Derecho público: Normas que regulan la organización del Estado. Por ejemplo, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, tratados comerciales, entre otros...

Derecho privado: Normas que regulan las relaciones entre las personas. derecho civil, mercantil como ejemplos.

Derecho social: Obligaciones y derechos de los ciudadanos en relación con su vida laboral, económica, social y cultural. 

La evasión de impuestos se refiere a cualquier artimaña material (factura).

Defraudación fiscal quienes del engaño, omitan total o parcial el pago de contribución

Prisión a estos casos:

• Prisión de tres meses a dos años, el monto de $2,236,480.00.

• Dos años a cinco años, monto de $2,236,480.00 pero no de $3,354,710.00.

• Tres años a nueve años, mayor de $3,354,710.00.

Funciones:

• Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales.

• Combatir la corrupción.

• Prevenir la evasión fiscal.

• Revisar el movimiento fiscal, contable y aduanero de contribuyentes.

Facultades:

• Reconocimiento aduanero.

• Verificación de mercancías en transporte

• Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito.

• Visitas domiciliarias.

• Revisión de gabinete.

• Revisión Electrónica.

• Otras facultades de comprobación.

Además, es también la representación sintética de un conjunto de cualidades poseídas por una empresa, como el grado de honestidad, la reputación, la confianza, la seriedad, la eficiencia y muchas otras más.

• Nombre

• Nacionalidad

• Edad

• Estado civil

• RFC

• Domicilio Real: Se vive habitualmente

• Domicilio Convencional: lugar para recibir notificaciones.

• Domicilio Legal: una persona reside o tiene su sede.

• Domicilio Fiscal: donde tiene obligaciones fiscales por cumplir, como impuestos

Es un procedimiento aduanero que se aplica cuando se cometen irregularidades en la clasificación arancelaria, declaraciones de mercancías o documentos. 

• Sancionables de manera administrativa y/o pecuniaria ($).

• no contemplan embargo

• No hay supresión de circulación de mercancía.

• Se sigue un proceso similar al juicio.

• No existe sentencia, se emite RESOLUCIÓN.

• El contribuyente tiene derecho de audencia.

Se tiene derecho a audiencia y su motivo principal es el embargo PRECAUTORIO.

Privar durante el tiempo que dure el procedimiento, la libre circulación de las mercancías, mismas que quedarán depositadas en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia.

• Seguido como juicio (procedimiento aduanero).

• Pruebas (NO confesional, testimonio).

• No emite sentencia, se emite RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.

• Es recurrible.

• Constar por escrito.

• Lugar y fecha de emisión.

• Nombre empresa o persona que será visitada.

Duración:12 meses.

Fundamento legal: art 16 constitución párrafo primero.

Establecidas en el artículo 144 de la Ley Aduanera, permiten supervisar la importación y exportación de mercancías para garantizar el cumplimiento de normativas fiscales y aduaneras.

Principales facultades:

• Verificación de documentación: Revisar pedimentos y declaraciones para comprobar datos y pagos.

• Revisión de regulaciones: Asegurar el cumplimiento de restricciones no arancelarias.

• Requerimiento de información: Solicitar datos a contribuyentes y terceros.

• Reconocimiento aduanero: Inspeccionar físicamente mercancías en recintos fiscales.

• Determinación del valor en aduana: Ajustar valores conforme a la ley.

• Procedimientos administrativos: Iniciar procesos y aplicar sanciones.

• Uso de tecnología: Emplear rayos X y binomios caninos en inspecciones.

• Colaboración interinstitucional: Coordinarse con otras dependencias para seguridad.

SABER HACER: 60%

SABER: 10%

Es el proceso Administrativo por Contribuciones Omitidas ( PACO) que

se aplica a irregularidades menores en documentos, mala clasificación

arancelaria o inconsistencias en la declaración de mercancías que

ameriten un proceso de investigación.

es un proceso clave cuando se detectan Irregularidades menores en

documentos aduaneros.

Está previsto en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera mexicana

omisiones de parte del importador, la ley establecerá que;

Dentro del acta circunstanciada levantada, el importador cuenta con un plazo de 10 días hábiles para ofrecer las pruebas.

1. Inicio del procedimiento: Se detectan irregularidades y se embargan precautoriamente las mercancías.

2. Levantamiento del acta administrativa: Se documenta la inspección con detalles de la mercancía y la autoridad actuante.

3. Notificación: Se informa al interesado sobre el inicio del PAMA.

4. Emplazamiento: Se otorgan 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos.

5. Valoración de pruebas: La autoridad analiza la documentación presentada.

6. Sustitución del embargo (opcional): Se puede solicitar otro medio de garantía.

7. Resolución: Se decide si se devuelve la mercancía o se continúa con el procedimiento legal.

8. Notificación de la resolución: Se informa al interesado sobre el fallo final.