LOS ELEMENTOS Y ETAPAS DE LA PLANEACIÓN PRESUPUESTAL by Pili Cortez

ELEMENTOS

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1. Objetivos: Definición clara de lo que se pretende lograr con el presupuesto. Estos deben ser específicos, medibles, alcanzables, relevantes y limitados en el tiempo (SMART).

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2. Ingresos: Estimación de todas las fuentes de ingresos disponibles. Esto puede incluir ventas, inversiones, subsidios, donaciones, etc.

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Gastos: Identificación y cuantificación de todos los gastos necesarios para alcanzar los objetivos. Se pueden categorizar en gastos operativos, de capital, variables y fijos.

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Políticas y Normas: Conjunto de reglas y directrices que guiarán la elaboración y ejecución del presupuesto. Estas pueden incluir límites de gasto, prioridades de inversión y políticas de ahorro.

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Proyecciones Financieras*: Análisis de las tendencias pasadas y actuales para prever los resultados futuros. Incluye estados financieros proyectados como el estado de resultados, el balance general y el flujo de caja.

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6. Análisis de Riesgos: Evaluación de los posibles riesgos financieros y económicos que podrían afectar el presupuesto. Esto incluye la identificación de factores internos y externos y la planificación de contingencias.

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Indicadores de Desempeño: Herramientas para medir el progreso hacia los objetivos presupuestarios. Estos indicadores permiten evaluar la eficacia y eficiencia del uso de los recursos.

ETAPAS DE LA PLANEACIÓN PRESUPUESTAL

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1. Planeación Estratégica:

- Definición de Objetivos y Metas: Establecer las metas a largo plazo de la organización y los objetivos específicos que se desean alcanzar con el presupuesto.

- Análisis Situacional: Evaluar el entorno interno y externo para identificar oportunidades y amenazas, así como fortalezas y debilidades.

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2. Formulación del Presupuesto:

- Recolección de Información: Compilación de datos históricos, análisis de tendencias y recolección de proyecciones.

- Elaboración de Proyecciones Financieras: Crear estados financieros proyectados que reflejen los ingresos, gastos y el flujo de caja esperado.

- Preparación de Propuestas de Presupuesto: Desarrollo de un borrador del presupuesto basado en los objetivos y datos recolectados.

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3. Aprobación del Presupuesto:

- Revisión y Ajustes: Análisis crítico del presupuesto propuesto, realización de ajustes necesarios y alineación con las políticas organizacionales.

- Presentación para Aprobación: Presentar el presupuesto final a la dirección o a la junta directiva para su revisión y aprobación formal.

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4. Ejecución del Presupuesto:

- Asignación de Recursos: Distribuir los recursos financieros según lo planificado en el presupuesto aprobado.

- Implementación de Políticas: Aplicar las políticas y procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento del presupuesto.

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5. Control y Monitoreo:

- Seguimiento del Desempeño: Monitorear continuamente los resultados financieros y compararlos con el presupuesto.

- Informes Periódicos: Preparar y distribuir informes financieros periódicos que resuman el estado del presupuesto.

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6. Evaluación y Ajustes:

- Análisis de Desviaciones: Identificar y analizar las diferencias entre el presupuesto planificado y los resultados reales.

- Acciones Correctivas: Implementar ajustes y medidas correctivas para alinear los resultados con los objetivos presupuestarios.

- Revisión Anual: Evaluar el desempeño global del presupuesto y utilizar las lecciones aprendidas para mejorar futuras planeaciones presupuestales.

BIBLIOGRAFÍA

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1. Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2019). Fundamentals of Financial Management (15th ed.). Cengage Learning.

2. Shim, J. K., & Siegel, J. G. (2009). Budgeting Basics and Beyond (4th ed.). Wiley.

3. Brealey, R. A., Myers, S. C., & Allen, F. (2019). Principles of Corporate Finance (13th ed.). McGraw-Hill Education.