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Derecho Público: CPEUM- Tratados- Convenios- Acuerdos.

Derecho Privado: Derecho Civil- Derecho Mercantil- Derecho Marítimo- Derecho Bancario.

Derecho Social: Laboral.

Datos Generales que Individualizan a una Persona

1. Nombre.

2. Nacionalidad.

3. Edad.

4. Estado Civil.

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Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)

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Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)

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Una de las administraciones dependientes del SAT encargada del despacho aduanero para supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales involucradas en actividades de importación y exportación.

La cual cumple con las siguientes funciones:

-Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales.

-Combatir la corrupción.

-Prevenir la evasión fiscal.

-Revisar el movimiento fiscal, contable y aduanero de los contribuyentes.

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Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM)

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Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM)

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Creada en 2012 jugando un papel de fiscalización. Es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico.

Sus facultades de Comprobación posteriores al despacho son las siguientes:

-Ordenar y prácticar visitas domiciliarias

-Auditorías

-Inspecciones

-Verificaciones de Origen

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Artículos relacionados con Delitos de Defraudación Fiscal

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Artículos relacionados con Delitos de Defraudación Fiscal

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Las personas morales son entidades jurídicas constituidas por un grupo de personas físicas que se asocian con un propósito en común, ya sea con fines lucrativos o no. A diferencia de las personas físicas, que son individuos con derechos y obligaciones legales, las personas morales son reconocidas por el derecho como sujetos independientes con personalidad jurídica propia, lo que les permite celebrar contratos, adquirir bienes, contraer obligaciones y responder legalmente por sus actos.

Las personas morales tienen derechos y obligaciones similares a los de las personas físicas, como pagar impuestos, rendir cuentas ante la autoridad, contratar empleados y realizar actividades económicas.

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Una persona física es un individuo con capacidad jurídica para adquirir derechos y contraer obligaciones. Desde el punto de vista legal, una persona física es reconocida como sujeto de derechos y deberes desde el momento de su nacimiento, lo que le permite ejercerlos y asumirlos de manera plena a lo largo de su vida.

Las personas físicas pueden realizar diversas actividades económicas y profesionales, como trabajar por cuenta propia, ser empleados de una empresa o constituirse como comerciantes o empresarios individuales.

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La razón social es el nombre legal con el que se identifica una empresa o entidad jurídica en el ámbito formal y legal. Este nombre es utilizado en todos los documentos oficiales y trámites legales, como contratos, facturas, registros gubernamentales y cualquier otra gestión administrativa o fiscal. La razón social es fundamental para establecer la identidad legal de una empresa y diferenciarla de otras dentro del marco jurídico y comercial.

Al constituir una empresa, la razón social debe registrarse ante las autoridades correspondientes, como el Registro Público de Comercio en México, garantizando que no haya otra entidad con el mismo nombre.

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La denominación social es el nombre oficial y legal con el que se identifica una empresa o entidad jurídica en el ámbito comercial y administrativo. Este nombre es el que aparece en todos los documentos legales, contratos, facturas y registros oficiales, sirviendo como su identificación formal ante las autoridades y terceros.

Es clave para la identidad de una empresa dentro del mercado y el sistema legal, ya que es el nombre bajo el cual realiza todas sus actividades comerciales y administrativas.

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Las infracciones legales son actos u omisiones que transgreden disposiciones establecidas por una autoridad competente, ya sean leyes, reglamentos, decretos u otras normativas vigentes. Estas normas buscan regular la conducta de individuos y organizaciones dentro de un marco jurídico que garantice el orden, la seguridad y el cumplimiento de derechos y obligaciones en distintos ámbitos, como el administrativo, civil, fiscal, ambiental, laboral o penal.

Cuando una persona, ya sea física (individuo) o moral (empresa u organización), incurre en una infracción, asume una responsabilidad legal que puede derivar en consecuencias como sanciones, multas, inhabilitaciones o, en casos más graves, procesos judiciales que conlleven penas más severas.

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Artículo. 31 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Artículo. 31 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Fracción IV Impuestos Fiscales

SAT- Genera las conductas posibles de infracción fiscal.

Infracción - Sanción - Elusión (laguna o vacio)

Elusión: Conducta licita, contribuyente se aprovecha de una estrategia o laguna o vacio sin motivo de una sanción.

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El artículo 176 de la Ley Aduanera de México establece las infracciones relacionadas con la importación y exportación de mercancías, contemplando actos como:

No retornar las mercancías dentro del plazo establecido.

No cumplir con los requisitos de control y documentación exigidos por la autoridad aduanera.

Utilizar las mercancías importadas temporalmente para fines distintos a los autorizados.

