Para elaborar un presupuesto de producción se necesita información de:

El punto de partida, es el volumen esperado de ventas, mismo que fue elaborado por la gerencia de ventas y valorado por un estudio de mercado, a lo que se debe añadir el inventario necesario para que el departamento de producción, esté en condiciones de fabricar y surtir a los departamentos de ventas. En términos de presupuestación, se puede representar como:

Ventas presupuestadas en unidades

Más: = Inventario final deseado / Unidades totales por producir

Menos: = Inventario inicial/ Unidades a producir presupuestadas

Otro punto importante, es conocer el comportamiento de la producción en los periodos que conforman el ejercicio presupuestal; esto es básico, por que permite:

• Cumplir con las metas de ventas por sub periodo.

• Cuidar los niveles de inventarios por sus periodos.

• Producir de manera eficiente.

Lo anterior, no es tan sencillo por que en las organizaciones no siempre es posible mantener un nivel estable de ventas por sub periodo, afectando, en consecuencia, el nivel de producción, ya que:

• Si se mantiene un nivel estable de producción, los inventarios pueden funcionar en forma inversa a las ventas, con el peligro de sobre o sub-inventarios.

• Un nivel variable, en función de la demanda de ventas, puede llevar a situaciones anormales de mano de obra sobre o sub-utilizada, infraestructura ociosa o faltante.

Una solución, cuando se presentan ventas de temporada, es desarrollar, aprovechando el efecto sinergético de la organización, otros productos, líneas o bienes maquilares.

Clasificación de los costos

• De acuerdo con la función en la que se incurren:

— Costos de producción.

— Costos de distribución o venta.

— Costos de administración.

• De acuerdo con su identificación en una actividad:

— Costos directos.

— Costos indirectos.

• De acuerdo con el tiempo en que fueron calculados:

— Costos históricos.

— Costos predeterminados.

• De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se enfrentan a los ingresos:

— Costos del periodo.

— Costos del producto.

• De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de un costo:

— Costos controlables.

— Costos no controlables.

• De acuerdo con su comportamiento:

— Costos variables.

— Costos fijos: costos fijos discrecionales, costos fijos comprometidos.

— Costos semi-variables o semifijos.

• De acuerdo con su importancia para la toma de decisiones:

- Costos relevantes.

- Costos irrelevantes.

• De acuerdo con el tipo de sacrificio en que se ha incurrido:

- Costos desembolsables.

- Costos de oportunidad.

• De acuerdo con el cambio originado por un aumento o disminución en la actividad:

- Costos diferenciados: costos decrementales, costos increméntales.

- Costos sumergidos.

• De acuerdo con su relación a una disminución de actividades:

- Costos evitables.

- Costos inevitables.

Costos de producción: Los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados.

Costos de distribución o venta: Los que se incurren en el área que se encarga de llevar el producto desde la empresa hasta el último consumidor.

Costos de administración: Los que se originan en el área administrativa, como pueden ser sueldos, teléfonos, oficinas generales, etcétera.

Costos directos: Los que se identifican plenamente con una actividad, departamento o producto.

Costos indirectos: El que no podemos identificar con una actividad determinada.

Costos históricos: Los que se produjeron en determinado periodo, los costos de los productos vendidos o los costos de los que se encuentran en proceso.

https://youtu.be/HNuVVGuRm_A

(Carlos E. Pacheco Coello, 2015, pag 
85-97)

¿Cómo calcular el punto de equilibrio?
PE = Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo de venta)

Principalmente para evaluar la rentabilidad de un negocio, es decir, con el punto de equilibrio calculado tu empresa sabe cuánto necesita vender para generar ganancias, también calcular el punto de equilibrio también funciona para confirmar si tu idea de negocio es buena o no, en términos financieros.

Importancia del punto de equilibrio.
Permite a la administración de la empresa formular políticas y tomar decisiones sobre el nivel de producción, cantidades de productos o servicios a comercializar a corto tiempo.

https://youtu.be/1XsTcakMudE

-Deberá determinarse la Utilidad o Contribución Marginal por unidad de producción.
Bibliografía: Hector Marin Ruiz. (2019). HUMANITAS-AP02040319-PUNTO-DE-EQUILIBRIO

El que lleva a cabo un plan de actividades donde se refleja toda la información financiera de la parte operativa de una empresa; dicho presupuesto de operaciones se encuentra directamente relacionado con todos los departamentos que conforman una organización, en especial el financiero.

Incluye presupuestos como: de ventas, de producción, de materia prima, de mano de obra, de gastos indirectos de producción, de gastos de operación y los de IVA.

Importancia: permite a la entidad mantenerse en el mercado competitivo, puesto que disminuye la incertidumbre en los riesgos asumidos y por tanto otorga una mayor exactitud en los resultados finales del negocio.

Principales objetivos:

(n.d.). Universidad Veracruzana. 

Euroinnova Business School. (2022, 23 noviembre). curso a3 nominas online. https://www.euroinnova.mx/blog/que-es-el-presupuesto-de-operacion

El presupuesto de ventas sirve para mostrar el camino que debe recorrer una empresa para cumplir con el objetivo financiero, e incluso, superarlo, con este informe, la empresa optimiza el control de gastos y la reinversión del excedente que pueda conseguir en un periodo. 

