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La visita domiciliaria tiene por objeto el comprobar que el contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales e implica que la autoridad fiscal se presente en el domicilio, locales o establecimientos del contribuyente para requerirle los papeles, datos, documentos, informes, bienes o mercancías que permitan a la autoridad determinar si el contribuyente ha dado cumplimiento o no a sus obligaciones y en su caso determinar un crédito fiscal a cargo del contribuyente y/o imponer a este sanciones.

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Primer caso en clase:

Se realizó una visita domiciliaria a la empresa “Importaciones de la Laguna, SA de CV” por parte del SAT, donde se constató que no lleva control de inventarios de las mercancías importadas y alguna información en los pedimentos es inexacta de los cuales 56 pedimentos no contaban con firma."

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En esta actividad se leyeron tres artículos y se señalo lo positivo, negativo y lo más interesante de cada uno.

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Tener un amplio vocabulario nos ayuda a mejorar nuestra competencia lingüística, que es clave en la comunicación oral y escrita, en la interpretación y comprensión de la realidad, en la construcción y comunicación del conocimiento y las emociones y la conducta. En este documento se señalan las palabras que no entendí de los artículos seleccionados. Esto con el fin de entender los artículos y extender mi vocabulario.

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En esta actividad de identifico la fonética del abecedario internacional.

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La Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) es la instancia encargada de verificar el origen de las mercancías y el trato arancelario especial que reciban, si es el caso, las empresas y personas físicas importadoras y exportadoras. Para lograrlo, la AGACE puede ordenar y practicar visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, verificaciones de origen y demás actos que establezcan las disposiciones fiscales y aduaneras en materia de comercio exterior.

Una de las funciones más importantes de la AGACE son: Proponer a la ANAM la incorporación de nuevos sectores industriales al programa de control aduanero y de fiscalización por sector industrial.

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En esta actividad escribí lo que más me llamo la atención de cada uno de los artículos. esto me ayuda a identificar mejor los artículos.

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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El conocimiento de las infracciones y sanciones en materia de comercio exterior es fundamental para garantizar el cumplimiento normativo y prevenir violaciones a la legislación aduanera.

El Impacto Financiero de Conocimientos muestra implicaciones financieras significativas: perite presupuestar adecuadamente las operaciones comerciales y ayuda a evitar multas y sanciones costosas.

El conocimiento de la normativa impacta directamente en la competitividad, ya que mejora la planificación estratégica de operaciones internacionales, lo cual reduce costos operativos al evitar infracciones y mantiene la reputación empresarial intacta del elemento activo de la transacción comercial.

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Es importante identificar conceptos que no conocemos, ya que al identificarlos podemos entender mejor de que habla cada artículo.

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La palabra infracción significa quebrantamiento de la ley o pacto. Es la contravención a normas carácter administrativo derivada de una acción u omisión. El omitir el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse, se incide como infracción a cualquier persona que realice esas acciones.

Autoridades Aduaneras:

•(AGA) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE ADUANAS

•(AGAFF) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL

•(AGACE) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR

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La Agencia Nacional de Aduanas de México es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público encargado en la administración de las aduanas en México. Esta se encarga de la dirección, organización y funcionamiento de los servicios aduanales y de inspección para aseguramiento del cumplimiento de las normas jurídicas que regulan la entrada y salida de mercancías.

La ANAM cuenta con autonomía técnica, operativa, administrativa y de gestión y se constituye como la única autoridad aduanera y fiscal respecto de los ingresos federales aduaneros.

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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Los delitos aduaneros son aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización. En materia aduanera, los delitos de mayor impacto son el robo de mercancías en los recintos y contrabando.

Las infracciones se clasifican como:

1) Contrabando

2) Defraudación

3) Actos u omisiones culposas

4) Violaciones formales de prohibición

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INCIDENCIA DE EMPRESA EN PROGRAMA IMMEX.

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INCIDENCIA DE EMPRESA EN PROGRAMA IMMEX.