Omitir información o presentar datos incorrectos en los documentos de importación o exportación.

Las sanciones por estas infracciones pueden incluir el pago de multas, la retención de mercancías, la revocación de beneficios aduaneros y, en casos graves, la confiscación de los bienes o la imposición de sanciones penales.

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El artículo 2 de la Ley Aduanera establece definiciones fundamentales para la correcta interpretación y aplicación de la normativa en materia de comercio exterior en México. En primer lugar, identifica a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) como la Secretaría, lo que significa que todas las referencias a esta institución dentro de la Ley Aduanera corresponden exclusivamente a dicha dependencia gubernamental.

Asimismo, el artículo 2 define a las autoridades aduaneras como aquellas que tienen la competencia legal para ejercer las facultades establecidas en la Ley Aduanera. Estas autoridades incluyen, entre otras, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) y otras dependencias que desempeñan funciones de supervisión, control e inspección de mercancías en las aduanas del país. Sus atribuciones abarcan desde la fiscalización de operaciones de comercio exterior hasta la imposición de sanciones en caso de incumplimientos.

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Ilegal: Contrario a las leyes.

Ilícito: Prohibido por la leyes.

Ilegítimo: No cumple con las condiciones requeridas por la ley.

Caso Fortuito: Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo.

Fuerza Mayor: Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo “Force Majeure”.

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Mediación: Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

Conciliación: Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

Arbitraje: Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales.

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Cadáver: Cuerpo sin vida de una persona.

Difunto: Persona que murió por causas naturales.

Occiso: Persona que murió violentamente pero no por homicidio.

Interfecto: Persona que murió de forma violenta, víctima de actos delictivos.

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Artículo.42 Código Fiscal de la Federación

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Artículo.42 Código Fiscal de la Federación

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Facultades de Comprobación:

Reconocimiento Aduanero.

Verificación de Mercancías en Transporte.

Verificación de Vehículos de Procedencia Extranjera en Tránsito.

Visita Domiciliaria.

Revisión de Gabinete.

Revisión Electrónica.

Otras facultades de Comprobación.

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El nombre comercial es el nombre o signo distintivo con el que una empresa, producto o servicio se identifica y promociona en el mercado. Su principal función es diferenciar a una empresa de sus competidores y facilitar su reconocimiento por parte de los consumidores. A diferencia de la razón social o la denominación social, que son nombres legales utilizados en documentos oficiales y trámites administrativos, el nombre comercial es más flexible y puede ser diseñado para ser más atractivo, fácil de recordar y alineado con la estrategia de mercadotecnia de la empresa.

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Proposal of partial exam dates

1er Parcial 4 de febrero

2do Parcial 6 de marzo

3er Parcial 7 de abril

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Es una de las facultades de comprobación que las autoridades fiscales pueden practicar a contribuyentes, con el fin de revisar:

1. Comprobantes digitales.

2. Estados de cuenta.

3. Contabilidad.

4. Bienes y Mercancías.

Requisitos (Art. 38,42 y 43 CFF):

Constar por escrito.

Lugar y fecha de emisión.

Nombre de la empresa o persona que sera visitada.

Tiempo máximo que debe durar- 12 meses

(contando a partir de que se notifique el inicio de las facultades de comprobación Art. 46-A Código Fiscal de la Federación.)

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1. Recurso de evocación.

2. Juicio de amparo.

3. Juicio de anulidad.

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1. Orden de Visita.

2. Acta Parcial de Inicio.

3. Actas Parciales.

4. Invitacion Conocer Hechos u Omisiones.--> Participa el contribuyente.

5. Última Acta Parcial.

6. Acta Final.

7. Resolución Determinante.

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Proceso Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) /Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Proceso Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) /Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Sancionables de manera Administrativa y/o Pecuniaria.

No contempla Embargo.

No hay suspensión de Circulación de Mercancia.

Se sigue un proceso similar al Juicio.

No existe sentencia, se emite RESOLUCIÓN.

El contribuyente tiene derecho de Audiencia.

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Actividad 3. Empresa Importadora Comercial de Durango, S.A de C.V

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Actividad 3. Empresa Importadora Comercial de Durango, S.A de C.V

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Conjunto de Actos Previstos por la Ley.

Seguido como Juicio.

Pruebas (No confesional/Testimonio.)

No Emite Sentencia (Resolución Administrativa.)

Es Recurrible.

Siempre existe un Embargo Precautorio.

Persona que recibe un PAMA se convierte en Depositario Fiscal.

La Mercancía se puede sustituir, contenedor no.

El Transporte tambien queda bajo embargo precautorio.

