# data[].attributes.body
Con base en el artículo 152 de la ley aduanera, se presenta un cuadro sinóptico con los 5 puntos más relevantes en un PACO.

# data[].attributes.body
Embargo precautorio

El PAMA implica embargo de mercancías; el PIMA no lo contempla

Gravedad de infracciones

PAMA para irregularidades graves; PIMA para infracciones formales menores

Plazos procedimentales

Diferentes términos para presentación de pruebas y emisión de resoluciones

# data[].attributes.body
Identificar contribuciones omitidas y cuotas compensatorias en comercio exterior.

Permite sancionar infracciones formales no graves en la verificación aduanera.

# data[].attributes.body
Es un proceso administrativo que corrige irregularidades menos graves que el PAMA en el comercio exterior.

# data[].attributes.body
Son un método para organizar información en tres secciones: preguntas, notas y resumen. Se utilizan para facilitar el estudio y la revisión.

# data[].attributes.body
1.- Inicio del procedimiento

2.- Levantamiento del Acta Administrativa

3.- Notificación del Inicio del PAMA

4.- Emplazamiento para formular alegatos y ofrecer pruebas.

5.- Recepción, valoración y desahogo de pruebas.

6.- Sustitución del embargo precautorio

7.- Resolución del PAMA

8.- Notificación de la Resolución

# data[].attributes.body
Para comprender los temas de PAMA y PACO, se elaboró un podcast que aborda sus definiciones, fundamentos y principales diferencias.

# data[].attributes.attachment_link.description
Este podcast explica y compara PAMA y PACO según la ley aduanera mexicana.

# data[].attributes.body
Permite corregir errores en la documentación de mercancías sin embargo. Asegura el cobro de contribuciones omitidas y puede imponer sanciones.

# data[].attributes.body
PAMA: Procedimiento legal que permite el embargo de bienes de importadores o exportadores que no cumplan con las obligaciones fiscales o trámites requeridos.

PACO: Proceso administrativo clave cuando se detectan irregularidades menores en documentos aduaneros.

# data[].attributes.body
PAMA: existe embargo precautorio de las mercancías. ✅

PACO: no existe embargo precautorio de las mercancías. ❌

# data[].attributes.body
Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA):

Garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras y determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones y existe el embargo precautorio

Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO):

se centra en determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones sin que exista un embargo precautorio de las mercancías.

# data[].attributes.headline
PACO(Procedimiento Administrativo en contribuciones omitidas) y PIMA (Programa Integral de Monitoreo Aduanero)

# data[].attributes.subject
PACO(Procedimiento Administrativo en contribuciones omitidas) y PIMA (Programa Integral de Monitoreo Aduanero)

# data[].attributes.body
Sancionables de manera administrativa y pecuniaria 💸

No contempla embargo 🙅

No hay suspensión de mercancía

No existe sentencia, solo RESOLUCION

El contribuyente tiene derecho a audiencia.

# data[].attributes.headline
PAMA( Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera)

# data[].attributes.subject
PAMA( Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera)

# data[].attributes.body
Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera.

También se embarga el transporte.

El contribuyente se vuelve el depositario fiscal para custodiar la mercancía.

# data[].attributes.attachment_link.authors[].name
Centro Universitario de Estudios Jurídicos

# data[].attributes.attachment_link.title
PAMA: Embargo Precautorio en Materia Aduanera

# data[].attributes.body
Se presenta un caso donde se realizo una visita domiciliaria y se encontraron las siguientes irregularidades:

El contribuyente no expidió comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI).

El contribuyente presentó la declaración mensual correspondiente al IVA.

# data[].attributes.attachment_link.title
VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS- Zyanya Silvestre

# data[].attributes.body
Examen de la unidad acerca de los artículos relacionados a las infracciones y sanciones en materia aduanera.

# data[].attributes.body
Ser: 10% puntualidad, disciplina, apuntes.

Saber hacer: 60% proyectos y participación activa.

Saber: 30% 3 parciales.

Días propuestos de exámenes

1er parcial 4 de febrero

2do parcial 6 de marzo

3er parcial 7 abril

# data[].attributes.body
Se presento un caso de la empresa "Importadora Comercial de Durango, SA de CV" quien:

Excedia peso.

No contaba con autorización dentro del recinto fiscal.

Omitió presentar garantía y medios de control de mercancía.

Hizo uso del celular.

Por lo que se determino lo siguiente:

# data[].attributes.body
Se realiza un citatorio de una visita domiciliaria con el fin de avisar a el contribuyente que se realizara una revisión física o documental.

Se entrega el citatorio en caso de una orden de visita domiciliaria y el contribuyente no se encuentre en su domicilio fiscal.

# data[].attributes.body
Se realiza por la Autoridad Aduanera.

OBJETIVO

Verificar cumplimiento de obligaciones.

Detectar contribuciones omitidas.

Comprobar delitos fiscales.

ÁREAS DE VERIFICACIÓN

Contabilidad

Bienes y mercancías.

Comprobantes fiscales.

Cumplimiento aduanero.

REQUISITOS

Fundadas y motivadas

Aviso por escrito

# data[].attributes.body
Se establecen en el artículo 144 del la Ley Aduanera.

Las principales facultades son:

Verificación de documentación.

Revisión de regularidades.

Requerimientos de información.

Reconocimiento aduanero.

Determinación del Valor de Aduana.

Procedimiento administrativo.

