De esta forma, las sanciones son las consecuencias impuestas a aquellos individuos o entidades que cometen una infracción.

Estas pueden ser clasificadas como:

1) Contrabando;

2) Defraudación;

3) Actos u omisiones culposas;

4) Violaciones formales de prohibición.

También, permite a la empresa:

1.-Desarrollar estrategias preventivas efectivas.

2.-Implementar controles internos adecuados.

3.-Mantener las operaciones de la emprensa dentro del marco legal.

4.-Presupuestar adecuadamente las operaciones comerciales.

5.-Facilita la gestión de riesgos financieros asociados al comercio exterior.

Algunas Unidades Administrativas  que tienen el carácter de Autoridad Aduanera son las siguientes:

1.- (AGA) Administración General de Aduanas (Art. 19 al 21 del RISAT).

2.- (AGAFF) Administración General de Auditoria Fiscal Federal (Art. 22 al 24 del RISA).

3.- (AGACE) Administración General de Auditoria de Comercio Exterior (Art. 25 al 27 RISAT).

Su objetivo es asegurar que el comercio internacional sea eficiente, transparente y seguro, combatir el contrabando y el lavado de dinero. La ANAM optimiza los procesos aduaneros y promueve la capacitación en el ámbito aduanero para mejorar la operatividad y el cumplimiento de la legislación.

Su función principal es llevar a cabo auditorías y revisiones en el ámbito del comercio exterior, con el propósito de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes que participan en actividades de importación y exportación.

Entre sus responsabilidades también está la de realizar investigaciones sobre el origen de las mercancías, el valor declarado de las importaciones y exportaciones, y el cumplimiento de las regulaciones aduaneras.

La autoridad Aduanera cuenta con 7 Facultades de Comprobación:

I. Reconocimiento Aduanero.

II. Verificación de Mercancías en Transporte.

III. Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito.

IV. Visita Domiciliaria.

V. Revisión de Gabinete.

VI. Revisión Electrónica.

VII. Otras facultades de comprobación.

I. Facultad de Comprobación: Esta tendrá una duración de 5 años, y pueden constar de visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones y verificaciones.

II. Facultad de Verificación: Se genera contra la declaración del pedimento (Desaduanamiento).

III. Facultad de Revisión: Revisión de documentos y mercancías en aduana.

Considera 3 tipos de infracción, que serán:

1.- Por Omisión (El campo deberá afectar la estadística nacional).

2.- Por error (Datos inexactos).

3.- Por divergencia (Incompatibilidad de mercancías y declaraciones).

Normalmente se utiliza en documentos legales y financieros, como contratos, facturas, cheques y otros documentos legales. Es el nombre oficial de la empresa que aparece en los registros del Registro Mercantil y en otros documentos oficiales.

Por ejemplo en el caso de la empresa reconocida a nivel mundial como "LALA", su razón social es "GRUPO LALA, S.A.B DE C.V" mientras que "LALA" solo es su denominación social (nombre comercial).

Ayuda a establecer la identidad de la empresa en el mercado y facilita su reconocimiento por parte de los consumidores. También es un elemento valioso en la estrategia de marketing y publicidad de una empresa.

Por ejemplo "TELMEX" que realmente se llama TELÉFONOS DE MÉXICO, S.A.B. DE C.V.

ILÍCITO: Prohibido por la leyes

ILEGÍTIMO: No cumple con las condiciones requeridas por la ley

CASO FORTUITO: Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo. “Act of god” en inglés.

FUERZA MAYOR: Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo “Force Majeure” en francés

MEDIACIÓN: Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

CONCILIACIÓN: Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

ARBITRAJE: Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales

ELUSIÓN: Evitar el pago de Impuestos (Por estrategia y por vacíos o lagunas de la ley).

INCIDENCIAS: Infracción.

2.- Legal.

3.- Convencional.

4.- Fiscal.

Parcial II 06 Marzo

Parcial III 07 Abril

Saber 30%

Saber Hacer 60%

Son esenciales para regular y supervisar la importación y exportación de mercancías, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras.

