•      Ser una guía de acción

•      Permite comparar lo real con lo planificado

•      Evaluar la actuación de la compañía

•      Optimizar el empleo económico de los recursos

•      Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.

 

1. Presupuesto de ventas 

2. Presupuesto de producción 

3. Presupuesto de compras de materiales directos 
4. Presupuesto del costo de la mano de obra directa 

5. Presupuesto del importe de costos indirectos 

6. Presupuesto del costo de ventas 

7. Presupuesto de gastos de venta y de administración 

8. Estado de resultados presupuestado 

Aunque el presupuesto de producción se basa principalmente en el presupuesto de ventas, se deben considerar los siguientes factores:

– Inventario al comienzo del año.

– Inventario a mantener al final del año.


Presupuesto de compras de materiales y mano de obra directa: los siguientes planes son el presupuesto de compras de materiales, que se refiere a las materias primas que usa la empresa en su proceso de producción, y el presupuesto de mano de obra directa.

Presupuesto de gastos generales de fabricación: el presupuesto de gastos generales de fabricación incluye los costos indirectos fijos y variables.

Presupuesto del inventario de productos terminados: es necesario para completar el costo del presupuesto de mercancía vendida y el balance general. Este presupuesto asigna un valor a cada unidad de producto fabricada en base a las materias primas, mano de obra directa y gastos generales de producción.

Presupuesto de gastos de ventas y administrativos: se ocupa de los gastos no relacionados con la fabricación, como el flete o los diferentes suministros. Puede dividirse adicionalmente en presupuestos para los departamentos individuales, como los departamentos de contabilidad, ingeniería, mantenimiento y mercadeo.

Estado de ganancias y pérdidas presupuestado: es el resultado obtenido de los presupuestos anteriores. Hay que tomar en cuenta que la utilidad operativa no es lo mismo que la utilidad neta. Para obtener la utilidad neta se le debe restar el presupuesto financiero.

Presupuesto financiero: existen tres presupuestos en la porción del presupuesto financiero del presupuesto maestro. Estos son el presupuesto de efectivo, el presupuesto para gastos de capital, y el resultado del presupuesto financiero, que es el balance general presupuestado.

Presupuesto de efectivo: para todos los presupuestos divisionales, la organización requiere de efectivo. Debe garantizar no quedarse sin dinero durante el año debido a una deficiente planificación en la preparación del presupuesto.

El presupuesto de efectivo indica las entradas y salidas de efectivo, el endeudamiento y la inversión esperada mensualmente.

Sobre la base del presupuesto de ventas y de producción, se determinan cuáles son los ingresos y pagos esperados. En esta etapa, la organización decidirá si se requiere un endeudamiento externo o no.

Presupuesto para gastos de activos de capital: contiene las cifras presupuestarias para la adquisición de activos fijos costosos para la empresa.

La planta, la maquinaria y los equipos requieren de mantenimiento y reemplazos periódicos. Si el objetivo de ventas es más alto que en el período anterior, se deberían adquirir nuevas maquinarias. Por tanto, se debe hacer una planificación cuidadosa del activo de capital.

Estados financieros presupuestados : los estados financieros presupuestados combinan los estados financieros del período anterior con los resultados del proceso presupuestario, para así completar los estados financieros proyectados al final del año.

Este proceso es importante para las empresas que tengan convenios de préstamo o estén obligadas a mantener ciertos ratios financieros como parte de sus obligaciones.