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MEDIOS DE DEFENSA MAYO-AGOSTO

Alumna: Karina Guadalupe Gurrola Vásquez
Licenciado: José Magdaleno Hernandez
Grupo: 5°B

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OBJETIVO: El estudiante conocerá los medios de defensa en las operaciones de comercio exterior, con base en las resoluciones de la autoridad tributaria y aduanera, para cumplir con la legislación vigente y garantizar los derechos del contribuyente.

COMPETENCIAS: El estudiante conocerá los medios de defensa en las operaciones de comercio exterior, a partir de las resoluciones de la autoridad fiscal y aduanera, para dar cumplimiento a la legislación vigente y garantizar los derechos del contribuyente, determinando la legalidad de los actos de la autoridad fiscal a ejecutar. y fundamentar los medios de defensa del contribuyente en las operaciones de comercio exterior.

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El PAMA es un conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

Artículos del CFF que establecen el desahogo y valoración de pruebas en el PAMA son Artículos 123 y 130 del CFF

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Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

Elaboración del acta de inicio de PAMA

Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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El juicio de nulidad se interpone, y su fundamento legal es el TRIBUNAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

El contribuyente no satisfecho por la resolución de algún caso administrativo o por verse afectado por actos de la autoridad, decretos y acuerdos de carácter general puede demandar la nulidad del acto.

Termina con una SENTENCIA JUDICIAL.

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De acuerdo al artículo 203 de la Ley Aduanera, contra las resoluciones definitivas que dicten las autoridades aduaneras procederá la tramitación del recurso de REVOCACIÓN establecido en el CFF, o el Juicio de NULIDAD, o el juicio de AMPARO.

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Juicio BI INSTANCIAL (2 ETAPAS)

Se puede solicitar un amparo de protección de justicia federal (color verde).

Solicita una suspención provisional del acto sustanciado (color rosa).

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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ART 1o. Los Juicios contenciosos administrativos, se rigen por esta ley, a falta de disposicion expresa se aplicará el Código Fiscal de la Federación.

ART2o. El juicio contencioso administrativo federal, procede contra las resoluciones administrativas definitivas.

ART 3o. Las partes de un juicio contencioso administrativo son: Demandante, Los demandados, El tercero que tenga un derecho incompatible con la pretensión del demandante.

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ART 151 LEY ADUANERA; CAUSALES DE EMBARGO PRECAUTORIO 

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ART 151 LEY ADUANERA; CAUSALES DE EMBARGO PRECAUTORIO 

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I. MERCANCÍAS INTRODUCIDAS POR LUGAR NO AUTORIZADO.

II. MERCANCÍAS PROHIBIDAS.

III. NO SE ACREDITE LEGAL ESTANCIA O TENENCIA.

IV. MERCANCÍA NO DECLARADA.

V. TRANSPORTE SIN PEDIMENTO.

VI. PROVEEDOR EXTRANJERO INEXISTENTE.

VII. VALOR DECLARADO INFERIOR EN UN 50%.

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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ART 4o. Toda promoción deberá contener firma autógrafa o firma electrónica.

ART 5o. Quien promueva a nombre de otra deberá acreditar que la representación le fue otorgada.

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENSIOSO ADMINISTRATIVO... 

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ART 13. La demanda podra ser presentada; del modo tradicional, por escrito o en línea.

Art 14. La demanda deberá indicar:

Nombre, domicilio fiscal y dirección de correo electronico del demandante.

La resolución que se impugna.

Las pruebas que ofrezca.

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Se lleva acabo en la MARCANCÍA o en TRANSPORTE.

Las autoridades que pueden plantear un PAMA : AGA, Administración General de Auditoria Fiscal, Administraciones Locales de Auditoria Fiscal.

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ART 203 LEY ADUANERA. Frente al PAM se puede interponer un RECURSO DE REVOCACIÓN, un JUICIO DE NULIDAD, o un JUICIO DE AMPARO.

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Tenemos 45 días para interponer por medio de un juicio de nulidad, apartir del día siguiente en que haya surtido efecto la notificación.

La demanda se presenta en la sala regional competetnte.

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DEMANDA: Reclamación de manera civil.

DENUNCIA: Responsabilidad de tipo penal.

QUERELLA: Responsabilidad penal, sin tener conocimiento de quien es el responsable.

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La glosa es una revisión legal y aritmetica de los documentos, que ampara una operación de importación o exportación.

TIPOS DE GLOSA:

Glosa aduanera.

Glosa en agencia aduanal.

ORDENAMIENTOS JURIDICOS QUE REGULAN LA GLOSA

Ley Aduanera

CFF

LIVA

RGCE

LEY FEDERAL DE DERECHOS

LIGIE

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DEMANDA (ART 13 LFPCA)

CONTESTACIÓN 8ART 19 LFPCA)

ALEGATOS (ART 47 LFPCA)

CIERRE DE INSTRUCCIÓN (ART 47 LFPCA)

SENTENCIA (ART 49 LFPCA)

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Se deriva de la facultad de comprobación. Es un acto de fiscalización para verificar el cumplimiento de obligaciones aduaneras por parte de contribuyentes, los responsables solidarios, o terceros con ellos relacionados.

ART 42 CFF: Facultades de comprobación.

ART 16 CONSTITUCIONAL: Requisitos de la visita domiciliaria.

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Juicio de Amparo Indirecto en Materia Aduanera. 

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Juicio de Amparo Indirecto en Materia Aduanera. 

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El juicio de amparo indirecto es un recurso legal en México que protege a las personas contra actos de autoridad que violen sus derechos humanos, siempre y cuando no se trate de sentencias definitivas. Se tramita ante un Juzgado de Distrito cuando el acto reclamado no tiene un procedimiento judicial previo o cuando se busca impugnar leyes o reglamentos.

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La orden de visita domiciliaria es una autorización emitida por una autoridad, generalmente fiscal o administrativa, que permite realizar una inspección en el domicilio, establecimiento o lugar de trabajo de una persona o empresa.

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JUICIO ADMINISTRATIVO: AMARILLO

EXPEDIENTE INCIDENTAL: ROSA

EXPEDIENTE PRINCIPAL: VERDE

DE JUICIO AD- AMPARP: AZUL