*Transparencia de la información financiera

*Reduce la complejidad

*Diversidad de las practicas contables utilizadas a nivel global

*Permite a los usuarios de la información financiera tomar decisiones más informadas

¿Cuál de ellas aplica en un contrato de seguros?

La NIIF 17  representa un reto importante en el sector de los seguros, ya que es la primera norma contable mundial del sector para valorar los pasivos contractuales.

Desde enero de 2023, las compañías de seguros deberán cumplir con la norma NIIF 17, por ello muchas compañías ya han tomado medidas para analizar las implicaciones de negocio con su aplicación. Algunas aseguradoras latinoamericanas también tienen proyectos activos de implementación de la norma. países como Brasil, Colombia, México y Perú aún no hay requerimientos regulatorios específicos para su cumplimiento. La razón de su adopción temprana varía, algunas de estas compañías tienen filiales en Europa o son ellas mismas filiales de compañías de seguros europeas.

Se necesita experiencias previas de implementación de soluciones NIIF 17 con compañías de seguros líderes en el mundo, lo que garantizará que tu empresa esté en las mejores manos, al tiempo que elimina la improvisación.

Un contrato de seguro se define como un contrato en virtud del cual una parte (el asegurador) acepta un riesgo de seguro importante de otra parte (es decir, el titular de la póliza) acordando compensar al titular de la póliza si un acontecimiento futuro incierto específico (el acontecimiento asegurado) afecta negativamente al titular de la póliza.

·         La cantidad, momento y grado de incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.

·         La manera en que la entidad emisora de seguros realiza sus actividades y administra los riesgos relacionados.

·         Requiere una prueba de adecuación de los pasivos de seguros reconocidos y requiere que se realice una prueba de deterioro de los activos de reaseguro; y

·         Exige que el asegurador mantenga los pasivos del seguro en su estado de situación financiera (balance) hasta el momento en que se liquiden, cancelen o caduquen. También requiere que una entidad presente los pasivos del seguro sin compensarlos con los activos de reaseguro conexos.

·         Unidad de cuenta: La norma establece que la unidad de cuenta para medir un contrato de seguro es el grupo de contratos que comparten riesgos similares y se gestionan conjuntamente.

·         Modelo de medición: La NIIF 17 define un modelo de medición llamado “Modelo de cumplimiento de contratos”, que se basa en la estimación de flujos de efectivo futuros, ajustados por el riesgo y el tiempo, y un margen de servicio contractual.

 Contratos de reaseguro: en el que una reaseguradora (aseguradora que toma a su cargo un riesgo ya cubierto por otro asegurador) debe estar disponible para compensar a un tercero dado que existan reclamaciones.

 Contratos de inversión con componentes de participación discrecional: instrumento financiero que le brinda al inversionista el derecho a recibir importes adicionales aparte del valor aportado.

 Dividir los contratos en grupos para el reconocimiento y medición.

 Reconocer y medir los grupos de contratos de seguros por un valor presente ajustado, dado el riesgo de los flujos de dinero a futuro, y un importe de la ganancia devengada en los grupos de contratos. 5

 Reconocer las ganancias de un grupo de contratos a lo largo del tiempo en el que se proporciona la cobertura del seguro.

 Presentar por separado los gastos de la prestación del servicio, los ingresos por actividades ordinarias y los gastos o ingresos financieros por seguros, evidenciando en qué rubros se apoya la rentabilidad de la aseguradora.

 Deberán revelar información de forma cualitativa y cuantitativa que permita evidenciar el impacto de los contratos en los estados financieros tanto para los rendimientos como para los flujos de efectivo.