VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE CONTABILIDAD by ALEXIA SELENE ROMO LARES https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs en-us 2023-06-14 14:19:41 UTC 2023-06-15 05:33:58 UTC hello@padlet.com https://padlet.net/icons/png/1f4dc.png Contribuyentes y el Estado alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624022416 Por disposición constitucional el gobernado está obligado a contribuir al gasto público cuando se coloca en los supuestos que prevén las disposiciones fiscales, y es entonces que surge una relación con el Estado, denominada relación tributaria.

En la relación tributaria, el gobernado recibe el nombre de contribuyente y el Estado actúa a través de las autoridades fiscales.
]]> 2023-06-15 02:35:38 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624022416 Relación Tributaria alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624026782 Destaca como principal obligación del contribuyente el pago de impuestos. Y como principal facultad del Estado practicar actos de fiscalización que tienen como finalidad la comprobación de que el contribuyente da cumplimiento a sus obligaciones fiscales.]]> 2023-06-15 02:39:27 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624026782 ¿Qué es una visita domiciliaria? alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624032968 Es una de las facultades de comprobación que las autoridades fiscales pueden practicar a contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados con el objeto de revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
La visita domiciliaria la practica la autoridad fiscal en el domicilio fiscal, local o establecimiento de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados.
]]> 2023-06-15 02:45:05 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624032968 Fundamento Legal de la Visita Domiciliaria alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624042893 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos garantiza al contribuyente que la autoridad fiscal podrá ejercer esas facultades de comprobación pero siempre lo hará observando las formalidades que para tal efecto establecen las leyes, esto es, la autoridad no podrá molestar al contribuyente sin que su actuación se encuentre debidamente fundada y motivada.]]> 2023-06-15 02:53:57 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624042893 Etapas de la Visita Domiciliaria alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624055444 En este podcast se explican brevemente las etapas que forman parte de una visita domiciliaria.]]> 2023-06-15 03:04:54 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624055444 Autoridades Fiscales alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624062133 Son las entidades públicas que se encargan de determinar, liquidar y recaudar contribuciones. Para esto, cuentan con facultades para vigilar el cumplimiento de  las obligaciones fiscales y aplicar sanciones para garantizar el pago de los créditos fiscales.

Tanto la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) son los dos ejemplos más usuales de una autoridad fiscal. ]]> 2023-06-15 03:11:26 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624062133 Obligaciones de las Autoridades Fiscales alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624067529 En el desarrollo de las visitas domiciliarias, los visitadores designados por la autoridad fiscal están obligados a cumplir con diversas formalidades, entre ellas se encuentran:

  • Conducirse con respeto ante el contribuyente visitado.
  • Identificarse ante quien atienda la diligencia.
  • Entregar la orden de visita con los requisitos de ley al contribuyente visitado y un ejemplar de la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado, siguiendo las formalidades que disponen las leyes.
  • Levantar acta parcial de inicio de la visita domiciliaria, al empezar la diligencia y asentar los hechos que ocurran y entregarla al visitado.
  • Levantar actas parciales y acta final de la auditoría, haciendo constar hechos, omisiones, irregularidades fiscales y aduaneras encontradas.
  • Determinar crédito fiscal a cargo del visitado.
  • Imponer multas al contribuyente visitado.
]]> 2023-06-15 03:17:17 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624067529 Derechos en Visitas Domiciliarias alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624090370 1. Ser informado de los derechos y obligaciones al inicio de la práctica de la visita domiciliaria.
Entre las obligaciones de los contribuyentes en visitas domiciliarias figuran:
  • Permitir a los visitadores acceso al lugar o lugares objeto de visita.
  • Proporcionar a los visitadores los datos, documentos, informes y contabilidad que les sean requeridos.
  • Poner a disposición de los visitadores el equipo de cómputo y sus operadores para que auxilien en el desarrollo de la visita, así como entregar los archivos electrónicos en los que conste la contabilidad.
  • Permitir a los visitadores el aseguramiento de bienes y mercancías, en los casos que proceda conforme a la ley.
2. Que la autoridad entregue la orden de visita domiciliaria con los requisitos y formalidades que disponen las leyes fiscales.
Algunos de los datos de los que deberá disponer son:
  • Constar por escrito en documento impreso.
  • Contener los datos correctos del nombre, denominación o razón social del contribuyente a quien se dirige la orden de visita, en caso de ser persona moral, el nombre del representante legal.
  • Domicilio fiscal.
  • Nombre y fundamento de la competencia de la autoridad que emite la orden de visita.
  • Indicación del propósito de la visita domiciliaria, los fundamentos legales y los motivos por los cuales se emite la orden.
  • El lugar o lugares donde se practicará la visita domiciliaria.
  • El nombre de los visitadores que efectuarán la visita.
  • El lugar y fecha de emisión de la orden.
  • Firma autógrafa del funcionario competente que emite la orden de visita domiciliaria. 
3. Que le sea entregada la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado.
Documento en el que se hacen constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hayan conocido en la visita, así como el resultado de la valoración de las pruebas, que en su caso, haya aportado el contribuyente. 

