Además, se encuentra el descuento del ISR o impuesto sobre renta, que es el aporte que tú, como ciudadano, realizas al país.

Tal como lo indica la Ley de Seguridad Social (87-01), el Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS) se basa en un sistema único de afiliación, cotización, plan de beneficios y prestaciones de servicios.

Igualmente sucede con el registro previsional, que integra a los beneficiarios de todas las cajas y planes de pensión existentes.

Una vez que te encuentras afiliado, realizarás un aporte mensual para ambas prestaciones.

Este monto por prestaciones sociales es un pequeño porcentaje que se deduce de tu salario ordinario y bonificaciones (no se incluyen las horas extras). Otra parte del aporte lo realiza tu empleador o patrono.

Estos fondos son recaudados y administrados por la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Además, según el artículo 5 de la Ley, la cobertura incluye:

El aporte que realizas de tu salario es del 3,04%. Como ya se dijo, esto se calcula basado en tus ingresos por salarios ordinarios y otras bonificaciones, pero sin tomar en cuenta las horas extras.

Para sacar el cálculo, no tienes más que multiplicar tus ingresos por 3,04%, o lo que es igual, por 0,0304.

Si tu salario mensual es de RD$21,000, multiplicas así:

RD$21.000 x 0,0304 = RD$638,40

Este es el descuento que se te hará mes a mes por el Seguro Familiar de Salud.

Como afiliado, tú eliges la AFP que deseas que administre tu cuenta individual.

Ninguna AFP puede rechazar tu afiliación, pero solo puedes afiliarte a una AFP (aun cuando trabajes para más de un empleador).

Puedes cambiarte de AFP, si así lo deseas. Pero debes dar un preaviso de 30 días.

Luego, deberás cotizar al menos 6 meses para poder cambiar de nuevo. A menos que la AFP modifique el costo de sus servicios. Entonces puedes cambiarte de inmediato.

Los beneficios cubren retiro por vejez, discapacidad y sobrevivencia. La cobertura abarca:

Todo de acuerdo con las disposiciones de ley.

Siguiendo el ejemplo si tu salario es de RD$21.000, lo único que debes hacer es multiplicar por 2.87% o lo que es igual, por 0.0287:

RD$21.000 x 0.0287 = RD$602,70

Este es el descuento mensual que se te hará en concepto de AFP.

Ahora veremos el siguiente descuento, que corresponde al ISR…

Los cálculos se basan en la estimación de tus salarios anuales, pero el pago se realiza mes a mes.

En este caso, sí se tomarán en cuenta tus ingresos ordinarios y extraordinarios. Es decir que las horas extras sí pagan ISR.

Sin embargo, a las horas ordinarias deberás haberle descontado primero los montos de SFS y AFP, para realizar el cálculo, ya que dichos aportes no están sujetos a impuestos.

Una vez descontados dichos montos, el porcentaje a retener en concepto de renta depende de tu rango de ingresos anuales.

El Impuesto Sobre Renta se aplica a todos los ingresos percibidos por parte de los trabajadores, de acuerdo con el Código Tributario.

Los rangos de ingreso se señalan en el artículo 296 del Código Tributario. Estas escalas se establecen la primera semana de enero de cada año. El Código se actualiza anualmente:

Como puedes ver, existen 4 escalas distintas, según el Código, pero los montos van siendo modificados cada año.

Escala anual | Tasa
Hasta RD$416.220,00 | Exento
RD$416.220,01 a RD$624.329,00 | 15% del excedente de RD$416.220,01
RD$624.329,01 a RD$867.123,00 | RD$31.216,00 más 20% del excedente de RD$624.329,01
De RD$867.123,01 en adelante | RD$79.776 más el 25% del excedente de RD$867.123,01

Como primer paso, vas a estimar las deducciones de SFS y AFP:

SFS: 21.000 x 3.04% = RD$638,40

AFP: 21.000 x 2.87% = RD$602,70

Deducciones totales: RD$1.241,10

Esto lo restamos del salario mensual:

RD$21.000 – 1.241.10 = RD$19.758,90

Esta es la base imponible para el cálculo.

El siguiente paso es multiplicarla por 12 meses para determinar los ingresos anuales:

RD$19.758,90 x 12 = RD$23.7106,80

En este caso, el monto anual no excede el primer rango.

Por lo tanto, estarías exento del pago de impuesto sobre la renta.

SFS: RD$45.000 x 3.04% = RD$1.368,00

AFP: RD$45.000 x 2.87% = RD$1.291,50

Total deducciones: RD$2.659,50

Como segundo paso, restamos las deducciones del salario para saber la base imponible:

RD$45.000,00 – $2.659,50 = RD$42.340,50

Ahora multiplicamos por 12:

RD$42.340,50 x 12 = RD$508.086,00

Como ves, este monto anual excede la primera escala, entrando en el segundo rango.

Obtenemos el excedente restando el monto anual de lo indicado en el cuadro:

RD$508.086,00 – 416.220,01 = RD$91.865,99

Ahora aplicamos el porcentaje del 15%

RD$91.865,99 x 15% = RD$13.779,90

Este sería el total anual. Lo que nos queda es dividirlo entre 12 para saber cuánto toca mensual:

RD$13.779,90 / 12 = RD$1.148,32

Este sería el impuesto de renta mensual que se aplica a tu salario.

SFS: RD$65.000 x 3.04% = RD$1.976,00

AFP: RD$65.000 x 2.87% = RD$1.865,50

Total de deducciones RD$3.841,50

Restamos las deducciones al salario:

RD$65.000 – 3.841,50 = RD$61.158,50

Esta base imponible la multiplicamos por 12:

RD$61.158,50 x 12 = RD$733.902,00

Como este monto supera la segunda escala, le restamos el excedente:

RD$733.902,00 – 624.329,01= RD$109.572,99

A este monto le aplicaremos el 20% que se indica.

RD$109.572,99 x 20% = RD$21.914,60

RD$21.914,60 + 31.216,00 = RD$53.130,60

Y ahora sí dividimos entre los 12 meses:

RD$53.130,60 / 12 = RD$4.427,55

Este será entonces el impuesto mensual sobre la renta.

Un procedimiento similar se aplicaría para el siguiente rango de salario.

Volviendo al ejemplo del salario de RD$21.000 mensuales, como estaría exento de ISR, únicamente se sumaría el descuento de SFS y AFP:

SFS: RD$638,40

AFP: RD$602,70

Total: RD$1.241,10

Entonces:

RD$21.000 – 1.241,10 = RD$19,758,90

Y este sería tu salario neto a recibir después de los descuentos de nómina en República Dominicana.

En caso de que tu salario tenga descuento de renta, naturalmente, deberás sumar dicha cantidad a los descuentos.

Puedes verificar los montos con la calculadora de retenciones de la DGII. Recuerda siempre que debes restar los montos de SFS y AFP.

Es de mucha importancia que conozcas la ley que rige las deducciones de nómina en República Dominicana.

Sobre todo, debes velar por encontrarte afiliado correctamente, tanto al seguro como a una administradora de pensiones para recibir tus beneficios sociales.

Y, por supuesto, también debes cumplir con tus obligaciones realizando tu pago de renta.

Mantente informado siempre sobre los descuentos de nómina en República Dominicana y sobre otras leyes que rigen los asuntos laborales en República Dominicana.