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Le barème progressif de l'impôt italien est constitué de 5 tranches d'imposition.

REVENU | TAUX D’IMPOSITION

Jusqu'à 15 000 € | 23 %
de 15000 à 28 000 € | 27 %
de 28000 à 55 000 € | 38 %
de 55000 à 75 000 € | 41 %
Supérieur à 75000 € | 43 %

Ces taux d'imposition constituent le barème national.

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http://impotsurlerevenu.org/la-fiscalite-francaise/901-l-impot-en-chiffres.php

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https://www.cairn.info/revue-revue-d-etudes-comparatives-est-ouest1-2009-2-page-55.htm

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L'Union Européenne connait une forte concurrence fiscale entre les 27 pays qui en sont membres. Les politiques fiscales sont de la responsabilité des États et les décisions européennes dans ce domaine doivent être prises à l'unanimité. L'harmonisation fiscale européenne se heurte donc à des difficultés pratiques mais aussi de volonté politique malgré les discours d'intention.
La libre circulation des capitaux, des produits et des services est une règle de base du marché unique européen. Les grandes entreprises, les capitaux financiers, les personnes ayant les meilleures qualifications peuvent ainsi choisir beaucoup plus librement leurs lieux d'implantation, de résidence et d'imposition. Cela pousse les États à mettre en œuvre des fiscalités avantageuses pour attirer ces acteurs économiques sur leurs territoires.

Les avantages fiscaux proposés par certains États européens ou certains territoires étroitement liés à des États européens (Iles britanniques, Lichtenstein, voire l'Irlande par exemple), sont tels qu'ils sont considérés par de nombreux observateurs comme des paradis fiscaux même s'ils ne font pas partie de la liste officielle et très restrictive des paradis fiscaux établie par l'OCDE.

Le problème est devenu si sensible que la Commission européenne travaille depuis 2012 sur un plan d'action pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. L'institution européenne appelle ses membres à se coordonner davantage pour protéger leurs assiettes fiscales et récupérer les milliards d'euros auxquels ils peuvent légitimement prétendre. Cette lutte s'appuie sur les engagements du G20 au sommet de Mexico de 2012 qui ont débouché depuis sur le projet BEPS (Base Erosion and Profit Shifting ou Erosion de la base d'imposition et transfert de bénéfices) que mène l'OCDE et qui inclut une centaine de pays. Dans l'Union Européenne (UE) cela se traduit par la tentative de définir une " Assiette Commune Consolidée pour l'Impôt des Sociétés " (ACCIS). Elle permettrait d'avoir un ensemble unique de règles permettant de déterminer le résultat imposable d'une société au sein de l'UE et d'éviter de jouer sur les subtilités juridiques d'un pays à un autre.

Cependant, cette unification des règles, qui est une étape nécessaire, ne signifie pas pour autant un taux d'imposition commun qui demeure la prérogative de chaque membre.

Une imposition globale élevée

Les pays de l'Union européenne se caractérisent par un niveau élevé de fiscalité. Le taux de prélèvements obligatoires y atteint 40 % en 2014 en moyenne contre 26 % aux États-Unis ou 30,8 % au Canada. Au sein de l'Union Européenne, en dépit d'un certain rapprochement, les écarts restent très importants.

Ces différences s'expliquent notamment par l'importance plus ou moins grande des dépenses de protection sociale (santé, famille, retraite, éducation...) financées collectivement. En effet, le choix d'un pays d'opter pour un financement des retraites par répartition se traduit logiquement par un taux de prélèvement supérieur à celui d'un pays où elles sont assurées par un système par capitalisation. Selon les chiffres 2014 d'Eurostat, 53,2 % des prélèvements en France étaient consacrés au financement de la sécurité sociale. C'est largement plus que les autres pays européens (la Suède est seconde à 42,5% et le taux moyen dans l'union Européenne s'élève à 31%).

La fiscalité des ménages sous pression

Les personnes qui ont les plus hauts revenus sont aussi celles qui ont le plus de facilités pour choisir leur lieu de travail, de résidence et d'imposition. Les États peuvent donc être incités à privilégier les impôts reposant d'abord sur des facteurs non mobiles comme la consommation et l'immobilier.