¿Por qué en ocasiones las mercancias no se quedan en zona fiscal?

1. Seguridad Nacional.

2. Falta de Infraestructura.

3. Condiciones de Mantenimiento.

4. Sustituible.

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Facultades De Comprobación De Las Autoridades Aduaneras En México

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Facultades De Comprobación De Las Autoridades Aduaneras En México

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Las facultades de comprobación aduanera, establecidas en el artículo 144 de la Ley Aduanera, permiten regular y supervisar la importación y exportación de mercancías para garantizar el cumplimiento de normativas fiscales y aduaneras.

Principales Facultades:

1. Verificación de Documentación: Revisión de pedimentos, declaraciones y pagos de contribuciones.

2. Cumplimiento de Regulaciones: Supervisión de restricciones y normas aplicables.

3. Requerimiento de Información: Solicitud de documentos a contribuyentes y terceros.

4. Reconocimiento Aduanero: Inspección física de mercancías en recintos fiscales.

5. Determinación del Valor en Aduana: Corrección y valoración de mercancías según la ley.

6. Procedimientos Administrativos: Inicio de sanciones por omisiones o infracciones.

7. Uso de Tecnología: Aplicación de medios no intrusivos como rayos X y binomios caninos.

8. Colaboración Interinstitucional: Coordinación con otras dependencias para reforzar la seguridad.

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Caso Práctico: Visita Domiciliaria con Imposición de Multas

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Caso Práctico: Visita Domiciliaria con Imposición de Multas

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CASO PRÁCTICO- VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS

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Actividad 2: Nota de Cornell 1. Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Actividad 2: Nota de Cornell 1. Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Actividad 2: Nota de Cornell 2. Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Actividad 2: Nota de Cornell 2. Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Proceso legal que inicia la autoridad aduanera cuando detecta irregularidades en la importación, exportación o transporte de mercancías.

La función principal del PAMA es garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras y determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones cuando se detectan irregularidades en la importación o exportación de mercancías. Esto incluye el embargo precautorio de las mercancías.

Fundamentado en el Artículo 150 de la Ley Aduanera.

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1. Inicio del Procedimiento: Se detectan irregularidades en la mercancía durante inspecciones aduaneras, lo que puede llevar a su embargo precautorio y al levantamiento de un acta de inicio.

2. Levantamiento del Acta Administrativa: Se documenta la inspección.

3. Notificación del Inicio del PAMA: Se entrega una copia del acta al interesado.

4. Emplazamiento para alegatos y pruebas: El interesado tiene 10 días hábiles para presentar su defensa.

5. Valoración de pruebas: La autoridad revisa y resuelve sobre las pruebas presentadas.

6. Sustitución del embargo (opcional): En ciertos casos, el embargo puede ser reemplazado por otra garantía.

7. Resolución del PAMA: La autoridad determina si devuelve la mercancía o continúa con el proceso legal, resolviendo en un plazo de hasta cuatro meses.

8. Notificación de la Resolución: Se informa oficialmente al interesado sobre la decisión final.

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Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO)

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Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO)

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Proceso administrativo que se aplica cuando hay errores en clasificación arancelaria o inconsistencia en las declaraciones, centrándose en determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones sin que exista un embargo precautorio de las mercancías.

Fundamentado en los Artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera.

Beneficios del PACO:

1. Corrección de Irregularidades.

2. Recaudación Efectiva.

3. Continuidad Comercial.

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1. Detección de Omisiones: Se identifican faltas en el pago de impuestos o cuotas compensatorias durante la revisión aduanera.

2. Levantamiento de Acta: Se documentan los hechos y se otorga un plazo al importador para presentar pruebas.

3. Determinación de Sanciones: Se calculan los pagos omitidos y se aplican sanciones sin embargar la mercancía.

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Proceso administrativo que se centra en verificar y corregir irregularidades relacionadas con el comercio exterior que no requieren el embargo precautorio de la mercancías.

El cual permite establecer sanciones por infracciones formales, detectadas durante los procesos de verificación aduanera.

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1. Inicio del Procedimiento: Se detectan las irregularidades durante el reconocimiento aduanero o verificación de mercancías en transporte.

2. Acta de Inicio: Se levanta un acata que debe notificarse al interesado, indicándole las irregularidades y dándole un plazo para pruebas y alegatos.

3. Plazo para Pruebas y Alegatos: El interesado tiene 10 días hábiles para presentar las pruebas y alegatos que lo respalden.

4. Resolución Final: La autoridad aduanera tiene hasta 4 meses para dar una resolución al caso.

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Ejercicio de Evaluación- Ley Aduanera (1)