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“Es el vínculo jurídico en virtud del cual Estado, denominado sujeto activo, exige a un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniarias excepcionalmente en especie” (Emilio Margáin).

Surgen en el momento en que el sujeto pasivo realiza el llamado hecho generador; al realizar ciertas situaciones jurídicas previstas en las leyes fiscales.

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Fundamento legal constitucional que nos obliga pagar las contribuciones

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Fundamento legal constitucional que nos obliga pagar las contribuciones

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Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

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Contribución

“La contribución es un ingreso fiscal ordinario del Estado que tiene por objeto cubrir sus gastos públicos.” (Gil, 1994).

Contribuyente

Persona física o moral obligada al pago de contribuciones, de conformidad con las leyes fiscales vigentes.

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El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.

Ejemplos: Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Productos y Servicios.

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Tipos de contribuciones: Aportaciones de seguridad social

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Tipos de contribuciones: Aportaciones de seguridad social

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El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona:

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

Ejemplos: Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.

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Tipos de contribuciones: Contribuciones de mejoras

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Tipos de contribuciones: Contribuciones de mejoras

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El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona:

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Existen dos tipos, de infraestructura y de servicios públicos. Ejemplos:

Infraestructura: áreas verdes, nuevos edificios, carreteras, banquetas.
Servicios públicos: drenaje, alcantarillado, restauración de obras públicas.

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Tipos de contribuciones: Pago de derechos

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Tipos de contribuciones: Pago de derechos

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El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona:

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público...También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Ejemplos: actas de nacimiento, cédulas profesionales, pasaporte, monumentos arqueológicos, cualquier servicio prestado por las Secretarías de Estado.

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El artículo 3 del Código Fiscal de la Federación menciona:

Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

Ejemplos: Multas, recargos, donativos, reintegros.

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El artículo 3 del Código Fiscal de la Federación menciona:

Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Ejemplos: Aportaciones por explotación de tierras y agua, enajenación de bienes, intereses de valores.

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El ultimo párrafo del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación:

Considera como accesorios de las contribuciones a los recargos, las sanciones (multas), los gastos de ejecución y a la indemnización que se debe pagar al fisco federal cuando se libra sin fondos un cheque para el pago de contribuciones.

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 Leyes Fiscales y aduaneras vigentes en México

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 Leyes Fiscales y aduaneras vigentes en México

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- Decreto por el que se modifica la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.

Código Fiscal de la Federación.

- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

- Código de Comercio.

- Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.

- Ley de Comercio Exterior...

Link para consultarlas todas y sus vigencias:
https://www.sat.gob.mx/normatividad/18912/leyes-fiscales

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Federal

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Federal

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Los impuestos federales son las aportaciones al gasto público a las que están obligados los mexicanos según lo dispuesto en el Art. 31 Constitucional y en apego a la definición del impuesto contenida en el Art. 2 del Código Fiscal de la Federación.

Ejemplos:
Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Impuesto al Valor Agregado (IVA).

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Estatal

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Estatal

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Los impuestos estatales son las formas de tributación particulares de cada entidad, regidos por sus leyes hacendarias según sus códigos fiscales o la Constitución Política del Estado.

Ejemplos:
Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos. Impuesto sobre nóminas

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Municipal

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Contribuciones fiscales en materia de impuestos a nivel Municipal

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Los impuestos municipales son los tributos impuestos por los gobiernos locales a los que se sujetan sus habitantes. Se trata de instrumentos jurídicos que le otorgan facultades a los municipios para cobrar los ingresos a los que tienen derechos.

Ejemplos:
Impuesto Predial.
Impuesto por el Alumbrado Público.

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https://www.sat.gob.mx/normatividad/18912/leyes-fiscales

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/7a.pdf

https://blogs.ugto.mx/contador/presentacion-las-contribuciones/#:~:text=los%20Estados%20extranjeros.-,El%20art%C3%ADculo%202%C2%B0%20del%20C%C3%B3digo%20Fiscal%20de%20la%20Federaci%C3%B3n,contribuciones%20de%20mejora%20y%20derechos.

https://web.diputados.gob.mx/iniciohttps://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

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https://facturama.mx/blog/que-significa/impuestos-federales/#:~:text=Los%20impuestos%20federales%20son%20aquellas,por%20parte%20de%20los%20contribuyentes.

https://facturama.mx/blog/que-significa/impuestos-locales/#:~:text=Los%20impuestos%20municipales%20son%20los,a%20los%20que%20tienen%20derechos.

https://facturama.mx/blog/que-significa/impuestos-estatales/#:~:text=Los%20impuestos%20estatales%20son%20aquellos,se%20cobran%20a%20sus%20ciudadanos.