Campus Tláhuac II

Ingeniería en Gestión Empresarial

Tema 4. Derecho tributario (Muro en padlet)

Alumnos

Aguilar Moreno Regina

Alba López Jesús

Colón Pineda Paola

González Gutiérrez Alberto Adomaitis

Mendoza Gallardo Diego

M.A. Edith Yaneli Castro Díaz

Materia Economía empresarial

Normalmente las leyes tienen este carácter, pues son hechas para regular y regir situaciones generales dentro de la convivencia humana. Estas leyes también son aplicables a las empresas como lo veremos a continuación.

Leyes ISR.

El Impuestos sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida; es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la Federación y las Entidades Federativas.

La actual ley del impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley que había estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento correspondiente.

Ley IETU.

El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) era un impuesto aplicable en México. La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, que fue aprobada por el mismísimo nada más y nada menos que Congreso de la Unión el 1 de junio de 2007 y entró en vigor el 1 de enero del 2008, formó parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo hasta que fue abrogado en 2013 con la nueva reforma fiscal del presidente Enrique Peña Nieto

Conforme a lo previsto en el artículo 1º de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente, están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única las personas físicas (con actividad empresarial o régimen intermedio) y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:

• Enajenación de bienes

• Prestación de servicios Independientes

• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y servicio

SUJETOS, REGIMENES Y CLASES Son sujetos del pago de este impuesto todas las personas morales y físicas en los siguientes casos: Residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país mexicano respecto de los ingresos atribuidos a dicho establecimiento permanente. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuible

IVA.

Iva impuesto que agregaba el consumo, si no consumo no pago.

Is.l.r. Si gano y elevo mi patrimonio de un ejercicio a otro se pagan más impuestos.

Exención: Es la dispensa total o parcial del pago de la obligación tributaria otorgada por la ley (art. 73 COT)

LIA (Ley del impuesto al activo)

Sujetos del impuesto.

El articulo 1 las personas físicas que realicen actividades empresariales y las personas morales, residentes en México, están obligadas al pago del impuesto, al activo por el activo que tengan, cualquiera que sea su ubicación. Las residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, están obligadas al pago de impuesto por el activo atribuible a dicho establecimiento

Su taza de tributación es de 1.25%

Todas las personas morales y físicas deben contar con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Este es un elemento fundamental de identificación de los causantes de impuestos, con el funde que el Estado pueda cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. obligación de inscribirse está fundamentada en el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.

Los impuestos son las contribuciones establecidas por ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de los derechos, aportación de seguridad social y de las contribuciones de mejoras, Estos se dividen en: Impuestos directos; los cuales gravan una actividad económica por ejemplo el Impuesto Sobre la Renta. Y los impuestos Indirectos que gravan al consumo como es el Impuesto al Valor Agregado.

Al igual que las personas físicas, las empresas deben pagar una serie de tributos derivados de su actividad Existes varios tipos de impuestos para empresas que son obligaciones fiscales frente a la Administración Pública.

Es obligatorio cumplir con los tributos e impuestos que se exigen a través de la ley tributaria. En el caso de no hacerlo, el fisco puede perseguirte por una serie de infracciones tributarias que tienen consecuencias muy negativas para las organizaciones (Ley tributaria de la federación mexicana , s.f.)

IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO (IVA)

El IVA es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algún bien o servicio (con algunas excepciones), y grava todo valor que se agrega a la mercancía su proceso de producción. Esto se hace mediante la figura de la traslación, por la cual el sujeto del impuesto no sufre pérdida económica en virtud del impuesto, pues lo traslada a quien le presta un servicio o le vende un bien. Así, quien carga con el impuesto es el consumidor final.

El IVA se estableció en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto al Valor Agregado

. (CODIGO FISCAL DE LA FEDEREACION , s.f.)

Si usted es persona moral y durante abril no presentó su declaración anual de impuestos o lo hizo pero no pagó el monto que resultó a cargo, póngase al corriente en su adeudo lo antes posible, pues el incumplimiento de las obligaciones fiscales trae como consecuencia la imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución, auditorías y, en casos extremos, hasta años de cárcel.

Esto, sin considerar el registro negativo en su historial crediticio, ya que desde el 2008 la autoridad tributaria entrega información a las sociedades de información crediticia (Buró y Círculo de Crédito).

