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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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CAPÍTULO V Medios de defensa del contribuyente 

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CAPÍTULO V Medios de defensa del contribuyente 

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Artículo 23.- Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan, en los términos de las disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las autoridades fiscales, así como a que en la notificación de dichos actos se indique el recurso o medio de defensa procedente, el plazo para su interposición y el órgano ante el que debe formularse. Cuando en la resolución administrativa se omita el señalamiento de referencia, los contribuyentes contarán con el doble del plazo que establecen las disposiciones legales para interponer el recurso administrativo o el juicio contencioso administrativo.

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Art. 14 Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Art. 14 Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Art. 14 Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

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#CulturaContributiva: La Carta de los Derechos del Contribuyente  #Impuestos #Prodecon

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Recursos Administrativos
Articulo 203
En contra de todas las resoluciones definitivas que dicten las autoridades aduaneras procederá el recurso de revocación establecido en el Código Fiscal de la Federación.
La interposición del recurso de revocación será optativa para el interesado antes de acudir al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

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Recurso Administrativa en Materia Aduanera

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Titulo 8 y 9

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¿Cómo entender la Ley Aduanera? Título 8 y 9

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Artículo 5o.- Las autoridades fiscales deberán prestar a los contribuyentes la necesaria asistencia e información acerca de sus derechos y obligaciones en materia fiscal. Asimismo y sin perjuicio de lo que dispone el Artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales deberán publicar los textos actualizados de las normas tributarias en sus páginas de Internet, así como contestar en forma oportuna las consultas tributarias. Los contribuyentes que apeguen su actuación a los términos establecidos en los criterios emitidos por las autoridades fiscales, que se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, quedarán exentos de responsabilidad fiscal
Artículo 6o.- Las autoridades fiscales realizarán campañas de difusión a través de medios masivos de comunicación, para fomentar y generar en la población mexicana la cultura contributiva y divulgar los derechos del contribuyente.

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Artículo 2o.- Son derechos generales de los contribuyentes los siguientes:
I. Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.
II. Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables.
III. Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.
IV. Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados.
V. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente, previo el pago de los derechos que en su caso, establezca la Ley.
VI. Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.

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¿Que es el Código Fiscal de la Federación (CFF)?

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¿Que es el Código Fiscal de la Federación (CFF)?

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El Código Fiscal de la Federación (CFF) es una ley mexicana que regula las disposiciones fiscales en el país. Contiene normas y regulaciones relacionadas con los impuestos federales, los derechos y las obligaciones de los contribuyentes, así como los procedimientos administrativos y legales en materia fiscal.

Mextli Martinez Macias

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Constituciòn politica de los Estados Unidos Mexicanos

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Constituciòn politica de los Estados Unidos Mexicanos

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Capitulo I . De los Derechos Humanos y sus Garantías.
Los contribuyentes al igual que el resto de los Mexicanos tienen derechos humanos que deben respetarse por mandato constitucional , entre esos derechos se citan los siguentes:
1- Derecho a la igualdad: Todas las personas son iguales ante la ley y tienen derecho a la igualdad de oportunidades sin discriminación por motivos de origen étnico, género, edad, discapacidad, condición social, religión, opinión, orientación sexual, estado civil, entre otros.
2- Derecho a la libertad: Los mexicanos tenemos derecho a la libertad personal, a la libertad de pensamiento, de expresión, de asociación, de reunión, de tránsito, de creencias religiosas, entre otros.
3- Derecho a la seguridad jurídica: Lo cual implica que no pueden ser detenidos ni encarcelados arbitrariamente, y tienen derecho a un juicio justo y al debido proceso.
4- Derecho a la privacidad: Los mexicanos tambien tenemos  derecho a la inviolabilidad de su vida privada, domicilio, correspondencia y comunicaciones, salvo por mandato judicial.

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Constituciòn politica de los Estados Unidos Mexicanos

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Constituciòn politica de los Estados Unidos Mexicanos

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Artículo 8o. Derecho de petición.

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Articulo 16.

El artículo 16 establece que ninguna persona puede ser molestada en su persona, domicilio, papeles o posesiones, a menos que exista una orden judicial emitida por un juez o que se cumplan ciertas condiciones establecidas en la ley. Esto significa que las autoridades no pueden ingresar o registrar el domicilio de una persona o detenerla sin una razón válida respaldada por una orden judicial o por circunstancias excepcionales establecidas por la ley.

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Importancia del CFF en el Comercio Exterior

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Importancia del CFF en el Comercio Exterior

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El CFF tiene una gran importancia en el comercio exterior por varias razones:
1. Cumplimiento de obligaciones fiscales.
2. Determinación y cálculo de impuestos.
3. Regulación de los procedimientos aduaneros.
4. Fiscalización y control aduanero.
5. Facilitación del comercio.

