• Capacitación y Desarrollo: Los sucesores potenciales deben recibir la formación adecuada en gestión empresarial y conocer a fondo la empresa, sus valores y su cultura. 

• Planeación Estratégica: Es fundamental tener un plan de sucesión bien definido que abarque no solo la transición de liderazgo, sino también la continuidad del negocio y la protección de los intereses familiares. 

• Dinámica Familiar: Las relaciones familiares pueden influir significativamente en el proceso de sucesión. Es crucial manejar de manera efectiva las expectativas, conflictos y dinámicas familiares para asegurar una transición armoniosa. 

• Asesoramiento Externo: Muchas empresas familiares recurren a asesores externos para facilitar la planificación de la sucesión y garantizar un enfoque objetivo y profesional. 

El éxito de la sucesión empresarial familiar depende de la combinación de estos factores y de una comunicación abierta y constante entre todos los involucrados. 

1. Teoría de los Recursos y Capacidades: Esta teoría sugiere que, para una sucesión exitosa, es esencial que los sucesores posean las capacidades y recursos necesarios para gestionar la empresa de manera efectiva. La preparación y formación de los sucesores es clave. 

2. Teoría del Ciclo de Vida de la Empresa Familiar: Según esta teoría, las empresas familiares pasan por diferentes etapas de desarrollo y la sucesión es un momento crítico en este ciclo. La planificación de la sucesión debe alinearse con la etapa de desarrollo en la que se encuentra la empresa. 

3. Teoría de la Confianza y Relación: Esta teoría enfatiza la importancia de las relaciones de confianza entre los miembros de la familia y los empleados clave. Una transición exitosa requiere que los sucesores sean percibidos como líderes legítimos y confiables. 

4. Enfoques Psicológicos y Emocionales: Estos enfoques consideran el impacto emocional del proceso de sucesión en los miembros de la familia. La gestión de las expectativas, la comunicación abierta y el apoyo emocional son esenciales para una transición armoniosa. 

5. Modelos de Planificación de la Sucesión: Existen diversos modelos y marcos que ayudan a estructurar el proceso de planificación de la sucesión. Estos modelos suelen incluir etapas como la identificación de sucesores, la evaluación de sus competencias, la formación y desarrollo, y la implementación del plan de sucesión. 

Opinión personal:  

La sucesión empresarial familiar es un proceso fascinante y crucial para la continuidad de las empresas familiares. No solo se trata de transferir el control y la propiedad de una generación a otra, sino de preservar el legado, los valores y la cultura que han sido desarrollados a lo largo de los años. 

Una sucesión bien planificada puede llevar a la prosperidad y crecimiento sostenido de la empresa, mientras que una falta de preparación puede generar conflictos familiares y riesgos para la continuidad del negocio. La clave está en la planificación estratégica, la preparación de los sucesores y la gestión adecuada de las dinámicas familiares. 

Recientemente se ha hecho pública una sentencia del Tribunal Supremo relativa a la aplicación de los beneficios fiscales previstos para la donación de participaciones en empresas familiares.

El Tribunal Supremo ha resuelto recientemente un recurso de casación interpuesto por la Comunidad Autónoma de Aragón respecto de una resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (“TEAC”), relativa al alcance de la reducción en concepto de Empresa Familiar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (“ISD”). El TEAC, en la resolución recurrida, ya resolvió de forma favorable al contribuyente, y dicho criterio ha quedado confirmado por el Alto Tribunal.

El supuesto de hecho versa sobre una donación de participaciones de la empresa familiar que una madre realizó en favor de su hijo, y que se había beneficiado de la reducción del 95% prevista en el artículo 20.6 de la Ley del ISD. Entre los activos titularidad de la empresa donada se encontraban participaciones en fondos de inversión de activos del mercado monetario . Según la Inspección, dichos activos no podían beneficiarse de la reducción del 95%, por tratarse de activos financieros ajenos a la actividad económica de la empresa (dedicada a la “manufactura, compra, venta y representación en prendas de vestir”) y, por tanto, no podían ser calificados en ningún caso como activos afectos a dicha actividad.

El Tribunal Supremo, en la sentencia analizada, siguiendo el mismo criterio que el TEAC, considera que no se trata de una presunción que no admita prueba en contrario, y que el contribuyente, a diferencia de la Inspección, sí hizo un esfuerzo probatorio importante para sostener que los activos en cuestión eran necesarios para el ejercicio de su actividad económica.

Esta decisión del Tribunal Supremo proporciona una guía clara sobre la afectación de activos en el contexto de la donación de participaciones en empresas familiares, destacando la necesidad de una evaluación cuidadosa de los activos y su relación con la actividad empresarial. Esto no solo es relevante para el caso específico, sino que establece un precedente para futuros casos en el ámbito de la fiscalidad de empresas familiares

Flexibilidad: Su capacidad de flexibilidad y toma de decisiones es mayor a los de una empresa no familiar.

Cercanía: Suelen tener cercanía con clientes, proveedores y empleados. La cercanía hace que los individuos o grupos que tienen interés e impacto se comprometen con la organización también.

