“El Impuesto al Valor Agregado en la Importación y Exportación de bienes y servicios” by Thalia Gonzalez Tejeda

Concepto de Importación y Exportación

telver002 — 2025-06-20 00:48:03 UTC

Importación: Entrada de bienes o servicios al territorio nacional desde el extranjero. Causa IVA conforme al Artículo 1°, fracción IV LIVA.
Exportación: Salida de bienes o prestación de servicios a residentes en el extranjero. Aplica tasa del 0% solo si se cumplen requisitos del Art. 29 de LIVA.

Funcionamiento de las operaciones de comercio exterior

telver002 — 2025-06-20 00:50:03 UTC

Involucra agentes aduanales, pedimentos de importación/exportación, y documentación fiscal y aduanera.
El IVA en comercio exterior se genera al momento de importar (causa 16%) y puede acreditarse si es deducible.
En exportaciones, si se acredita la salida legal del bien y el destinatario está fuera del país, se aplica tasa 0%.

Exenciones en exportaciones

telver002 — 2025-06-20 00:54:20 UTC

Según Artículo 2-A, fracción IV de la LIVA, están exentas con tasa 0% las siguientes:

Exportación de bienes.
Servicios prestados en territorio nacional que se usen en el extranjero, si cumplen el Art. 29.

👉 Ejemplo: Servicios de call center desde México a EE.UU.

Exenciones en importaciones

telver002 — 2025-06-20 00:56:50 UTC

Existen exenciones específicas en la LIVA y otras leyes para ciertos casos, como:

Donaciones a gobiernos.
Bienes importados por diplomáticos.
Importaciones temporales bajo programas IMMEX, si se reexportan.

Fuente consultada

telver002 — 2025-06-20 00:58:31 UTC

Ley del IVA, artículos 1°, 2-A y 29.
SAT: Portal oficial de obligaciones fiscales. https://www.sat.gob.mx

Introducción

telver002 — 2025-06-20 22:31:27 UTC

La fracción IV del artículo 2º A de la LIVA establece la tasa del 0% para la exportación de bienes y servicios, en los términos del artículo 29 de la misma Ley.

Respecto a esta fracción IV, la LIVA establece la tasa del 0% para las exportaciones, pero no para todas, sino sólo para aquellas que lo sean en los términos del artículo 29 de la mencionada Ley.

Referencias

telver002 — 2025-06-20 22:43:20 UTC

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2021). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Diario Oficial de la Federación. Última reforma publicada el 12 de noviembre de 2021. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf
Servicio de Administración Tributaria (SAT). (s.f.). Impuesto al Valor Agregado (IVA). Gobierno de México. Recuperado el 20 de junio de 2025, de https://www.sat.gob.mx