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Tercer clase de como figura la Autoridad Aduanera:

La empresa Maquiladora del Norte, S.A. DE C.V. con el programa de IMMEX realizó una importación temporal de maquinaria el 1 de mayo de 2021, el valor de la transacción es de USD 30,575

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Los funcionarios y empleados públicos respetarán el ejercicio del derecho de petición, siempre que ésta se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa; pero en materia política sólo podrán hacer uso de ese derecho los ciudadanos de la República.

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Ser 10%

Saber 30%

Saber Hacer 60%

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La Visita domiciliaria es la principal facultad de comprobación con las que cuentan las autoridades en materia hacendaria y tributaria para verificar, dentro del domicilio fiscal o las sucursales de los negocios de los contribuyentes, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Las visitas domiciliarias son el mecanismo de asistir a la residencia, local o establecimiento de cualquier persona física o moral con el objetivo de revisar y auditar su contabilidad, así como los bienes y mercancías allí encontrados.

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EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a PAMA

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EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a PAMA

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Segundo caso en clase:

La empresa "DUGSA GLOBAL LOGISTICS" sufrio el embargo realizado por la autoridad aduanera, de su tracto camión--- al efectuarle una verificación de mercancías de dicho transporte. Dicha unidad transportaba 4 barriles sellados de acero de etanol para un total de 400 litros, además 600 barricas de 20 litros cada una de pigmento para recina epóxica, todos amparados con un pedimento A1. La revisión se realizó en la carretera Matamoros - Cd. Victoria, 95k antes de la capital del estado.

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Este ejercicio simula situaciones reales a las que se enfrentará en su práctica profesional, por lo que se recomienda consultar el Código Fiscal de la Federación y otras disposiciones aplicables durante su resolución. En este ejercicio nosotros nos pusimos en el papel de la autoridad y como contribuyentes, esto nos ayuda a identificar algunos artículos para este tipo de situaciones

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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Las facultades de la autoridad aduanera se encuentran en el artículo 144 de la Ley Aduanera. Estas facultades son esenciales para regular y supervisar la importación y exportación de mercancías, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras.  Estas son las principales facultades de la autoridad:

Verificación de Documentación.

Revisión de Regulaciones.

Requerimiento de Información.

Reconocimiento Aduanero.

Determinación del Valor en Aduana.

Procedimientos Administrativos.

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OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO

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OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO

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Una visita domiciliaria ordenada por una autoridad aduanera en México tiene como objetivo verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes. Esto incluye la revisión de la contabilidad, bienes y mercancías para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas. La autoridad al revisar los documentos bienes o mercancías podrán determinar si se han cumplido o no las obligaciones fiscales.

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) son dos procesos administrativos distintos dentro del marco legal aduanero mexicano.

El PAMA es un proceso administrativo que consiste en un conjunto de actividades consecutivas que la Ley Aduanera lleva a cabo como medida preventiva durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o por el ejercicio de facultades de comprobación por parte de la autoridad para determinar el estado de la mercancía, con el objetivo de prevenir irregularidades en los productos que entran y salen del país.

El PACO es un proceso administrativo ocurre cuando en el reconocimiento aduanero, la verificación de mercancías en transporte, la revisión de documentos presentados durante el despacho o en el ejercicio de las facultades de comprobación por parte de la autoridad en que se determinen estas contribuciones, aprovechamientos o en su caso la imposición de sanciones.

En resumen, mientras que el PAMA se enfoca en la verificación del cumplimiento legal de las mercancías y puede incluir el embargo precautorio, el PACO se centra en la determinación de contribuciones omitidas sin embargo precautorio.

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PAMA Y PACO: ¿Cuáles Son Sus Diferencias?

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¿CÓMO SE DIFERENCIA EL PAMA DEL PACO EN TÉRMINOS DE EMBARGO DE MERCANCÍAS?

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¿CÓMO SE DIFERENCIA EL PAMA DEL PACO EN TÉRMINOS DE EMBARGO DE MERCANCÍAS?