Perspectiva: Son fundadas con visión de futuro, con el objetivo de transmitirse entre generaciones. Sin embargo, a partir de la segunda generación las diferencias van aumentando.

Propiedad: Gran parte del capital social recae en manos de miembros de la familia de forma directa o indirecta. Esta característica conlleva ventajas como El compromiso. La empresa ya no sólo tiene peso monetariamente hablando,sino sentimentalmente también. Encontramos desventajas como que este tipo de propietarios son más adversos al riesgo o los cambios.

Compromiso: Previamente ya mencionado, el alto grado de implicación por el apego entre familiares es una característica destacable. Muchas empresas llevan el apellido o nombres de familiares y provocan sentimiento de orgullo e Identificación elevado la marca corporativa de la empresa familiar española que ‘El nombre es para las empresas familiares un legado y un Patrimonio, una herencia, casi un motivo a venerar, algo que se respeta y que compromete y que mueve a la acción de toda la empresa. El nombre de una empresa familiar es, como veremos, una garantía; un aval. Es normal la veneración al nombre de empresa pues en gran parte coincide con el nombre Propio del fundador o sus apellidos. Se establecen fructíferos vasos comunicantes entre el nombre de empresa y el nombre de la familia.

El artículo 1.056 del Código Civil hace referencia a la partición de bienes por partes del testador y en su segundo párrafo le faculta para realizar la partición de sus bienes de forma que se preserve la Empresa Familiar a la hora de la sucesión, mediante la indivisión de esta o mediante el control de la sociedad, siempre que se abone en metálico ( abonar en metalico significa dar pago en dinero , cheque o pagaré) la legítima los demás interesados ( legitima es la suma que representa el porcentaje del Derecho que le toca a los otros herederos forzosos )

En la sucesión deben concurrir herederos forzosos ( dezscendientes o acendentes o conyugue viudo ) o legitimarios ( hijos ) cualquiera que sea el parentesco respecto a los mismos (ascendientes, descendientes o cónyuge viudo). Es necesaria dicha disposición en el testamento por lo que no cabe en la sucesión intestada.

“Artículo 1.056 Código Civil español

1. Cuando el testador hiciere, por acto entre vivos o por última voluntad, la partición de sus bienes, se pasará por ella, en cuanto no perjudique a la legítima de los herederos forzosos.

2. El testador que en atención a la conservación de la empresa o en interés de su familia quiera preservar indivisa una explotación económica o bien mantener el control de una sociedad de capital o grupo de éstas podrá usar de la facultad concedida en este artículo, disponiendo que se pague en metálico su legítima a los demás interesados. A tal efecto, no será necesario que exista metálico suficiente en la herencia para el pago, siendo posible realizar el abono con efectivo extrahereditario y establecer por el testador o por el contador-partidor por él designado aplazamiento, siempre que éste no supere cinco años a contar desde el fallecimiento del testador; podrá ser también de aplicación cualquier otro medio de extinción de las obligaciones. Si no se hubiere establecido la forma de pago, cualquier legitimario podrá exigir su legítima en bienes de la herencia. No será de aplicación a la partición así realizada lo dispuesto en el artículo 843 y en el párrafo primero del artículo 844.”

Ley de Panamá.

los fideicomisos y las fundaciones de interés privado, son de gran relevancia en la sucesión de empresas familiares, ya que estos son estructurados en base a parámetros establecidos a la medida de las necesidades de sus fundadores. El uso de estas figuras no son más que algunas herramientas a tomar en cuenta al momento de planificar una correcta sucesión en las empresas familiares.

Adicionalmente, al planificar estas operaciones, es tendencia la creación de entidades tipo family offices que se encargan de la administración general del patrimonio, inversiones y negocios que componen el grupo familiar. Generalmente, desde su concepción e incorporación, estas entidades se planifican de manera similar a los fideicomisos y fundaciones de interés privado, es decir, a la medida de quien lo requiera.

La estructura de estas figuras debe venir acompañado de un consejo de administración o consejo familiar, donde la responsabilidad en la toma de las decisiones más importantes recaigan sobre un grupo de personas debidamente capacitado y no sobre una sola persona, ya que errores cometidos por personas con poca preparación pueden tener resultados equívocos que generen conflictos entre la propia familia, así como significativas pérdidas financieras en los resultados y patrimonio de las empresas familiares.

Opinión personal: en Panamá no tenemos tipificada la figura de empresa familiar en sucesión, sin embargo es costumbre jurídica dar en heredad con los parámetros preconcebidas del testador atravez de fideicomiso o fundaciones, las cuales de adaptan a la voluntad del testador, pero no es igual que el efecto de propiedad que genera la sucesión de empresa familiar, ya que el titular nuevo heredará la empresa bajo su nombre Propio y ejercerá todos los derechos sobre la empresa si en el contrato estuviere pactado.

Tampoco debemos olvidar la garantía patrimonial que concibe la empresa familiar a herederos forzosos o legítimos que en caso de no ser señalados para heredar la empresa si heredarán un porcentaje en metal, que es un valor pagado a ellos como seguro, pues estos no geredaran funciones directivas de la empresa y no percibirán las del fruto señalado.