Omisión en el pago de impuestos y, en su caso, de las cuotas compensatorias que deban cubrirse.

Autoridad Aduanera:

Cualquier funcionario al que se le hayan otorgado la facultad Prevista en la Le y

Aduanera articulo 2o, fracción ll.

1. Ilegal:Contrario a las leyes. 

2. Ilícito:Prohibido por las leyes. 

3. legítimo:No cumple con los requisitos legales. 

 Causas de Exoneración 

Caso Fortuito: Evento inesperado que se pudo prever, pero no evitar. 

Fuerza Mayor: Evento inevitable e imprevisible que impide cumplir una obligación. 

Métodos de Resolución de Conflictos 

Mediación: Solución acordada con ayuda de un mediador profesional. 

Conciliación: Un tercero imparcial propone soluciones. 

Arbitraje: Un tercero decide una solución vinculante. 

Tipos de Muerte 

Cadáver: Cuerpo sin vida. 

Difunto: Fallecido por causas naturales. 

Occiso: Fallecido violentamente, sin ser homicidio. 

Interfecto: Fallecido por actos delictivos violentos. 

Las infracciones y sanciones en el comercio exterior están regidas por estas bases legales y son aplicadas para garantizar la transparencia y legalidad en las operaciones aduaneras. 

1.    Contrabando: Introducción o extracción ilegal de mercancías.

2.    Defraudación fiscal: Evasión intencional de impuestos al comercio exterior.

3.    Actos u omisiones culposas: Errores o descuidos que generan incumplimientos legales.

4.    Violaciones formales de prohibición: Acciones contrarias a disposiciones específicas sobre mercancías.

·      Art. 176: Infracciones al importar/exportar, como omitir el pago de impuestos o cuotas compensatorias.

·      Art. 177: Supuestos que presumen infracciones, como descargas no autorizadas de mercancías o aterrizajes en zonas no autorizadas.

·      Art. 178: Multas del 130%-150% de impuestos omitidos.

·      Art. 179: Aplicación de sanciones a quienes comercialicen mercancías sin comprobar su legal estancia.

·      Art. 180: Infracción por circulación indebida en recintos fiscales o acceso no autorizado a zonas restringidas.

·       Desarrollar estrategias preventivas y controles internos.

·       Presupuestar operaciones, evitar sanciones y gestionar riesgos financieros.

·       Reducir costos operativos, mejorar la competitividad y proteger la reputación empresarial.

Además, asegura la continuidad operativa al evitar interrupciones, retenciones de mercancías y errores en procesos aduaneros.

De acuerdo con el artículo 176 de la Ley Aduanera, cualquier persona que realice las siguientes acciones al introducir mercancías estará en violación de la ley:

·       Omitir total o parcialmente el pago de los impuestos correspondientes al comercio exterior.

·       No cubrir, en su caso, las cuotas compensatorias obligatorias establecidas por las autoridades.

Este artículo establece que estas violaciones pueden acarrear sanciones importantes, incluyendo multas significativas que van del 130% al 150% de los impuestos omitidos.

Razón social: "Grupo Bimbo S.A.B. de C.V."
Nombre comercial: "Bimbo"

En este caso, el nombre comercial es el que utilizan los consumidores para identificar los productos, pero la razón social es la que se utiliza en el ámbito legal y administrativo.

Saber hacer: Proyectos y participación activa 60%

Saber: 3 Parciales 30%

Proposal of partial exam dates

1er Parcial  4 de febrero

2do Parcial 6 de marzo

3er Parcial  7 de abril

PROYECTO ( Saber Hacer)

Se realizaran dos por parcial usando

material de la clase

 (INFRACCIONES Y SANCIONES)

TITULAR: Dr. Magdaleno Hernández García

Principales Facultades:

-Verificación de Documentación: Revisan pedimentos y declaraciones para asegurar el pago correcto de impuestos. 

-Cumplimiento de Regulaciones: Controlan que se cumplan restricciones y normas no arancelarias. 

-Requerimiento de Información: Pueden solicitar documentos a contribuyentes y terceros. 

-Reconocimiento Aduanero: Inspeccionan físicamente mercancías en recintos fiscales. 

-Valor en Aduana: Corrigen y determinan el valor de las mercancías importadas. 

-Procedimientos Administrativos: Inician sanciones por irregularidades detectadas. 

-Uso de Tecnología: Emplean rayos X, binomios caninos y otros medios no intrusivos. 

-Colaboración Interinstitucional: Trabajan con otras dependencias para reforzar la seguridad fronteriza. 

-Objetivo:

Asegurar que el comercio exterior cumpla la ley, protegiendo la economía, la salud pública y el medio ambiente.

- Revisar contabilidad, bienes y mercancías para detectar contribuciones omitidas o delitos fiscales. 

- Requerir documentos, datos e informes de libros contables o equipos electrónicos. 

- Verificar la expedición de comprobantes fiscales y cumplimiento en el Registro Federal de Contribuyentes. 

-Inspeccionar la legalidad y tenencia de mercancías y el cumplimiento de requisitos en envases o recipientes. 