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Embargo Precautorio

PAMA: En el PAMA, las mercancías se embargan precautoriamente cuando se detectan irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte, o ejercicio de facultades de comprobación, conforme a lo establecido en los artículos 150 y 151 de la Ley Aduanera. El embargo se aplica en casos como la introducción de mercancías por lugares no autorizados, mercancías no declaradas, valor declarado inferior al 50% del valor real, entre otros.

PACO: :En el PACO, no se realiza un embargo precautorio de las mercancías. En su lugar, se determinan las contribuciones omitidas y se imponen sanciones si corresponde.

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¿Te multaron en aduanas? Entendiendo PAMA y PACO

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE EL PAMA

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE EL PAMA

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Durante el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), las principales irregularidades detectadas incluyen:

1. Incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias: Esto incluye la falta de permisos necesarios, incumplimiento de normas oficiales mexicanas, o no cumplir con cuotas compensatorias.

2. Falsedad o inexistencia de documentos: Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o importador es falso o inexistente, o si no se puede localizar al proveedor en el domicilio sen alado.

3. Mercancías prohibidas o restringidas: Transportar mercancías que esta n prohibidas o restringidas para su importación o exportación.

4. Irregularidades en el Registro Federal de Contribuyentes: Inconsistencias o irregularidades en el registro de contribuyentes.

5. Falta de documentación o contabilidad adecuada: No llevar registros de operaciones de comercio exterior o no conservar la documentación necesaria.

6. Introducción oculta de mercancías: Introducir mercancías de manera oculta o utilizando medios que las hagan pasar por inadvertidas.

Estas irregularidades pueden llevar al embargo precautorio de las mercancías y al inicio del PÁMÁ, según lo establecido en la Ley Aduanera.

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La visita domiciliaria es la principal facultad de comprobación con la que cuentan las autoridades fiscales, en términos del artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Dicha facultad consiste, en esencia, en revisar en la residencia de los contribuyentes las particularidades relativas a las obligaciones fiscales a las que se encuentran sujetos, ya sea formales o materiales, lo que evidentemente constituye un grave acto de molestia, pues se trata de una de las excepciones a la garantía de inviolabilidad de domicilio.

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) es un procedimiento legal en materia de comercio exterior que consiste en el levantamiento de un acta y el embargo preventivo de bienes contra importadores, exportadores, agentes aduanales, posesionarios o tenedores cuando estos hayan incumplido con los tramites o el pago de impuestos.

El PAMA sirve para asegurar que todo lo que entra y sale del país por las aduanas se apegue a la ley en materia fiscal y de comercio exterior, también permite a la autoridad aduanera imponer sanciones en materia de comercio exterior de acuerdo con las leyes mexicanas, incluyendo la apertura de un crédito fiscal por la omisión de contribuciones.

El introducir mercancías al país por un punto no autorizado, desviar mercancías extranjeras en transito internacional de las rutas fiscales autorizadas y transportar mercancías en medios distintos a los autorizados en territorio nacional, son algunos casos en los que procede el PAMA.

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PAMA: ¿Qué es el procedimiento administrativo en materia aduanera?

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Importancia del PACO en el Sistema Aduanero Mexicano

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Importancia del PACO en el Sistema Aduanero Mexicano

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El Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) es un proceso administrativo dentro del sistema aduanero mexicano que se aplica cuando se detectan irregularidades menores en los documentos, errores en la clasificación arancelaria o inconsistencias en la declaración de mercancías que requieren investigación.