Según información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), un adeudo fiscal es la obligación que adquiere una persona cuando no liquida sus impuestos a cargo en los plazos fijados o paga un monto menor al que le corresponde.

Cuando esto ocurre, generalmente la dependencia envía a los contribuyentes una notificación a su domicilio fiscal en la cual les indica el monto del adeudo y la fecha de pago.

Pero cuidado porque puede ocurrir que la autoridad no le haya enviado dicha notificación, pero eso no significa que usted no tenga el adeudo.

De manera que si el SAT todavía no le ha enviado la notificación, el contribuyente puede pagarlo de forma espontánea; es decir, antes de que la autoridad se lo requiera. En ese caso, sólo pagaría actualización del monto a pagar por inflación y los recargos correspondientes, no la multa, detalló.

Actualización: es el incremento que sufre un adeudo por el efecto de inflación. Se paga con el objeto de que el fisco reciba una cantidad equivalente a la que hubiera recibido en la fecha en que se debió haber pagado, explicó Francisco Díaz, experto en cobranza de la dependencia en entrevista para el SAT.

Recargo: son una especie de intereses moratorios y se pagan para recompensar a la autoridad por el tiempo que pasó al no pagar oportunamente. Según información del SAT, esta tasa es de 1.13% por cada mes transcurrido.

Multas: es una penalización por cada obligación no presentada. La ley determina el monto o porcentajes de multas según el tipo de infracción, dijo Pedro Canabal, vocero del SAT.

Pueden ir de 1,100 a 13,720 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente o de 1,100 a 27,440 por cada obligación en caso de que el SAT ya le haya hecho el requerimiento de pago y usted no lo haya atendido, según datos de la dependencia.

Gastos de ejecución: se originan cuando el SAT hace un cobro de un adeudo de manera forzosa; es decir, a través del embargo de bienes, y para ello tiene que realizar diversas acciones que le implican gastos. Éstos debe pagarlos el contribuyente de manera adicional al adeudo original.

Algunos ejemplos son: gastos por acudir al domicilio y practicar el embargo, por el traslado de los bienes, los gastos de avalúo, de publicación de convocatorias de remate, honorarios de interventores.

¿PUEDO IR A LA CÁRCEL?

Rubén Herrero, director de Impuestum Contadores explicó que el Código Fiscal, en su artículo 109, se contempla el castigo con cárcel cuando una persona omita por más de 12 meses presentar sus declaraciones con carácter de definitivas (IVA mensual e ISR anual). Pero la pena corporal no se obtiene en automático, aclaró.

Según el Código Fiscal, el delito de defraudación se sancionará con las penas siguientes:

Se paga con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo defraudado no exceda de 1 millón 369,930 pesos.

Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón 369,930 pero no ?de 2 millones 54,890 pesos.

Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de 2 millones 54,890 pesos.

Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta a en 50 por ciento.

Partimos desde la clasificación y conceptualización consignada en la Ley de los diferentes ingresos públicos, pasando por los principios que los fundamentan hasta la enumeración de la estructura tributaria.

Es obvio que los ingresos públicos representan el instrumento fiscal más importante para la gestión o administración pública en cuanto a la prestación de los servicios públicos.

El sistema tributario federal está constituido por los impuestos federales directos sobre la renta, trabajo o patrimonio que son el impuesto sobre la renta, tenencia o uso de automóviles y al activo, por los impuestos sobre la producción, distribución, consumo o servicios, sobre servicios telegráficos y sobre petróleo. Impuestos sobre las transmisiones impuesto sobre adquisición de inmuebles y sobre automóviles e impuestos al comercio exterior, así como los derechos que pro- porciones las diferentes secretarías de estado, los productos las contribuciones por mejoras y los aprovechamientos.

En este trabajo únicamente nos orientamos a proporcionar de manera general el objeto y sujeto del tributo dejando fuera otros elementos tales como la cuota o tasa, base, tarifa y exenciones.

Se destaca que el incumplimiento puede resultar en un registro negativo en el historial crediticio desde 2008, ya que la autoridad tributaria comparte información con sociedades de información crediticia como el Buró y el Círculo de Crédito.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) define adeudo fiscal como la obligación generada cuando los impuestos no se liquidan en los plazos establecidos o se paga un monto menor al debido. Se menciona que, generalmente, el SAT notifica a los contribuyentes sobre el adeudo y la fecha de pago, pero se advierte que el no recibir notificación no exime al contribuyente de la obligación.

