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Las obligaciones fiscales surgen para sostener los gastos del estado. En donde el deudor (la persona física o moral) y el acreedor (el estado) van de la mano. Ya que de esta manera el estado puede solventarse y desarrollar obras de bien público que estarían beneficiando a la persona, esto da origen a la contraprestación.

En caso que la persona incumpla con su obligación tributaria, el Estado puede proceder a sancionarlo conforme a la ley.

Elementos de las obligaciones tributarias

·         Sujeto activo:
Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).

·         Sujeto pasivo:
Son aquellos que están obligados al pago del tributo.

·         Contribuyente:
Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria.

·         Hecho imponible:
Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.

·         Base imponible:
Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.

·         Tipo de gravamen:
Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota tributaria.

·         Cuota tributaria:
Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo.

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Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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El artículo 31 fracción IV dice lo siguiente: “Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

Esto nos quiere decir que como mexicanos tenemos la obligación de contribuir a los gastos públicos y las entidades que tienen derecho a percibir contribuciones son la federación, el estado y el municipio. Los impuestos se deben de establecer por medio de leyes y estos servirán para cubrir los gastos públicos, sin olvidar que deben ser equitativos y proporcionales.

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Impuestos
Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

Aportaciones de seguridad social
Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones de mejoras
Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Derechos
Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u organos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Aprovechamientos
Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

Productos
Son contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Accesorios
Son los ingresos captados por el gobierno que se generan por el incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, se considera dentro de este concepto a recargos, multas, gastos de ejecución, sanciones e indemnizaciones por cheque devuelto.

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Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de impuestos de cada uno de los regímenes fiscales.

Federales:

Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país.

·         Impuesto Sobre la Renta (ISR)

·         Impuesto al Valor Agregado (IVA)

·         Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

Estatales:

Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro.

Agua

Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros, etc.)

Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios, etc.)

Municipales:

Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente.

·         Impuesto Predial.

·         Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las      Transacciones.

·         Impuesto de Adquisición de Inmuebles.