- Asegurar que sistemas electrónicos operen conforme a la ley. 

Requisitos:

- Debe estar fundada, motivada y notificada por escrito, con la firma del funcionario competente.

El PAMA y el PACO se diferencian principalmente en la aplicación del embargo precautorio. En el PAMA, las mercancías se embargan cuando las autoridades aduaneras detectan irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, la verificación en transporte o el ejercicio de facultades de comprobación. Este embargo precautorio se justifica en casos como la introducción por lugares no autorizados, mercancías no declaradas o la subvaluación, es decir, declarar un valor inferior al 50% del real. En cambio, el PACO no implica embargo de mercancías. En este procedimiento, la autoridad únicamente determina las contribuciones omitidas y aplica sanciones fiscales sin retener la mercancía. El PACO se aplica ante errores menores, como la incorrecta descripción o clasificación arancelaria, así como la omisión de cuotas compensatorias.

(PAMA) y el Procedimiento Administrativo por

Contribuciones Omitidas (PACO)

1. Inicio del Procedimiento: Se detecta una irregularidad grave y se levanta un acta administrativa.

2. Embargo precautorio: Se asegura la mercancía involucrada.

3. Notificación: Se entrega el acta al interesado, quien tiene derecho a presentar pruebas.

4. Plazo para alegatos: Se otorgan 10 días hábiles para presentar pruebas y desvirtuar la acusación.

5. Desahogo de pruebas: La autoridad evalúa las evidencias presentadas.

6. Sustitución del embargo (opcional): En algunos casos, el embargo puede ser sustituido por una garantía.

7. Resolución: Se emite la resolución en un plazo máximo de cuatro meses, determinando si la mercancía se libera o queda bajo propiedad del fisco.

8. Notificación final: Se informa la resolución al interesado.

1. Detección de irregularidades: La autoridad aduanera identifica inconsistencias durante la revisión documental o física.

2. Levantamiento del acta: Se describe la omisión detectada.

3. Notificación al interesado: Se informa del inicio del procedimiento, otorgando un plazo de 10 días hábiles para presentar pruebas.

4. Desahogo de pruebas: La autoridad analiza las pruebas presentadas.

5. Resolución: Se determina el monto de las contribuciones omitidas y las sanciones aplicables.

6. Casos especiales: En mercancías de difícil identificación, se toman muestras para análisis de laboratorio, con un plazo máximo de seis meses para emitir la resolución.

El PACO es clave para corregir errores menores sin interrumpir las operaciones comerciales. Su base legal se encuentra en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera mexicana. Entre sus beneficios destacan:

• Corrección de irregularidades: Permite rectificar errores sin aplicar el embargo inmediato.

• Recaudación efectiva: Garantiza el cobro de contribuciones omitidas y sanciones.

• Continuidad comercial: No detiene las operaciones, facilitando el flujo de comercio exterior.

• Cumplimiento normativo: Asegura que las operaciones aduaneras se apeguen a la ley.
  El PACO equilibra la fiscalización con la facilitación del comercio exterior.

1. Descripción incorrecta: Declarar de forma inexacta o ambigua las mercancías.

2. Clasificación arancelaria inexacta: Aplicar fracciones incorrectas.

3. Omisión de contribuciones: No pagar los impuestos, derechos o cuotas compensatorias correspondientes.

4. Certificados de origen inválidos: Presentar documentos de origen incorrectos, falsificados o no válidos.

5. Mercancías de difícil identificación: Cuando la naturaleza, composición o uso de la mercancía requiere análisis de laboratorio.

6. Errores en la valoración aduanera: Declarar un valor de las mercancías inferior al real (subvaluación)

7. Documentación incompleta o errónea: Presentar pedimentos, facturas o comprobantes fiscales con errores o inconsistencias.

8. Incorrecto cumplimiento de regulaciones no arancelarias: No acreditar permisos, avisos, Normas Oficiales Mexicanas (NOM) o certificados necesarios para la importación/exportación.

Acta de inicio:Se levanta un acta que debe notificar al interesado, indicando las irregularidades detectadas y otorgándole un plazo para presentar pruebas y alegatos.

Plazo para pruebas y alegatos:El interesado tiene 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos que respalden su posición.

Resolucion final:La autoridad aduanera tiene hasta cuatro meses para emitir una resolución final, que puede ser absolutoria o condenatoria.

Una visita domiciliaria es un acto de fiscalización realizado por el SAT para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales y aduaneras. Se revisan comprobantes digitales, estados de cuenta, contabilidad, bienes y mercancías.

Según los artículos 38, 42 Fracción III y 43 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la orden de visita debe ser por escrito, indicar fecha, lugar y nombre del contribuyente.

El plazo máximo de duración de una visita domiciliaria es de 12 meses desde su notificación (art. 46-A, CFF).

Esta acción es una excepción a la garantía de inviolabilidad del domicilio, conforme al artículo 16 constitucional.

Los fundamentos legales incluyen los artículos 38, 42 Fracción III, 43 y 46-A del CFF.