Un buen presupuesto de ventas debe seguir y contener algunos puntos, como:

• Periodicidad: El presupuesto de ventas sirve para contemplar un determinado periodo de tiempo, ya sea unos pocos meses o un año, por ese motivo, debe ser actualizado y mantener una periodicidad.

• Conocimiento del mercado: Es en este escenario donde se recoge la información relacionada a las preferencias y las tendencias que formarán parte del presupuesto.

• Administración, ejecución y vigilancia:Todo presupuesto de ventas tiene que contar con parámetros y mecanismos de control y seguimiento que posibiliten medir si todo está se desarrollando de acuerdo con la proyección establecida previamente.

Cómo hacer un presupuesto de ventas:

1. Establece un periodo de tiempo 

2. Fija los precios de tus productos 

3. Analiza los datos históricos de las ventas de tu empresa 

4. Mantente al día con las tendencias del mercado 

5. Mide tus capacidades 

6. Habla con tus clientes y representantes de ventas

https://youtu.be/ILevCGYO_Lo

Presupuesto de ventas: ¿Qué es y qué debe incluir? (s. f.). Blog de Salesforce. https://www.salesforce.com/mx/blog/2022/07/presupuesto-de-ventas.html

Sirve para crear una imagen financiera integral, obtener datos globales y anexar los valores netos totales en un solo documento.

Contempla las actividades relacionadas con la operación de la empresa: producción, ventas y administración. Aquí deben estar los precios de los productos, la mano de obra, el coste de los materiales, los gastos de fabricación, el total de las ventas, los gastos financieros entre otros.

Realiza la continuación del presupuesto de producción. Incluyen las compras de egresos, insumos y servicios para poner en marcha la producción.

Nos referimos al crecimiento económico de las empresas, pues es aquel que permite controlar y prever el dinero disponible de la empresa.

Todas las empresas necesitan promocionarse en el mercado. El presupuesto de marketing ayuda a organizaciones donar una cierta cantidad de dinero para crear comunicación y marca.

https://m.youtube.com/watch?v=RNPlEoy4J0o

Euroinnova Business School. (2022, 1 diciembre). Máster en Finanzas. Euroinnova Formación. https://www.euroinnova.edu.es/blog/que-es-presupuesto-de-gastos-de-administracion/amp

Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para la realización del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida útil mayor a un año, tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres, vehículos y otros.  

La inversión en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de depreciación, se llama inversión fija porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente de el sin que con ello perjudique la actividad productiva lo cual representa los gastos realizados en maquinaria y equipo de origen nacional e importado, así como los de construcción, en su comparación anual.

Son derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del proyecto

Es la inversión de una empresa en activos a corto plazo (efectivó, valores negociables, PXC e inventarios).Una empresa estima sus Ingresos y gastos con mayor formalidad.

El sistema integral de presupuestos es una herramienta que ayuda a que el proceso de planeación y control de las operaciones se efectúe con eficiencia y orden.

https://youtu.be/avy3n8QJnoU

Guerrero, J. A. O. (s. f.). 1.1 Presupuesto de Capital. Scribd. 

Para iniciar tu documento puedes incluir una portada y después un índice que podrás ir desarrollando en cada página según su orden. Ejemplo:

Objetivo 1: Alcanzar una cuota de venta de X al finalizar el segundo trimestre del año.

Objetivo 2: Contactar a 10 clientes high ticket a finales del semestre.

– Gerentes de compras de compañías dedicadas a _______que busquen proveedores que facturen a 30 días.

– Distribuidores en la CDMX que necesiten un proveedor independiente de X producto.

Estrategia de captación de prospectos.

Estrategia de up selling.

Estrategia de cross selling.

Estrategia | Responsable | Periodo
Estrategia de prospección | Ventas1 | diciembre-enero
Estrategia de cross selling | Ventas1 | enero-marzo
Estrategia de promoción en redes | Marketing | enero-marzo
Estrategia de promocion up selling | Vendedor Sr | abril-junio

 

Personal | Presupuesto | Periodicidad | Total anual
Vendedor 1 | $10,000 | mensual | $120,000.00
Vendedor 2 | $10,000 | mensual | $120,000.00
Contador | $18,000 | mensual | $216,000.00

 

Concepto | Presupuesto | Periodicidad | Total anual
CRM | $2,000.00 | mensual | $24,000.00
Curso de ventas | $7,000.00 | trimestral | $28,000.00
Curso de liderazgo | $15,000.00 | único | $15,000.00
Viáticos | $20,000.00 | mensual | $240,000.00

En esta sección puedes incluir un espacio abierto para los comentarios y updates de tu equipo de ventas. Además es la sección donde incluirás tus KPI´s más relevantes de acuerdo a los objetivos planteados.

Diana Cruz(2023) obtenido de:
https://www.tiendanube.com/blog/mx/plan-de-ventas/

El emprendedor Juan Pérez quiere iniciar su negocio de servicio de paquetería “Rápido envío” en la Ciudad de México. Para esto realizó trimestralmente sus gastos para ver su punto de equilibrio en el año 2022.
En este ejemplo, el emprendedor pretende llegar a tener $100,00.00 de utilidades por trimestre. Si bien han aumentado las utilidades, aún falta tiempo para lograrlo.