Taux implicite* d'imposition de la consommation (2014)

Taux supérieur d'imposition ** des revenus des particuliers (2016)

Source : Eurostat * TVA, Taxes sur le tabac et l'alcool, taxes sur l'énergie ** Tranche marginale de l'impôt sur le revenu et autres taxes liées au revenu (en France CSG, CRDS) *** Taxe annuelle liée à la valeur foncière, Taxe sur les transactions
A noter, qu'avec des taux souvent inférieurs à 20%, les pays de l'Est de l'Europe ont les tranches marginales de l'impôt sur le revenu les plus bas d'Europe.

Entreprises : la course à l'attractivité fiscale

Depuis 10 ans les différents pays de l'Union Européenne ont réduit de près de 2 points le taux d'impôt effectif sur les sociétés. Mais certains pays ont fait preuve d'un volontarisme particulier dans ce domaine au point d'en faire un véritable argument pour maintenir ou attirer les entreprises sur leur territoire. C'est le cas de l'Italie (-8 points), du Royaume-Uni (-7,8 points), de l'Allemagne (-7,6 points), de la République Tchèque (- 6 points), des Pays-Bas (-5,9 points) et des pays scandinaves (-5,9 points en Finlande et -5,2 en Suède).
* Impôt sur les sociétés lié aux profits, taxes non liées aux profits mais aux actifs de la société (propriétés immobilières, financières,...)
Comme pour les ménages, il est intéressant de noter que les taux d'imposition sont très attractifs dans les pays situés à l'Est de l'Europe. Mais dans le cas des entreprises, ce phénomène s'étend à la périphérie de l'Union Européenne comme l'Irlande ou les pays scandinaves.

Des stratégies différentes

Globalement, depuis 10 ans les Etats de l'Union Européenne ont cherché à réduire les impôts sur les acteurs économiques les plus mobiles (-1,9 points sur les entreprises, -0,9 points sur le taux marginal des ménages) en les reportant sur les facteurs les plus fixes (consommation + 0,6 point et propriété + 0,2 point).

Les divergences fiscales au sein même de l'Europe reflètent quant à elles des logiques politiques et économiques différentes. Les pays de l'Est et Anglo-saxons ont choisi une logique libérale avec de faibles prélèvements obligatoires. Les pays nordiques ont privilégié un système de protection sociale collectif. Pour la financer, ils ont poussé la logique de mobilité des facteurs de production à son maximum avec une forte taxation des ménages et des taux d'imposition très bas pour les entreprises afin de rester compétitifs. L'Allemagne a davantage recherché un équilibre entre tous ces facteurs. La Belgique, l'Italie et la France ont eux aussi choisi une couverture sociale collective mais ils refusent de pénaliser la consommation. Ils sont donc obligés de la financer par l'imposition sur la propriété mais aussi sur des facteurs plus mobiles comme les ménages les plus aisés et surtout les entreprises. Ils s'exposent donc au risque de départ de ces contributeurs à l'impôt. Reste à connaitre le degré réel de mobilité de ces acteurs économiques selon les impôts qu'ils paient.

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Concurrence fiscale en Europe - La finance pour tous

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L'Union Européenne connait une forte concurrence fiscale entre les 27 pays qui en sont membres. Les politiques fiscales sont de la responsabilité des États et les décisions européennes dans ce domaine doivent être prises à l'unanimité. L'harmonisation fiscale européenne se heurte donc à des difficultés pratiques mais aussi de volonté politique malgré les discours d'intention.

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https://www.tacotax.fr/blog/197/top-10-pays-impots

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La France, où la pression fiscale s'est encore acrue l'an passé, est première au palmares des pays les plus taxés en Europe.

Emmanuel Macron n'aura pas savouré bien longtemps les bonnes nouvelles du début de la semaine en matière de réduction du déficit public. Pour la première fois depuis 2007, le solde des finances publiques (Etat, collectivités locales et organismes de sécurité sociale) est repassé l'an passé sous la barre symbolique des 3% du PIB, à 2,6%. Un cocorico de courte durée. D'abord parce que la France reste un des plus mauvais élèves de la classe européenne avec l'Espagne et le Portugal. Ensuite et surtout parce que la pression fiscale s'est encore accentuée l'an passé pour atteindre un niveau record.

Et voilà la mauvaise surprise des statistiques publiées par l'Insee : le taux de prélèvements obligatoires - qui mesure l'ensemble des impôts et cotisations perçus par l'Administration rapporté à la richesse nationale - a dépassé le seuil des 45% l'an passé, du jamais-vu dans l'histoire. Largement de quoi alimenter le débat sur le ras-le-bol fiscal au moment même où la hausse de la CSG des retraités a du mal à passer et où les promesses de baisses d'impôts du candidat Macron tardent à se concrétiser dans le portefeuille des Français.

Les Français sont les plus taxés d'Europe

Surtout avec cette nouvelle hausse de la pression fiscale, la France risque fort de conserver cette année son titre de championne d'Europe des taxes. Si l'on en croit une étude publiée en décembre par Eurostat, l'Hexagone avait ravi en 2016 au Danemark la première place du continent en matière de prélèvements obligatoires, devant la Belgique, la Suède et le Danemark. A l'autre bout du classement, l'Irlande reste le pays européen où les impôts sont les plus légers (23,8% du PIB à comparer avec les 47,6% de la France).

Des comparaisons à affiner selon le type de prélèvements. Si l'impôt sur le revenu reste un symbole en France - alors même que moins d'un ménage sur deux est imposé - il ne pèse en réalité pas plus lourd dans l'Hexagone que dans la moyenne des pays européens. Là en revanche où les Français trinquent, c'est en matière de cotisations sociales : elles se hissent à près de 18,8% du PIB, d'après les calculs d'Eurostat contre 16,7% en Allemagne, 16,1% en Belgique... et seulement 1% au Danemark.

Un grand écart qui s'explique par le choix de financer notre modèle de protection sociale par des taxes pesant sur les salaires. Cette décision politique se paie, au final, très en cher en matière de compétitivité. Une récente étude de Coe-Rexecode révèle qu'au dernier trimestre 2017, le coût de l'heure de travail (charges comprises) en France atteignait 37,5 euros contre 36 euros en Allemagne et 31 euros en moyenne dans l'ensemble de la zone euro. Là aussi la France est championne d'Europe, et ce n'est pas forcément une bonne nouvelle !

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La France championne d'Europe des impôts

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Emmanuel Macron n'aura pas savouré bien longtemps les bonnes nouvelles du début de la semaine en matière de réduction du déficit public. Pour la première fois depuis 2007, le solde des finances publiques (Etat, collectivités locales et organismes de sécurité sociale) est repassé l'an passé sous la barre symbolique des 3% du PIB, à 2,6%.

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Les Français sont les plus taxés d'Europe

Surtout avec cette nouvelle hausse de la pression fiscale, la France risque fort de conserver cette année son titre de championne d'Europe des taxes. Si l'on en croit une étude publiée en décembre par Eurostat, l'Hexagone avait ravi en 2016 au Danemark la première place du continent en matière de prélèvements obligatoires, devant la Belgique, la Suède et le Danemark. A l'autre bout du classement, l'Irlande reste le pays européen où les impôts sont les plus légers (23,8% du PIB à comparer avec les 47,6% de la France). La France, où la pression fiscale s'est encore acrue l'an passé, est première au palmares des pays les plus taxés en Europe.

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Les Européens et l impôt
Comparaison du système français avec d autre pays européens: montant de l impôt et type de l impôt

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- Par groupe de 3
- Durée: 10 -15 min
- Format: une présentation orale + diapo
- Citez vos sources à la fin du diaporama

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Suède
France
Allemagne
Angleterre
Danemark
Italie

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https://fr.tradingeconomics.com/country-list/personal-income-tax-rate?continent=europe