📌 Situación Fiscal

• 📈 Gasto público récord.

• 💰 Alta presión tributaria: del 21% del PBI en 1998 → 34% en 2016 (similar a la OCDE).

• ⚖️ Desequilibrio fiscal severo, financiado con emisión monetaria y/o endeudamiento.

⚖️ Principios de un sistema tributario

• Beneficio: se paga según el uso de bienes públicos.

• Capacidad de pago: a mayor riqueza, mayor aporte.

• Equidad horizontal: iguales pagan igual.

• Equidad vertical: distintos ingresos → distinto trato fiscal.

Requisitos básicos:

1. Neutralidad: minimizar interferencias en las señales e información

2. Suficiencia: proveer un nivel de recaudación que permita cumplir con los objetivos

3. Equidad: la carga tributaria debe ser equitativa entre los distintos sectores

4. Simplicidad: debe ser simple y de fácil acceso para el contribuyente

5. Estabilidad y crecimiento económico: debe suavizar los ciclos economicos

• Legalidad: debe estar creado por una ley

• Igualdad: igualdad entre personas con similar capacidad contributiva

• Generalidad: deben abarcar las distintas formas de exteriorizar la capacidad contributiva

• No confiscatoriedad: deben garantizar la propiedad privada

• Proporcionalidad: en correspondencia con la capacidad contributiva

• Equidad: sintetiza a todos los demás principios

• Predominio de impuestos indirectos (consumo).

• Refleja una mayor participación de los impuestos al consumo que de aquellos que recaen sobre los factores de la producción.

  • 28 tributos nacionales agrupados en:

    1. Ingresos, beneficios y ganancias de capital

    2. Aportes y contribuciones a la seguridad social

    3. Propiedad

    4. Impuestos internos a bienes y servicios

    5. Comercio y transacciones internacionales

• Tres pilares principales:

  • IVA (25,9%)

  • Impuesto a las Ganancias (19,5%)

  • Contribuciones a la Seguridad Social (31,9%)

    
    

Los recursos propios de las jurisdicciones representan el 7% del PIB y constituyen el 44,8% de los recursos totales provinciales.

• Pilares principales:

  Ingresos Brutos: 76%

  Sellos: 8,6%

  Inmobiliario: 6,9%

  Automotor: 5,4%

Los municipios recaudan tasas por el uso de servicios que, en algunos casos, representan verdaderos impuestos.

• Tasas = 81% de recursos:

  Tasa General de Inmuebles

  Tasa de Seguridad e Higiene (o Derecho de Registro e Inspección)