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Autor Mtro. Luis Alberto Quiroz Martínez, Socio de Intelitax
En esta etapa de la vida moderna llena de tecnologías y del procesamiento de información constante a través de la ciencia de datos, obtener un resultado de esta combinación resulta cada vez más precisa o de mejor utilización para un propósito específico. Es eso sin duda, un factor primordial que las Administraciones Tributarias en el mundo le están apostando en su gestión recaudatoria.

En otras palabras, los datos por sí solos no podrían representar un eje para lograr el fin recaudatorio, sin embargo, cuando estos entes de gobierno utilizan la inteligencia en los procesos de analítica de datos, con apoyo de grandes herramientas tecnológicas y siendo los principales administradores del "big data" de la información fiscal, entonces los resultados salen a la luz en las acciones y resultados de la gestión tributaria.

Entender lo que están buscando las autoridades fiscales en el trance de la transformación digital, permite resolver el eterno dilema que estas administraciones gubernamentales han tenido en el tiempo: un equilibrio entre la facilitación y el control.

Aunado a la experiencia recaudatoria y fiscalizadora de las Administraciones Tributarias, en un marco normativa calibrado a la era digital, coloca particularmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el caso de México, en una ventaja de análisis fiscal sobre los contribuyentes.

De hecho, no es coincidencia que los últimos años de la Institución la recaudación haya sido constante y en forma ascendente, en parte por el análisis de la similitud y de la frecuencia de la información.

En la vida del SAT, hemos visto que es inminente que la gestión recaudatoria, pero más aún, en el cumplimiento de obligaciones, el tema fiscal está más enlazado al aduanero.

Es decir, comprender por ejemplo que más del 50% de la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se logra en las aduanas del país, condiciona a los importadores y exportadores al debido cumplimiento de sus obligaciones aduaneras para garantizar que eso suceda, pero también a que sean unos contribuyentes cumplidos en todo momento, máxime si en la dinámica de la operación de comercio exterior, se otorgan muchas facilidades administrativas para que fluya de mejor manera las operaciones cotidianas por las aduanas.

En esa tesitura, tener un registro como contribuyente en el padrón de importadores, es un requisito sine qua non, que obliga a quienes pretenden introducir al territorio nacional mercancía desde el extranjero.

Esto es sin lugar a dudas un doble filtro a aquellas empresas o personas, que necesiten hacer importaciones pues ya el hecho de obtener un Registro Federal de Contribuyente y todas las reglamentaciones que se norman en torno a ello, es un proceso estricto como condición de operatividad para estas personas morales o físicas.

Por lo cual, la Ley Aduanera en su artículo 59, somete a los contribuyentes que quieran importar, a estar inscritos en el padrón correspondiente; incluso, con requisitos adicionales y más estrictos, al padrón de sectores específicos que están también bajo la tutela del SAT.

Es ahí donde el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales es una condicionante para que los importadores sean o deben ser, más precavidos en tales compromisos como contribuyentes ante la autoridad fiscal.

En el artículo 82 del reglamento de la Ley Aduanera, condiciona además de tener un RFC activo y una firma electrónica vigente, a tener una constancia de cumplimiento de las obligaciones fiscales, que está señalada en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Este factor por sí sólo, es una maraña de restricciones que obliga en la operación diaria, estar monitoreando incluso a los proveedores de estas empresas o personas físicas en su afán de no perder el padrón de importadores. Aunque éste último artículo del CFF, estuvo diseñado en su alcance, a que las entidades de gobiernos de los tres niveles, así como organismos autónomos o partidos políticos que reciban y ejerzan recursos públicos federales, a abstenerse de contratar a empresas o personas físicas o entes jurídicos que tengan créditos fiscales firmes, no estén inscritos en el RFC, no hayan presentado alguna declaración provisional o alguna declaración informativa, están como no localizados, no hayan desvirtuado la presunción de emitir CFDIs que amparen operaciones inexistentes, entre otros requisitos.

No obtente el contexto de su aplicación, lo cierto es que cada vez más las empresas que se involucran en el debido cumplimiento revisan constantemente que sus proveedores tengan igualmente un cumplimiento fiscal acorde a la legislación fiscal vigente, para que no le cause perjuicio ante el SAT, en consecuencia de una relación comercial.

A manera de conclusión, es una tendencia en las administraciones tributarias, a cuidar no solo el cumplimiento fiscal de uno, sino incluso el de nuestros proveedores, con el objeto de seguir teniendo beneficios administrativos y facilidades aduaneras en las operaciones de comercio exterior.
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La Importancia del Cumplimento Fiscal en el Comercio Exterior - Reino Aduanero

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Art. 20 CFF. Pago de contribuciones y accesorios en moneda nacional.

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ANÁLISIS DEL ARTÍCULO 20 DEL CFF Y LAS CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR Pt.1 | Jessica Isselin