El PACO se lleva a cabo cuando las autoridades aduaneras, durante una revisión de mercancías, detectan irregularidades que no ameritan el embargo preventivo de las mismas. Tras detectar alguna irregularidad, la autoridad aduanera levanta un acta circunstanciada con los hechos u omisiones y da al interesado un plazo de 10 días hábiles para aportar pruebas y alegatos. En caso de mercancías de difícil identificación, se toman muestras para su análisis y se levanta el acta correspondiente una vez que se tienen los resultados del laboratorio, en un plazo máximo de seis meses. Es importante destacar que, a diferencia del PAMA, el PACO no implica el embargo precautorio de las mercancías

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En esta actividad se solicitó realizar un podcast con el objetivo de analizar el PAMA y el PACO, sus diferencias, características, etc. Un podcast es una serie de archivos de audio (o video) digital que se distribuyen en línea, similar a un programa de radio, que los usuarios pueden descargar y escuchar a demanda, abordando una amplia variedad de temas, en este caso del PAMA y PACO.

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En esta actividad se solicitó hacer un cuadro sinóptico sobre el artículo 152 de la Ley Aduanera, que habla del Proceso Administrativo por Contribuciones Omitidas y todo lo que abarca; su proceso de administración, de su proceso de toma de muestras, de la acta circunstancial y de su resolución, esto sirve como apoyo para estudiar.

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1. Inicio del Procedimiento, el PAMA comienza cuando la autoridad aduanera detecta irregularidades durante el reconocimiento aduanero, segundo reconocimiento, verificación de mercancías en transporte, visitas domiciliarias o cualquier otro acto de comprobación.

2. Levantamiento del Acta Administrativa, en esta etapa, se embargan preventivamente las mercancías y se levanta un acta que debe contener cierta información.

3. Notificación del Inicio del PAMA, se entrega al interesado o a su representante legal una copia del acta de inicio del PAMA, junto con los documentos adjuntos.

4. Emplazamiento para formular alegatos y ofrecer pruebas, se notifica a los interesados para que presenten alegatos y pruebas en un plazo de 10 días hábiles a partir del día siguiente en que surta efectos la notificación.

5. Recepción, valoración y desahogo de pruebas, la autoridad aduanera recibe, valora y desahoga las pruebas presentadas por el interesado.

6. Sustitución del embargo precautorio (opcional), en algunos casos, se puede solicitar la sustitución del embargo precautorio por otros medios de garantía, excepto en los casos previstos en el artículo 183-A de la Ley Aduanera.

7. Resolución del PAMA, una vez terminada la investigación, la autoridad aduanera emite una resolución administrativa que puede determinar la entrega de la mercancía o la continuación del procedimiento legal.

8. Notificación de la Resolución del PAMA, la resolución del PAMA se notifica al interesado o a su representante legal.

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En esta actividad se solicitó realizar notas de tipo Cornell en la plataforma de Calaméo para abordar el tema del PIMA (Procedimiento de Irregularidades de Materia Aduanera).

El método Cornell es una técnica para tomar apuntes. Esta nota basa su eficacia en sintetizar al máximo lo dicho en cada clase. El estudio es más sencillo y concreto, lo que facilita entenderlo y asimilarlo. La preparación de los exámenes también se simplifica. La hoja debe dividirse en cuatro zonas bien diferenciadas. En ellas se estructura la información esencial: las ideas clave, las notas de lo dicho y, finalmente, el resumen.

Calaméo es una plataforma que permite crear, editar y compartir documentos, como revistas, cuentos, apuntes, etc.

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PROCEDIMIENTO DE IRREGULARIDADES EN MATERIA ADUANERA

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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El Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA) es un proceso administrativo establecido en la Ley Aduanera de México. Su objetivo principal es verificar y corregir irregularidades relacionadas con el comercio exterior que no requieren el embargo precautorio de mercancías. Este procedimiento se centra en la determinación de contribuciones omitidas, cuotas compensatorias y la imposición de sanciones por infracciones formales no graves o por la mera determinación de créditos fiscales. Puede iniciarse durante el reconocimiento aduanero, en la verificación de mercancías en transporte o en la revisión de documentos.

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En esta actividad se solicitó realizar un cuadro sinóptico para que se identificaran cuales artículos son parte de estos procesos, usando el Excel que realizamos en clase como apoyo para fundamentar e informarse de sus sanciones.

Esta actividad sirve como acordeón y como guía para acceder, entender y encontrar esta información fácilmente.