]]> 2023-06-15 03:43:32 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624090370 alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624092506 4. Corregir su situación fiscal en las contribuciones que se encuentre obligado.
Antes de que se cierre una auditoría, podrán ofrecerse documentos y comprobantes que permitan aclarar la situación fiscal. Si después de ser revisados se determina que existen diferencias entre lo declarado y lo comprobado durante la auditoría, es posible corregir la situación y pagar las diferencias a tu cargo antes de que se emita la resolución o finalice el procedimiento.

Esto es factible desde el momento en que se inicie la visita y hasta antes de que se notifique la resolución en la que se determine el monto de las contribuciones omitidas.

5. Que la autoridad mediante oficio dé por concluida la visita domiciliaria cuando determine que se han corregido todas las obligaciones.
Esto será dado a conocer mediante un oficio, siempre que hayan transcurrido al menos tres meses a partir del inicio de la visita. 
  • Cuando se corrija la situación fiscal después de que concluya la visita y las autoridades verifiquen que se han cumplido las obligaciones, se informará con un oficio dentro del mes siguiente a partir de que la autoridad haya recibido la declaración de corrección fiscal.
  • Cuando no se corrige totalmente la situación fiscal, la autoridad emite una resolución en la que determina las contribuciones omitidas.
 

]]> 2023-06-15 03:46:32 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624092506 alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624107545 6. Pagar en parcialidades las contribuciones o adeudos fiscales que la autoridad fiscal determine a su cargo, siempre y cuando garantice el interés fiscal.
  • Si te hacen una auditoría (visita domiciliaria) o una revisión de contabilidad y se pagan los adeudos después del inicio de la visita/revisión pero antes de que se notifique el acta final o el oficio de observaciones, la multa que se impondrá es de 20% de las contribuciones omitidas.
  • Si se paga después de que se notifique el acta final o el oficio de observaciones, pero antes de la notificación de la liquidación, se paga una multa de 30% de las contribuciones omitidas.
  • Es posible pagar a plazos, hasta en 36 parcialidades o de manera diferida sin exceder de 12 meses, las contribuciones o adeudos fiscales que se determinen siempre que se garantice el interés fiscal.
  • Las autoridades fiscales tienen un plazo máximo de seis meses para determinar las contribuciones omitidas cuando realicen visitas domiciliarias o revisiones fiscales. De lo contrario, se entenderá que no existe crédito fiscal a cargo del contribuyente por los hechos, contribuciones y periodos revisados.
  • Cuando la autoridad determine contribuciones omitidas no puede volver a determinar cantidades adicionales con base en los mismos hechos. Podrá hacerlo únicamente cuando se conozcan hechos diferentes. En este caso se emitirá una orden expresando los motivos de los nuevos conceptos a revisar.
  • Es posible solicitar solicitar ante la Prodecon la adopción de un acuerdo conclusivo a partir de que se notifique la visita domiciliaria, la solicitud de documentos o la resolución provisional, según el tipo de acto de comprobación que ejerza la autoridad y hasta antes de que te sea notificada la resolución definitiva que determine, en su caso, las contribuciones omitidas.

]]> 2023-06-15 04:10:48 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624107545 ¿En qué consiste? alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624122454 La revisión contable es un procedimiento cuya finalidad es examinar la información fiscal, financiera y contable de una empresa para determinar si reflejan la imagen fiel de su situación. A partir de esta, es posible detectar situaciones que implican mejoras.]]> 2023-06-15 04:30:55 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624122454 ¿Qué integra la contabilidad? alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624162332 La contabilidad, a decir por lo establecido en el CFF, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, comprobantes de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes.]]> 2023-06-15 05:07:57 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624162332 Art. 30 CFF alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624172003 Las personas obligadas a llevar contabilidad deberán conservarla a disposición de las autoridades fiscales de conformidad con la fracción III del artículo 28 de este Código.
 
Las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
 
La documentación a que se refiere el párrafo anterior de este artículo y la contabilidad, deberán conservarse durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en la que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones con ellas relacionadas
]]> 2023-06-15 05:15:39 UTC https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624172003 Referencias alexia_3128210199 https://padlet.com/alexia_3128210199/exqhjsu8buxxx7hs/wish/2624184647 Coto, D. (2019, July 2). ¿Qué es una autoridad fiscal? El Contribuyente. Retrieved June 14, 2023, from https://www.elcontribuyente.mx/2019/07/que-es-una-autoridad-fiscal/

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