Lucro Real by https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y en-us 2021-10-20 12:57:28 UTC 2024-01-13 08:57:55 UTC hello@padlet.com adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830237249 2021-10-20 12:57:45 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830237249 adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830237785 É o regime no qual as empresas apuram o resultado contábil e o ajustam de acordo com as regras tributárias vigentes.
Lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.]]> 2021-10-20 12:57:56 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830237785 Adições adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830247435 São referentes a valores que devem ser somados ao lucro contábil.]]> 2021-10-20 13:01:14 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830247435 Ocorre adição, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830250301 Despesas que afetaram o resultado contábil do período, mas não estão autorizadas pela legislação fiscal como redutoras da base de cálculo do Imposto de Renda. Exemplos: comissão, multa por infração de trânsito, realização de reserva de reavaliação etc.;]]> 2021-10-20 13:02:14 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830250301 Ocorre adição, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830256477 Receitas que no período anterior tenham sido excluídas do lucro contábil para definir o lucro real, por uma condição de deferimento para ser adicionado em períodos posteriores. Exemplo: venda a prazo de bens ou serviços para órgãos públicos, para recebimento nos períodos seguintes;]]> 2021-10-20 13:04:19 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830256477 Ocorre adição, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830259897 Despesas que em períodos anteriores foram excluídas do resultado contábil para a definição do lucro real, em função da antecipação do reconhecimento da despesa fiscal, mas somente agora está sendo contabilizado. Exemplo: empresa que tenha a atividade rural e compra equipamentos; o contribuinte considera totalmente depreciado para fins do Imposto de Renda; contabilmente reconhece a despesa no prazo da vida útil do bem.]]> 2021-10-20 13:05:25 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830259897 Exclusões adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830278289 São referentes a valores que devem ser deduzidos do lucro contábil.]]> 2021-10-20 13:10:37 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830278289 Ocorre exclusão, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830280798 Receitas que afetaram o resultado contábil, mas a legislação define como receitas isentas do Imposto de Renda. Exemplo: receita de equivalência patrimonial;]]> 2021-10-20 13:11:22 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830280798 Ocorre exclusões, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830282882 Despesas que no período anterior tenham sido adicionadas ao resultado contábil, por uma condição necessária para a sua dedutibilidade.]]> 2021-10-20 13:11:59 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830282882 Ocorre exclusões, quando: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830288902 Deduções por incentivos fiscais. Exemplo: depreciação acelerada para fins fiscais.]]> 2021-10-20 13:13:49 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830288902 Ajustes de apuração IRPJ e CSSL adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830303229 Neste regime tributário o Imposto de Renda é calculado com base no lucro real que será apurado em livro próprio, que é o LALUR.
O LALUR é dividido em duas partes, quais sejam, A e B. Na primeira parte, são demonstrados os cálculos do imposto; na segunda, são controlados os créditos tributários, tanto a favor da Fazenda quanto do contribuinte.]]> 2021-10-20 13:18:00 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830303229 Apuração PIS/COFINS adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830423693 As empresas que adotam o Lucro Real, com algumas exceções, deverão calcular o PIS e a COFINS pelo regime não-cumulativo. Nesse caso, a alíquota total é de 9,25% sobre o faturamento e, do valor apurado, a empresa poderá descontar créditos calculados com base em diversos fatores (ex: valor dos insumos adquiridos, montante da depreciação de ativos, consumo de energia elétrica etc.).]]> 2021-10-20 13:51:10 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830423693 Estão obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830486915
  • cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 24.000.000,00 (vinte e quatro milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses;
  • sejam instituições financeiras;
  • com lucro, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
  • que tenham benefícios fiscais de isenção ou redução do imposto;
  • que tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa no decorrer do ano-calendário; e
  • factoring.

    • ]]>     2021-10-20 14:07:48 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830486915     Alíquota adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830496704 Geral: 15%; e
    Adicional: 10%.
    A parcela da base de cálculo, apurada mensalmente, que exceder a R$ 20.000,00 ficará sujeita a incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de 10% (dez por cento).

    ]]>     2021-10-20 14:10:21 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830496704     Periodicidade de apuração: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830506795 Trimestral: As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, presumido ou arbitrado deverão efetuar apuração trimestral com períodos encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário;
    Estimativa mensal: A pessoa jurídica, tributada com base no lucro real, poderá optar por efetuar o pagamento e apuração do imposto com base em estimativa mensal, mediante a aplicação, sobre a receita bruta auferida mensalmente, dos mesmos percentuais utilizados para o lucro presumido.
    ]]>     2021-10-20 14:12:59 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830506795     Prazo de recolhimento: adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830516279 Apuração trimestral: será pago em cota única, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração.
    Apuração mensal: até o último dia útil do mês subseqüente àquele a que se referir]]>     2021-10-20 14:15:15 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830516279     Apuração trimestral adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830521899 O contribuinte poderá optar pelo pagamento parcelado em até (03) três cotas mensais:
    - Nenhuma cota poderá ter valor inferior a de R$ 1.000,00;
    - As cotas do imposto serão acrescidas de juros equivalentes à taxa SELIC, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do segundo mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração até o último dia do mês anterior ao do pagamento e de 1% no mês do pagamento.]]>     2021-10-20 14:16:38 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830521899     Apuração Mensal adelainetrunschka1 https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830527406 Saldo do imposto apurado em 31 de dezembro (Declaração de Ajuste):
    - Pago em cota única, até o último dia útil do mês de março do ano subseqüente, se positivo, corrigido pela taxa de juros SELIC a partir de 1º de fevereiro até o último dia do mês anterior ao do pagamento e de 1% no mês do pagamento; e
    - Compensado com o imposto a ser pago a partir do mês de abril do ano subseqüente, se negativo, assegurado a alternativa de pedido de restituição.
    ]]>     2021-10-20 14:18:04 UTC https://padlet.com/adelainetrunschka1/86wqesou2r202m3y/wish/1830527406