Se detallan conceptos clave como actualización, recargos, multas y gastos de ejecución. La actualización se explica como un ajuste por inflación para que el fisco reciba una cantidad equivalente a la que hubiera recibido en la fecha original de pago. Los recargos se describen como intereses moratorios a una tasa del 1.13% por cada mes de retraso.

Se exponen ejemplos de multas, que varían según si la declaración se presenta de forma espontánea o después de un requerimiento de pago por parte del SAT. Se mencionan los gastos de ejecución, que surgen cuando el SAT realiza un cobro forzoso, como embargar bienes.

Finalmente, se aborda la posibilidad de prisión según el Código Fiscal, especificando las penas en función del monto defraudado. Se destaca que la cárcel no es automática, pero se contempla en casos de omisión prolongada en presentar declaraciones definitivas, como el IVA mensual e ISR anual. La restitución inmediata del monto defraudado puede atenuar la pena hasta en un 50%.

De acuerdo con el SAT la empresa debe de estar inscrita para que la empresa opere de manera formal y además para cumplir con la distintas obligaciones fiscales, dando a la empresa  mayor credibilidad y confianza. De acuerdo con la página del SAT estos son lo requisitos.

1.    Como primer paso se debe Inscribir la empresa en el Registro Federal de Contribuyes (RFC) y se debe cumplir  con las siguientes condiciones para hacer el registro del RFC:

·         Ser mayor de 18 años para realizar el  trámite.

·         CURP

·         Carta de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, según corresponda, tratándose de personas naturalizadas (original o copia certificada).

·         Comprobante de domicilio (de la empresa)

·         Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado.

Una vez que se cumplen con la condiciones anteriores se puede iniciar el trámite de registro de la empresa ante el SAT, y de acuerdo con la página oficial de SAT estos son lo requisitos, cabe resalta que algunos de lo requisitos cambian con respecto al tipo de empresas.

2.    El registro se puede hacer mediante el portal oficial del SAT, paga este caso, estos son los pasos.

1.    Primero  vamos al apartado  de “Empresas”, después el apartado “Trámites del RFC”, lo siguiente es la  Inscripción al RFC y por último la opción “Preinscribe tu empresa en el RFC”.

2.    Ahí se encuentra los formatos, se llena los datos que solicita en el formulario y confirma la información.

3.    Finalmente se imprime el acuse de preinscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

3.    En caso de que el trámite se haga de forma presencial en alguna de las oficinas de SAT, se debe entregar la siguiente documentación:

·         Se debe de presentar la documentación del punto 1 para que se pueda otorgar el acuse de inscripción del SAT.

·         Especificar el tipo de régimen fiscal, es decir todas la leyes aplicables al cálculo, declaración y pago de impuestos. En el caso de la empresa Cupcake Factory, al ser una empresa dedicada a la industria de alimentos la leyes tributarias aplicables son las siguientes: Régimen de incorporación fiscal (RIF) o también al Régimen General  de la Ley de personas Morales.

·         Una vez realizado el punto anterior se obtiene la contraseña y firma electrónica para acceder a los servicios directamente el portal del SAT.

4.     Se deberá de emitir comprobantes y facturas.

·         Trámite de comprobantes o facturas electrónicas, de acuerdo al caso, cada vez que se realice algún tipo de transacción económica.

·         También las facturas de las compras que se realicen

·         Al contar con trabajadores la empresa tiene la obligación de entregar comprobante de nómina electrónico por los pagos y retenciones que se realicen.

·         Se tiene que hacer el registro de los  ingresos y gastos indispensables producto de la actividad de la empresa.

A lo largo del documento observamos ” los diferentes requisitos que se deben de cumplir para dar de alta a la empresa ante el SAT. Primero vinimos, se debe hacer la inscripción de la empresa en el RFC, cumpliendo condiciones como ser mayor de 18 años, contar con CURP, carta de naturalización, comprobante de domicilio. También se resalto la importancia de que requisitos varían según el tipo de empresa.