# data[].attributes.attachment_link.title
Facultades de las autoridades aduaneras 🌎📦

# data[].attributes.body
Se asigno un caso donde se tenia que determinar las infracciones y sanciones.

Se hizo una visita domiciliaria y se encontró a la empresa "Importaciones de la Laguna, SA de CV" que no se contaba con el control de inventarios y 56 pedimentos no tenían firma. Se determino un PAMA.

# data[].attributes.body
Saber la fundamentación de los artículos que aparecen en la imagen es de suma importancia para saber la función de las diferentes figuras relativas al comercio exterior en México.

# data[].attributes.body
Es el nombre con el que una empresa es conocida públicamente y se presenta en el mercado.

Puede coincidir o no con la razón o denominación social.

Se utiliza para la promoción y el reconocimiento de la marca. Ejemplo: Apple Inc. (Razón Social: Apple Computer, Inc.)

# data[].attributes.body
Es el nombre legal y formal de una empresa, utilizado especialmente en sociedades civiles y mercantiles tradicionales.

Generalmente incluye nombres de uno o más socios.

Es más formal y conservador. Ejemplo: García y Asociados S.A. de C.V.

# data[].attributes.body
Es el nombre oficial y legal de una empresa registrada, especialmente común en sociedades mercantiles como sociedades anónimas.

No necesariamente incluye nombres de personas. Ejemplo: Innovaciones Tecnológicas S.A. de C.V.

# data[].attributes.body
Definiciones de acuerdo a el SAT

Persona física: Es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones.

Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo.

# data[].attributes.attachment_link.title
Estas son las características de las personas físicas y morales; conoce cuál eres y tus obligaciones

# data[].attributes.body
Saber el código fonético es crucial para asegurar una comunicación clara y precisa en situaciones donde la claridad es vital, como en la aviación, el ejército y emergencias. Ayuda a evitar errores de interpretación al transmitir información importante por radio o teléfono.

En la imagen se muestra ejemplos de la pronunciación correcta de el código.

# data[].attributes.body
En esta actividad se encuentran los fundamentos legales de diferentes conceptos para infracciones y sanciones

# data[].attributes.headline
Articulo 42 CFF: Facultades de comprobación 

# data[].attributes.subject
Articulo 42 CFF: Facultades de comprobación 

# data[].attributes.body
Revisión de gabinete

Visita domiciliaria

Revisión electrónica

# data[].attributes.headline
Activity 1: Artículo 102, 103 y 108 del CFF

# data[].attributes.subject
Activity 1: Artículo 102, 103 y 108 del CFF

# data[].attributes.body
Artículo 102:

Se comete delito de contrabando:

1. No pagar contribuciones

2. No contar con permisos

3. Impo o expo prohibida

Artículo 103:

Este artículo establece las situaciones específicas en las que se presume la comisión del delito de contrabando.

Artículo 108:

Este artículo establece las acciones que constituyen defraudación fiscal, las situaciones en que se presume el delito y las sanciones correspondientes.

Para comprensión de el tema se muestra una tabla, positivo-negativo de cada artículo.

# data[].attributes.attachment_link.title
Activida 1 Zyanya Judith Silvestre Moreno

# data[].attributes.body
Son aquellas acciones que contradicen una ley y se pueden penalizar. En materia aduanera se clasifican como:

1. Contrabando 🔀

2. Defraudación 💱

3. Actos u omisiones culposos 🛃

4. Violaciones formales de prohibición 🚫Todas estas infracciones y sanciones se encuentran desglosadas en la Ley Aduanera, Código Fiscal de la Federación, leyes de impuestos por mencionar las mas conocidas,entre otras.

# data[].attributes.attachment_link.title
Qué son las infracciones y sanciones en materia aduanera

# data[].attributes.headline
Importancia de infracciones y sanciones 

# data[].attributes.subject
Importancia de infracciones y sanciones 

# data[].attributes.body
Cumplimiento Normativo y Prevención 🚨

Impacto Financiero 💰 Comprender las sanciones posibles ayuda a:

Presupuestar adecuadamente las operaciones comerciales 🧾

Evitar multas y sanciones costosas 🚫💸

Gestionar riesgos financieros asociados al comercio exterior

Competitividad y Planificación Estratégica 📈 Conocer la normativa mejora la planificación estratégica, reduce costos operativos y mantiene la reputación empresarial intacta.

# data[].attributes.body
Regula la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida de mercancías. Junto con las demás leyes en materia comercio exterior.

# data[].attributes.body
Existen 4 tipos de domicilios con los que todas las personas cuenta:

Domicilio real: donde la persona reside

Domicilio convencional: el que le conviene a la persona dar para las notificaciones

Domicilio legal: donde te encuentres en ese momento.

Domicilio fiscal: es el que se declara para realizar los actos fiscales.

Si bien todos tiene los cuatro tipos, no siempre todos cuentan con los 4 domicilios por decisión propia. Ej. Solo real, legal y fiscal.

# data[].attributes.headline
Formato fundamento art. 8 constitucional

# data[].attributes.subject
Formato fundamento art. 8 constitucional

# data[].attributes.body
Margenes:

Arriba y abajo 2.5 cm

Izquierda: 4 cm

Derecha: 1.5 cm

Letra:

Comun: Arial 12

Poder judicial: Cambria 12

Interlineado:

Texto:1.5 cm

Datos destinatario: ninguno