el registro de contribuyentes.

5. Falta de documentación o contabilidad adecuada: No llevar registros de operaciones de comercio exterior o no conservar la documentación necesaria.

6. Introducción oculta de mercancías: Introducir mercancías de manera oculta o utilizando medios que las hagan pasar por inadvertidas.

Estas irregularidades pueden llevar al embargo precautorio de las mercancías y al inicio del PÁMÁ, según lo establecido en la Ley Aduanera.

El PAMA sirve para asegurar que todo lo que entra y sale del país por las aduanas se apegue a la ley en materia fiscal y de comercio exterior, también permite a la autoridad aduanera imponer sanciones en materia de comercio exterior de acuerdo con las leyes mexicanas, incluyendo la apertura de un crédito fiscal por la omisión de contribuciones.

El introducir mercancías al país por un punto no autorizado, desviar mercancías extranjeras en transito internacional de las rutas fiscales autorizadas y transportar mercancías en medios distintos a los autorizados en territorio nacional, son algunos casos en los que procede el PAMA.

El PACO se lleva a cabo cuando las autoridades aduaneras, durante una revisión de mercancías, detectan irregularidades que no ameritan el embargo preventivo de las mismas. Tras detectar alguna irregularidad, la autoridad aduanera levanta un acta circunstanciada con los hechos u omisiones y da al interesado un plazo de 10 días hábiles para aportar pruebas y alegatos. En caso de mercancías de difícil identificación, se toman muestras para su análisis y se levanta el acta correspondiente una vez que se tienen los resultados del laboratorio, en un plazo máximo de seis meses. Es importante destacar que, a diferencia del PAMA, el PACO no implica el embargo precautorio de las mercancías

2. Levantamiento del Acta Administrativa, en esta etapa, se embargan preventivamente las mercancías y se levanta un acta que debe contener cierta información.

3. Notificación del Inicio del PAMA, se entrega al interesado o a su representante legal una copia del acta de inicio del PAMA, junto con los documentos adjuntos.

4. Emplazamiento para formular alegatos y ofrecer pruebas, se notifica a los interesados para que presenten alegatos y pruebas en un plazo de 10 días hábiles a partir del día siguiente en que surta efectos la notificación.

5. Recepción, valoración y desahogo de pruebas, la autoridad aduanera recibe, valora y desahoga las pruebas presentadas por el interesado.

6. Sustitución del embargo precautorio (opcional), en algunos casos, se puede solicitar la sustitución del embargo precautorio por otros medios de garantía, excepto en los casos previstos en el artículo 183-A de la Ley Aduanera.

7. Resolución del PAMA, una vez terminada la investigación, la autoridad aduanera emite una resolución administrativa que puede determinar la entrega de la mercancía o la continuación del procedimiento legal.

8. Notificación de la Resolución del PAMA, la resolución del PAMA se notifica al interesado o a su representante legal.

El método Cornell es una técnica para tomar apuntes. Esta nota basa su eficacia en sintetizar al máximo lo dicho en cada clase. El estudio es más sencillo y concreto, lo que facilita entenderlo y asimilarlo. La preparación de los exámenes también se simplifica. La hoja debe dividirse en cuatro zonas bien diferenciadas. En ellas se estructura la información esencial: las ideas clave, las notas de lo dicho y, finalmente, el resumen.

Calaméo es una plataforma que permite crear, editar y compartir documentos, como revistas, cuentos, apuntes, etc.

Esta actividad sirve como acordeón y como guía para acceder, entender y encontrar esta información fácilmente.