El registro se puede realizar en ¡l portal oficial del SAT, siguiendo  los pasos que se vieron en el documento. En caso de trámite presencial,  también a lo largo del documento se observaron aspectos importantes como especificar el régimen fiscal aplicable de acuerdo al tipo de empresas, para el caso de la empresa Cupcake Factory la cuál es una empresa que opera para la industria de alimentos, porque se trata de una empresa se pastelitos.

Posteriormente de realizar todos los pasos y concluir con el trámite, el SAT otorga la contraseña y firma electrónica para acceder a los servicios en línea, lo cuál facilita la realización de trámites ante el SAT.

Finalmente observamos la importancia de emitir los comprobantes, para tener la cuentas claras y al corriente con el SAT, esto con el fin de evitar problemas legales o incluso una acusación de evasión de impuestos, en el documento se especificaron los documentos que se deben de emitir como los comprobantes y facturas. Cumplir con estos requerimientos  garantiza la formalidad y credibilidad de la empresa ante el SAT, dicho de otra manera, cumplir con los requisitos que impone el SAT mantiene la empresa operando de manera legal lo que al final contribuye con la reputación de la empresa

El Sistema de Administración Tributaria de México (SAT) es el organismo encargado de administrar la recaudación de impuestos de los ciudadanos mexicanos. A través de este instituto se exige que los contribuyentes cumplan con sus responsabilidades tributarias de acuerdo con su razón social, régimen e ingresos que perciban.

persona física

Se considera persona física a cualquier individuo capaz de llevar a cabo una actividad económica que genere utilidades, por lo que adquiere ciertos derechos y obligaciones. Esta persona puede ser cualquier trabajador por cuenta propia, emprendedor de un negocio, empleado asalariado en alguna empresa y hasta comisionistas o arrendatario.

Las personas de régimen moral sólo pueden tener una nacionalidad, por ejemplo, si tienen su domicilio en territorio nacional son mexicanas.

Las morales están obligadas a presentar su contabilidad ante el SAT mientras que las personas físicas sólo si sus ingresos son superiores a los 4 millones.

Las personas morales se dividen en dos regímenes fiscales: del régimen general y con fines no lucrativos. Las personas físicas se dividen en cuatro: asalariado, profesionista, arrendador o empresario.

Te puede interesar Beneficios y requisitos de los créditos empresariales

Semejanzas

·         Puedes registrar tu negocio con cualquiera de ellas.

·         Personalidad jurídica para ejercer derechos y contraer obligaciones.

·         Tanto las personas físicas como las morales pueden tener patrimonio, es decir, derechos y obligaciones en términos económicos.

·         Ambas tienen un domicilio.

·         Te puede interesar Beneficios y requisitos de las tarjetas de crédito empresariales

El representante legal deberá contar con el certificado de Firma Electrónica Avanzada "Fiel" vigente, como persona física.

Llevar el día de su cita lo siguiente:

Dispositivo de almacenamiento (USB o disco compacto) con el archivo de requerimiento (extensión *.req) generado con la aplicación SOLCEDI.

Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada, lleno e impreso por ambos lados en una sola hoja y firmado con tinta azul. Este formato se descarga del portal del SAT y se entrega por duplicado.

Copia certificada de los siguientes documentos:

Poder general del representante legal para actos de dominio y/o de administración.

Acta constitutiva de la persona moral solicitante.

Original o copia certificada de Identificación oficial del representante legal de la persona moral solicitante (credencial para votar, pasaporte vigente, cédula profesional, cartilla del servicio militar ó credencial emitida por los gobiernos federal, estatal o municipal que cuente con la fotografía y firma del titular).

Importante:

Los documentos presentados en copia certificada para la obtención del certificado de Fiel, deberán ser legibles y no presentar tachaduras ni enmendaduras, de lo contrario no serán recibidos para efectos de dicho trámite.

En caso de que el acta constitutiva o poder se encuentre empastado, engargolado o engrapado se recomienda traer fotocopias completas y legibles del documento original o certificado, con la finalidad de agilizar el trámite.

Cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para evitar problemas legales y financieros, mantener un entorno empresarial equitativo y mejorar la capacidad de acceso a financiamiento. Simplifican la gestión contable y fiscal al automatizar tareas tediosas, lo que ahorra tiempo y reduce errores. También mantienen las empresas actualizadas con las regulaciones fiscales en constante cambio al integrar las actualizaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

También proporcionan un acceso rápido y eficiente a información financiera crucial para una toma de decisiones más informada.

