Según el artículo 176 de la Ley Aduanera, toda persona que omita el pago, ya sea parcial o total de impuestos, estarán cometiendo una infracción.

Según el reglamento interior del SAT, las siguientes tienen el carácter y facultades de autoridad aduanera:

• Administración General de Aduanas (AGA)

• Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFE)

• Administración General de Auditoria de Comercio Exterior (AGACE)

Sus principales funciones consisten en dirigir y organizar las aduanas para su correcto funcionamiento. De igual forma, inspeccionar el cumplimiento de las normas que regulan la entrada y salida de todas las mercancías.

Puede ordenar que se realizen visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, entre otros actos.

Sus principales funciones son combatir la corrupción, prevenir que se evadan impuestos y revisar a todos los contribuyentes.

Un ejemplo sería Rappi, la aplicación de entrega de comidas, de la cual su nombre real es Tecnologías Rappi S.A.P.I de C.V

Un claro ejemplo puede ser Arcos Dorados S.A el cual es el nombre real y legal de la empresa McDonald’s.

• Realizar el reconocimiento aduanero

• Hacer la correcta verificación de las mercancías, esto solo en el recinto

• Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito

• Realizar visitas domiciliarias, revisión de gabinete o electrónica.

Tests

First Partial: February 4th

Second Partial: March 6th

Third partial: April 7th

Pueden comprobar si los datos de los documentos y pagos son correctos, revisar que las RRNAS aplicables para las mercancías se estén cumpliendo con exactitud; solicitar la información a los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados; practicar el reconocimiento de las mercancías en recintos fiscales, con la posibilidad de inspeccionar físicamente las mercancías para comprobar que lo que se declara es correcto; corregir y determinar el valor en aduana según los métodos de valoración; iniciar PAMA, PACO y PIMA para así imponer sanciones por las infracciones; usar tecnología no intrusiva como rayos X o gamma; y colaborar con otras dependencias, entre otras facultades.

Durante la visita la autoridad puede solicitar la entrega de documentos en físico o en digital, así como también mercancías para determinar si se han cumplido las obligaciones fiscales.

Es importante que las visitas estén fundadas y motivadas correctamente, avisando de esta en escrito.

Cita de espera

1. Orden de la visita (en las oficinas)

2. Acta parcial de inicio

3. Actas parciales

4. Invitación, conocer hechos u omisiones

5. Última acta parcial

6. Acta final

• Se puede interponer un medio de defensa (Recurso de revocación, Juicio de amparo indirecto, Juicio de anualidad)

7. Resolución determinante

Tests

First Partial: February 4th

Second Partial: March 6th

Third partial: April 7th

1. Incumplimiento de RRNAS

2. Documentación inexacta o falsa

3. Mercancías prohibidas o restringidas (Contrabando)

4. Irregularidades en el registro federal de contribuyentes

5. Falta de documentación o contabilidad

6. Tratar de introducir mercancía oculta

• Descripción incorrecta de las mercancías

• Clasificación arancelaria inadecuada

• Omisión del pago de contribuciones

• Certificados de origen no válidos

• Mercancías de difícil identificación que requieran un análisis.