Proyección de los ingresos esperados por ventas, servicios u otras fuentes.

Se basa en estudios de mercado, comportamiento histórico y estrategias de ventas.

Incluyen capital humano, financiero, materiales y tecnológicos.

Se consideran las limitaciones y capacidades reales.

Define el propósito esencial de la organización.

Es la base para alinear el presupuesto con las actividades clave.

Ejemplo: Si la misión es ofrecer educación accesible, el presupuesto debe priorizar becas, tecnología y capacitación.

Marca el rumbo estratégico de largo plazo.

Influye en las decisiones de inversión, expansión y crecimiento reflejadas en el presupuesto.

Ejemplo: Si la visión es ser líder en innovación, se deben presupuestar proyectos de vanguardia.

Guían el comportamiento ético y operativo.

Impactan las prioridades presupuestarias (transparencia, responsabilidad social, sostenibilidad).

Ejemplo: Si uno de los valores es la sustentabilidad, se destinará presupuesto a iniciativas ecológicas.

Detalla las actividades, responsables, plazos y recursos necesarios.

Es la base práctica del presupuesto operativo y financiero.

Ejemplo: Lanzar un nuevo producto, incluir campañas, producción y distribución en el presupuesto.

Son líneas de acción generales que orientan el uso de recursos.

El presupuesto traduce cada estrategia en cifras y actividades concretas.

Ejemplo: Estrategia de digitalización → presupuesto para software, capacitación y hardware.

Definición de objetivos, metas y estrategias financieras.

Participan directivos y responsables de cada área.

Las diferentes áreas de la organización preparan sus presupuestos individuales.

Se consolidan en un presupuesto maestro.

Revisión y ajuste del presupuesto por parte de la dirección general o el comité financiero.

Se oficializa como guía para el periodo.

plicación del presupuesto en las operaciones diarias.

Supervisión del cumplimiento conforme a lo planeado.

Comparación entre lo presupuestado y lo realmente ejecutado.

Permite detectar desviaciones y tomar decisiones correctivas.

Análisis final del desempeño presupuestal.

Se mide la eficacia y eficiencia del plan y se generan aprendizajes para ciclos futuros.