Generar informes personalizados permite un análisis detallado de los datos financieros

Su interfaz amigable hace que su uso sea accesible para una amplia gama de usuarios.

Dar de alta un negocio en el SAT es un paso fundamental para establecer una empresa de manera legal y cumplir con las obligaciones fiscales en México. A lo largo de este artículo, hemos explorado los diferentes aspectos relacionados con este proceso, desde la importancia de dar de alta un negocio ante el SAT hasta los requisitos necesarios para lograrlo.

Asesorarse con expertos en temas fiscales es crucial para garantizar un proceso exitoso y evitar problemas futuros.

Adentrarse en las obligaciones fiscales también implica explorar las posibles consecuencias que enfrentan las organizaciones cuando no cumplen con dichos deberes. Desde sanciones financieras hasta implicaciones legales, entender estas repercusiones es crucial para una gestión empresarial responsable y en cumplimiento con la normativa vigente.

Asimismo, el proceso de establecer legalmente una empresa ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) conlleva una serie de requisitos específicos. Investigar y comprender estos requisitos para dar de alta una empresa proporciona las bases para una operación legal y transparente, evitando problemas futuros.

Dentro de este marco, es esencial diferenciar los requisitos establecidos por el SAT para dar de alta tanto a personas físicas como a personas morales. Este análisis detallado facilita la comprensión de las particularidades que enfrenta cada tipo de entidad al ingresar al ámbito fiscal, permitiendo una gestión tributaria más efectiva y conforme a la normativa establecida por las autoridades competentes.

Las leyes fiscales, al establecer las tasas y tarifas de tributación, conforman el marco legal que guía las contribuciones económicas de las empresas. La comprensión de estas normativas no solo impulsa la transparencia financiera, sino que también contribuye al desarrollo económico y social del país.

Por otro lado, las consecuencias derivadas del incumplimiento fiscal subrayan la necesidad imperativa de la responsabilidad tributaria. Las sanciones financieras y legales que pueden surgir por no cumplir con las obligaciones fiscales resaltan la importancia de una gestión adecuada y proactiva.

El proceso de dar de alta una empresa ante el SAT, con sus requisitos específicos, se presenta como un paso crítico para establecer una base legal sólida. Este proceso no solo formaliza la existencia de la empresa, sino que también garantiza su participación activa y responsable en el ámbito tributario.

Finalmente, al analizar los requisitos diferenciados para personas físicas y morales, se destaca la necesidad de una comprensión detallada y específica según la naturaleza de la entidad. Este enfoque diferenciado permite a las organizaciones ajustarse de manera más precisa a las normativas establecidas por el SAT.

En resumen, la gestión tributaria integral se erige como un pilar fundamental para el éxito y la legalidad de las empresas, subrayando la importancia de la educación continua y el cumplimiento normativo en el entorno empresarial actual.

Artículo 2 del codigo fiscal de la ferederacion http://www.cddhcu.gob.mx

Calvo Ortega, R.: Curso de Derecho Financiero: I-Derecho Tributario (parte general). II-Derecho Presupuestario. 12ª ed., Thomson-Civitas. Madrid 2008.

CODIGO FISCAL DE LA FEDEREACION . (s.f.). Obtenido de https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.PDF

derecho tributario. (2022, 4 abril). conceptos juridicos. Recuperado 30 de noviembre de 2023, de https://www.conceptosjuridicos.com/mx/derecho-tributario/

Díez Ochoa, J. Mª: Derecho Tributario Sancionador. Comentarios y casos prácticos, CEF. 2006.

Ley tributaria de la federación mexicana . (s.f.). Obtenido de https://www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/LENE_LeyTributaria.pdf

Portal de trámites y servicios SAT. Gob.mx. Recuperado el 30 de Noviembre de 2023, de https://www.sat.gob.mx/empresas/resultado-busqueda?words=Registro+de+empresas&locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva

Rios Granados, G. (2020). Manual del derecho fiscal. UNAM. Recuperado 1 de diciembre de 2023, de https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/11a.pdf

Vérgez, J.: Financiación Autonómica: Problemas constitucionales y legales, Thomson-Civitas. Madrid 2005.