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La Planeación Presupuestal: Elementos y Etapas.

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La Planeación Presupuestal: Elementos y Etapas.

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN DIGITAL DEL ESTADO DE PUEBLA.

CAMPUS IEDEP CUETZALAN DEL PROGRESO PUEBLA

PLANEACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTOS.

ALFONSO RAMOS MARCOS.

LIC. CONTABILIDAD PUBLICA.

MATRÍCULA: 23CL04359.

6° CUATRIMESTRE.

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La planeación presupuestal es el proceso mediante el cual una organización define y organiza los recursos financieros que necesitará para cumplir sus objetivos en un periodo determinado. Esta herramienta permite prever ingresos y egresos, asignar recursos, y controlar el cumplimiento de metas.

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Elementos de la Planeación Presupuestal.

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Elementos de la Planeación Presupuestal.

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Los principales elementos de la planeación presupuestal son:

1. Objetivos organizacionales

Son las metas que se desean alcanzar durante el periodo presupuestal.

Ejemplo: aumentar ventas, reducir costos, expandirse a nuevos mercados.

2. Presupuestos

Documentos financieros que estiman ingresos, egresos y necesidades de inversión.

Se clasifican en: operativos, financieros y de inversión.

3. Políticas y estrategias

Directrices que guían cómo se asignarán los recursos y cómo se tomarán decisiones presupuestales.

Ejemplo: política de austeridad o expansión.

4. Recursos disponibles

Incluyen recursos financieros, humanos, materiales y tecnológicos.

Se analiza la disponibilidad para evitar comprometer más de lo que se tiene.

5. Proyecciones y estimaciones

Basadas en datos históricos, tendencias del mercado y análisis económico.

Permiten prever ingresos, costos, inflación, tipo de cambio, etc.

6. Sistemas de control

Herramientas y métodos para evaluar el cumplimiento del presupuesto.

Ejemplo: reportes mensuales, auditorías internas.

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La planeación presupuestal se desarrolla generalmente en las siguientes etapas:

1. Diagnóstico Situacional

Se analiza el entorno interno y externo de la organización.

Incluye análisis financiero, mercado, competencia, fortalezas y debilidades.

2. Formulación de Objetivos

Se establecen metas específicas, medibles, alcanzables, relevantes y con límite de tiempo (objetivos SMART).

3. Estimación de Ingresos y Egresos

Se proyectan las fuentes de ingreso (ventas, inversiones, financiamiento) y los gastos (operativos, administrativos, financieros).

4. Elaboración del Presupuesto

Se detallan los diferentes tipos de presupuestos:

Presupuesto de ventas

Presupuesto de producción

Presupuesto de compras

Presupuesto de gastos operativos

Presupuesto financiero (flujo de efectivo, estado de resultados, balance proyectado)

5. Aprobación del Presupuesto

La alta dirección revisa, ajusta y aprueba los presupuestos.

6. Ejecución del Presupuesto

Se asignan recursos y se comienzan las actividades programadas conforme al presupuesto aprobado.

7. Seguimiento y Control

Se monitorean los resultados reales vs. presupuestados.

Se aplican correcciones si hay desviaciones significativas.

8. Evaluación de Resultados

Al finalizar el periodo, se comparan los resultados con lo planeado.

Se genera retroalimentación para mejorar la planeación futura.