•MEDIACIÓN. Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

•

•CONCILIACIÓN. Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

•

•ARBITRAJE. Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales

•

•(AGAFF) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL (Artículos 22 al 24 del RISAT)

•(AGACE) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR (Artículos 25 al 27 RISAT)

•ARTICULO 2o. Para los efectos de esta Ley se considera: lI. Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

Funciones:

Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales

combatir la corrupción.

La AGACE inicialmente del SAT, ahora de la ANAM tiene 3 facultades:

Facultad de comprobación (5 años) visitas domiciliaria, auditorias, inspecciones y verificaciones.

Facultad de verificación contra la declaración en el pedimento (en aduana) "desaduanamiento" documentos físicos contra digital.

Facultad de revisión durante desaduanamiento (semáforo en rojo) que coincida el documento y la mercancía.

Presenta pruebas y alegatos

Facultades:

1. Reconocimiento aduanero.

2. Verificación de mercancías en

transporte.

3. Verificación de vehículos de

precedencia extranjera en tránsito.

4. Visita domiciliaria.

5. Revisión de gabinete.

6. Revisión electrónica

7. Otras facultades de comprobación.

Una capitanía de puerto es una oficina encargada de hacer cumplir las normas de un refugio marítimo o puerto en particular, con el fin de garantizar la seguridad de la navegación, la seguridad portuaria y el correcto funcionamiento de las instalaciones portuarias.

Técnico de capitanía

¿Cómo Operan?

Son encargadas de ejercer la autoridad nacional en el entorno marítimo para fines náuticos/mercantes/comerciales; así como coadyuvar en el desarrollo integral del país en el entorno de su competencia.

Legal: Donde siempre te la pasas

Convencional: Cuando se quiere señalar por un abogado o contador para que te represente

Fiscal: Donde se tiene la empresa

Inspección de gabinete: facultad para revisar la contabilidad de los contribuyentes en el domicilio de la autoridad.

Prescripción: cumple caducidad.

Se presume: se entiende

Razón social:La razón social es la manera de nombrar legalmente a la persona moral para quedar registrada de manera inequívoca, pues no pueden existir dos razones sociales idénticas.

Dicho nombre oficial tiene fines formales y administrativos, por lo cual es diferente al nombre comercial de la compañía mercantil y al nombre de su marca o marcas comercializadas.

Denominación social: es el nombre oficial de una persona moral. Este nombre se emplea para usos formales, jurídicos y administrativos y no tiene por qué coincidir con el nombre comercial de la misma.

2. Por error (sintáctico, catalítico)

3. Por divergencia (error de cantidades que se convierte en delito de contrabando)(cuando no coincida la mercancía con lo declarado)

4. Delito de trafico.

   En el supuesto de delito solo lo ubica pero no lo persigue.

   Por divergencia se arregla si se cataloga como catálogo o muestras pero deberá justificarse con una factura no mayor a un dólar.

   
   

Valiéndose del engaño o de la utilización de

errores

El CFF permite Glosa; si la cantidad de lo

defraudado se devolviere inmediatamente

en una sola exhibición, la sanción se podrá

reducir hasta un 50 por ciento.

No se considera delito fiscal cuando la omisión del pago de contribuciones provenga de un error aritmético en las declaraciones o de la interpretación de normas fiscales, siempre que el contribuyente corrija la situación mediante una declaración complementaria y pague las diferencias correspondientes.

Las autoridades fiscales deben tomar en cuenta la conducta del contribuyente antes de iniciar acciones penales, considerando si hubo dolo o intención de defraudar al fisco.

Este artículo busca evitar que errores involuntarios o discrepancias en la interpretación de la ley sean tratados como delitos fiscales.

1. Uso indebido de comprobantes fiscales, como expedir, enajenar o adquirir facturas falsas.

2. Alteración o destrucción de registros contables, para ocultar información al fisco.

3. Omisión de ingresos o simulación de operaciones, con el fin de evadir impuestos.

4. Uso de datos falsos en declaraciones fiscales, con el propósito de obtener beneficios indebidos.

5. Realización de actos fraudulentos, para evitar el pago de contribuciones o para obtener devoluciones indebidas.

Este artículo busca sancionar a quienes cometan fraude fiscal y proteger la correcta recaudación de impuestos en México.

Puntos clave:

1. Comete defraudación fiscal quien, con engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de contribuciones, obtenga un beneficio indebido o cause un perjuicio al fisco.

2. Las sanciones dependen del monto defraudado:

De 3 meses a 2 años de prisión si el monto no excede 2 millones de pesos.

De 2 a 5 años de prisión si el monto excede 2 millones pero no 3 millones de pesos.

De 3 a 9 años de prisión si el monto supera los 3 millones de pesos.

3. Si hay agravantes, como el uso de documentos falsos o simulación de operaciones, las penas pueden aumentar.

Este artículo busca combatir el fraude fiscal y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El PAMA es un procedimiento legal en materia de comercio exterior, consistente en levantamiento de acta y embargo precautorio de bienes en contra de sus importadores, exportadores, agentes aduanales, poseedores o tenedores, cuando han incumplido los trámites o pago de impuestos.

A raíz de estas anomalías, la autoridad aduanera puede imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior y que sean acordes con las leyes mexicanas, incluyendo la apertura de un crédito fiscal por la omisión de contribuciones.

Caracteristicas:

Se distingue por el embargo precautorio.

Para mayor perjuicio en comparación de otros como el PACO Y EL PIMA.

En el caso de las resoluiones asi como de las sanciones la autoridad funge como juez y parte.

Tiene por bjetivo una RESOLUCIÓN distintivo de esta contrario en comparacion de un juiciio el cual da una sentencia

Existen dos recursos RECURRIBLES

Todo derivado de un juicio.

2-. Elaboración de inicio del acta de PAMA

3-. Período para la presentación de pruebas y alegatos

4-. Período para dictar resolucion en cuestión del procedimiento

5-. Emisión de documento en donde es poner fin al procedimiento.

Pama; Proceso administrativo en materia aduanera

PACO Y PIMA; Procedimiento administrativo por contribuciones omitidas y Procedimiento de Irregularidades en materia Aduanera. Paran perjuicio y son de materia administrativa y pecunaria.

Visita domiciliaria de un trabajador social

Se realiza para conocer la realidad de una persona o familia

Se pueden entrevistar a los miembros de la familia y vecinos

Se pueden comprobar los ingresos y la convivencia entre los miembros de la familia

El informe de la visita se puede utilizar para diseñar estrategias para abordar una problemática

Visita domiciliaria de la autoridad fiscal

Se realiza para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Se pueden revisar y auditar la contabilidad, los bienes y las mercancías

La autoridad fiscal puede requerir al contribuyente que le entregue documentos, papeles e informes

Visita domiciliaria en procesos de selección

Se realiza para verificar que el candidato se adapta a la cultura organizacional de la empresa

Se busca conocer si la personalidad del empleado es similar a la de la compañía.

El informe de la visita se puede utilizar para diseñar estrategias para abordar una problemática

Visita domiciliaria de la autoridad fiscal

Se realiza para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Se pueden revisar y auditar la contabilidad, los bienes y las mercancías

La autoridad fiscal puede requerir al contribuyente que le entregue documentos, papeles e informes.

Visita domiciliaria de la autoridad fiscal

Se realiza para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Se pueden revisar y auditar la contabilidad, los bienes y las mercancías.