Su objetivo principal es garantizar que las operaciones de comercio exterior se realicen conforme a la ley, protegiendo así la economía nacional, la salud pública y el medio ambiente al evitar el ingreso de mercancías ilegales o peligrosas al país.

 Principales Facultades de Comprobación

1. Verificación de Documentación: Exactitud de los datos, declaraciones o manifestaciones, así como el pago correcto de contribuciones y aprovechamientos.

2. Revisión de Regulaciones.

3. Requerimiento de Información:

Pueden solicitar información y documentación a los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados con las operaciones aduaneras.

4. Reconocimiento Aduanero:

En los recintos fiscales.

Incluye la posibilidad de inspeccionar físicamente las mercancías para verificar su conformidad con lo declarado.

5. Determinación del Valor en Aduana.

6. Procedimientos Administrativos.

Pueden iniciar un PAMA, así como imponer sanciones por infracciones detectadas durante sus revisiones.

7. Uso de Tecnología.

Como rayos X y binomios canino para el reconocimiento y verificación de mercancías.

8. Colaboración Interinstitucional.

Durante la visita, la autoridad puede requerir la entrega de documentos, datos e informes contenidos en libros contables, documentos físicos o equipos de cómputo, así como bienes o mercancías que permitan determinar si se han cumplido o no las obligaciones fiscales.

La autoridad tendrá la facultad de establecer un periodo de 24 hrs para citar.

+Se recomienda siempre negar en primera instancia la presencia del objeto de la visita domiciliaria.

2) Elaboración del acta de inicio de PAMA.

3) Periodo para la presentación de pruebas y alegatos.

4)Periodo para que la autoridad dicte la resolución del procedimiento.

5) Emisión del documento con el que se pone fin al procedimiento.

Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer sanciones que correspondan en materia de Comercio Exterior respetando al particular su derecho de Audiencia más sanciones.

• Juicio Administrativo.

• Juicio de Amparo.

- Descripción incorrecta de mercancías.

- Clasificación arancelaria incorrecta.

- Omisión de pago de contribuciones.

- Certificados de origen inválidos.

- Mercancías de difícil identificación.

Su objetivo es determinar contribuciones omitidas y aplicar sanciones sin recurrir al embargo preventivo de mercancías.

1. Corrección de Irregularidades: Permite corregir errores sin embargo preventivo.

2. Recaudación de Contribuciones

3. Agilización del Comercio: Evita el embargo de mercancías.

4. Cumplimiento Normativo: Garantiza el cumplimiento de regulaciones aduaneras.

5. Facilitación del Comercio Exterior: Elimina el embargo de mercancías en casos de irregularidades menores.

Inicia con la detección de irregularidades para después:

1. Levantamiento del acta administrativa.

2. Notificación al interesado.

3. Plazo para presentar pruebas (10 días hábiles).

4. Desahogo de pruebas.

5. Junta técnica consultiva (si aplica).

6. Resolución dentro de 4 meses.

. A diferencia del PAMA, el PIMA no involucra el embargo de mercancías.

1. Inexactitudes en Documentación.

- Información incompleta/errónea, descripciones deficientes, falta de sellos o firmas. Por ej. color de pedimento.

2. No Conformidad con Requisitos de Origen.

3. Discrepancias en Documentos Comerciales.

4. Infracciones Formales No Graves:

- No involucran fraude o evasión fiscal grave.

- Omisiones no son significativas.

1. Inicio del Procedimiento: Se inicia con la detección de irregularidades, esta se realiza durante un reconocimiento aduanero o durante una verificación de mercancías en transporte.

2. Acta de Inicio.

3. Plazos para pruebas y alegatos (10 días hábiles).

4. Resolución Final (4 meses)

Se caracteriza por el embargo precautorio y por el obstáculo que representa para el flujo de la operación comercial a la que se le finque el PAMA.

PACO: Su propósito es la detección de irregularidades que pudiesen conllevar una omisión de contribuciones. No implica embargo precautorio y permite le flujo de la mercancía.

PIMA: Se finca por irregularidades consideradas "menores" (de carácter formal), como por ejemplo sellos, firmas y color de pedimentos.

No implica embargo precautorio.

PIMA: Art. 46 y 152, L.A

PAMA: Art. 151 y 153, L.A