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Reintegro de los valores no pagados por beneficio de progresividad improcedente

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Reintegro de los valores no pagados por beneficio de progresividad improcedente

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Cuando el beneficio se torne improcedente, el contribuyente deberá reintegrar el valor del beneficio. Corrigiendo la declaración del periodo fiscal, adicionando como impuestos los intereses moratorios que tengan lugar en los términos y condiciones previstos en el Estatuto Tributario. Sin perjuicio de de la sanción

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Las empresas deberán mantener en el respectivo año condiciones relativas al número de trabajadores y monto de los activos totales. En caso de incumplir  el beneficio se torna improcedente a partir del año en que ocurra.

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Requisitos para obtener el beneficio de progresividad

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Requisitos para obtener el beneficio de progresividad

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Antes del 31 de diciembre del año del correspondiente año de inicio del beneficio de progresividad.
-Certificado de existencia y representación legal.
-Certificado escrita del contribuyente
-Copia de la escritura o documente que compruebe la constitución mercantil.
-Memorial del constituyente o representante legal
-Certificado actualizado de existencia mercantil
-Copia del certificado de la renovación de la matricula mercantil
-Informar sobre reformas estatutarias a la dirección seccional.

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-Primeros 5 años y cumpla con los requisitos, no están sujetos a la renta presuntiva, y A partir del sexto (6) año gravable están sometidas a retenciones en la fuente y al sistema de renta presuntiva.
- Primeros 10 años y cumpla con los requisitos, no están sujetos a la renta presuntiva, y A partir del sexto (11) año gravable están sometidas a retenciones en la fuente y al sistema de renta presuntiva, esto para Amazonas, Guainía y Vaupés.

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Contribuyentes beneficiarios de la progresividad

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Contribuyentes beneficiarios de la progresividad

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*Empresas pequeñas creadas después de la expedición de la ley
*Empresas pequeñas inactivas hasta la expedición de la ley

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Las pequeñas empresas cumplirán las obligaciones tributarias sustantivas correspondientes al Impuesto sobre la Renta y Complementarios de forma progresiva, salvo en el caso de los regímenes especiales establecidos en la ley, siguiendo los parámetros que se mencionan a continuación:
*0% en los primeros dos años
*25% en el tercer año
*50% en el cuarto año
*75% en en el quinto año
*100% en el sexto año en adelante

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Sanciones por el suministro de información falsa

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Sanciones por el suministro de información falsa

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en el caso de suministrar información falsa deberán pagar el valor de las reducciones de las obligaciones tributarias obtenidas, y además una sanción correspondiente al doscientos por ciento (200%) del valor de tales beneficios, sin perjuicio de las sanciones penales a que haya lugar.

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Las pequeñas empresas constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley en las cuales el objeto social, la nómina, el o los establecimientos de comercio, el domicilio, los intangibles o los activos que conformen su unidad de explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta, liquidada, escindida o inactiva con posterioridad a la entrada en vigencia de la presente ley

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Capital semilla y capital para el fortalecimiento de la empresa

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Capital semilla y capital para el fortalecimiento de la empresa

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Capital semilla: dinero que el gobierno entrega a través del SENA para cubrir, entre otros, la investigación, prueba y desarrollo de un concepto inicial de empresa; los costos de creación de empresa, compra de activos y capital de trabajo hasta alcanzar el punto de equilibrio
Capital para el Fortalecimiento de la Empresa: dinero que el gobierno entrega a través del SENA a empresas que ya cubren sus gastos con el fin de el mejoramiento continuo

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Incentivos para personas de bajos recursos

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Incentivos para personas de bajos recursos

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Dentro de los descuentos en impuesto sobre la renta, los empleadores podrán tomar aportes del SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar como descuento tributario.
También, los ingresos correspondientes a los apoyos económicos no reembolsables que el Estado entregue como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa no constituyen renta ni ganancia ocasional para efectos del impuesto a la renta y complementarios.

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*Estas deducciones no pueden ser tratadas como costos o deducción en la determinación del impuesto.
*En ningún caso los descuentos pueden exceder el impuesto básico de renta

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Incentivos en los sectores rurales y urbanos

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Incentivos en los sectores rurales y urbanos

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Se ofrece un descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y otras contribuciones a la nómina, a aquellas empresas que tengan dentro de sus empleados:
*Personas menores de 28 años
*Cabezas de familia con sisben 1 y 2
*Personas desplazadas
*Personas reintregradas
*Personas con discapacidad
*Mujeres mayores de 40 años, sin contrato el último año
*Personas que sea su primer empleo con sueldo menor de 1.5 SMLMV

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Impulso al empleo, programas de protección social, educación social.

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Busca la formalización y la generación de empleo, con el fin de generar incentivos a la formalización en las etapas iniciales de la creación de empresas; de tal manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse