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Leonela Tupiza
Mónica Mena
Alexandra Vaca
Katherine Morales

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Estefanía Carrillo
Kevin Chiliguano
Juan Carlos Navarrete
Adrián Barcos

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Es el producto final en el cual se presentan los resultados y conclusiones originados de los diferentes procedimientos de auditoría, sustentados con evidencia suficiente y competente para su dictamen final.

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-Karen Rumiguano
-Karina Cevallos
-Nagelly Herrera

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Infografía de Proceso Rompecabezas Sencillo Colorido

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Infografía Emisión de informe de Auditoría

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Los papeles de trabajo de la auditoría son la principal evidencia documental de las pruebas de auditoría, las discusiones y las observaciones. La administración de los papeles de trabajo debe estar centralizada, automatizada y en tiempo real, de modo que la supervisión y transparencia continuas de la auditoría estén disponibles al instante. En este artículo, discutimos cómo ejecutar una auditoría usando la aplicación Proyectos.

Este artículo ilustra cómo ejecutar una auditoría utilizando un flujo de trabajo del plan de trabajo, que es útil para las funciones y los equipos de auditoría pequeños y medianos. El flujo de trabajo descrito en este artículo es apropiado para auditorías simples, conformadas por un conjunto de pasos o procedimientos que el equipo de auditoría ejecutará y por la documentación del resultado de cada paso. Este es un enfoque pero puede lograr los mismos o similares objetivos utilizando otros tipos de proyectos.

¿Qué significa ejecutar una auditoría?

La ejecución de una auditoría involucra una variedad de actividades, que incluyen:

realizar evaluaciones de riesgo

ejecutar procedimientos

revisar y analizar evidencia

documentar observaciones y asuntos

redactar conclusiones y recomendaciones provisionales

consultar con clientes y otros miembros del equipo

El resultado de la ejecución de una auditoría es la identificación y solución de asuntos.

¿Dónde ejecuto una auditoría?

Puede ejecutar una auditoría utilizando la aplicación Proyectos.

La visión general

Plantillas de proyectos se utilizan como punto de partida para crear una o más auditorías y se pueden modificar según sea necesario.

Proyectos se utilizan para documentar objetivos, riesgos y procedimientos, documentar el trabajo de campo y capturar asuntos.

Marcos se utiliza para estructurar y administrar la misma información entre varios proyectos. Puede utilizar un marco para sincronizar los mismos objetivos, narraciones, riesgos, controles y planes de pruebas entre varios proyectos.

Cuando realiza cambios en los elementos anteriores en un proyecto, puede sincronizar esos cambios con el marco al cual está asociado el proyecto, para que pueda aplicar esos cambios a todos los demás proyectos asociados con ese marco. Esto es particularmente útil para las auditorías que se realizan con regularidad. Si desea obtener más información, consulte Sincronización de proyectos con marcos.

Dentro de un proyecto, el alcance del trabajo de auditoría se guía a través de varias etapas y se muestra en una serie de fichas secuenciales.

Esto incluye lo siguiente:

actividades de planificación del proyecto

documentar el trabajo de campo

hacer revisiones de aseguramiento de la calidad del trabajo realizado

reportar los resultados de la auditoría y hacer recomendaciones a la administración

capturar y aplicar acciones correctivas a los asuntos

Pasos

¿Listo para una visita guiada?

Echemos un vistazo más de cerca a estas características en el contexto.

1. Configurar su proyecto

El primer paso es comprender cuál es el mejor método para configurar los datos en el sistema para que pueda reportar adecuadamente. Puede crear proyectos para definir objetivos, riesgos y procedimientos, ejecutar procedimientos y compilar información para fines de reportes. También puede configurar estructuras de etiquetado para asignar objetivos, riesgos y procedimientos a puntos de datos contextuales relevantes (activos, propietarios, entidades, etc.) y habilitar reportes sobre esas dimensiones.

Consejo

La aplicación Proyectos ofrece varias bibliotecas de controles y riesgos (plantillas de proyectos) que contienen contenido previamente completado para flujos de trabajo específicos. Una variedad de plantillas de proyectos se utilizan normalmente para iniciar auditorías y crear plantillas reutilizables. Esto incluye lo siguiente:

Plantillas de auditoría interna (Operativa)

Plantillas de auditoría SOC/SSAE 16/ISAE 3402

Plantillas de auditoría interna (Control interno y financiero)

La plantilla de auditoría de Sarbanes-Oxley (SOX) (Marco COSO 2013)

Configurar un proyecto

Puede elegir entre dos tipos diferentes de flujos de trabajo de proyectos, dependiendo de si sus auditorías son operativas o más integrales, como revisiones de SOX o control interno sobre los reportes financieros (ICFR, por sus siglas en inglés). Después de configurar un proyecto, Proyectos impone un flujo de trabajo sencillo en la auditoría. Esto le ayuda a identificar procedimientos de auditoría relevantes y a manejar asuntos.

Modelado de la estructura de su entidad organizacional

Las organizaciones están compuestas por diferentes unidades de negocio, departamentos, ubicaciones, regiones y personas jurídicas. Puede modelar la estructura de su empresa y de la entidad legal en su proceso de gestión de auditoría. Esto le permite reportar resultados de pruebas y asuntos a la administración y al comité de auditoría.

Realizar una evaluación de riesgos de la auditoría

Las organizaciones participan en la identificación y evaluación sistemáticas de los riesgos. Las evaluaciones de riesgo de la auditoría proporcionan los medios para evaluar los riesgos operacionales que impactan el negocio y priorizar los riesgos que deben mitigarse primero. Puede desarrollar un conjunto común de criterios de evaluación que se puedan utilizar en todos los segmentos operativos, entidades o unidades de negocio, y calificar los riesgos operativos en función del marco de calificación definido.

Consejo

Para evitar calificar manualmente los riesgos operacionales, puede utilizar los controladores de evaluación para automatizar diferentes evaluaciones de riesgos. Puede enlazar una medida creada en la aplicación Resultados a una evaluación de riesgos en Proyectos para hacer reportes sobre la evaluación y completar automáticamente las calificaciones de riesgo inherentes de acuerdo con los rangos predefinidos de las medidas.

2. Recolectar, evaluar y documentar la evidencia

La recolección, evaluación y documentación de evidencia involucra una variedad de actividades. Se pueden realizar revisiones de aseguramiento de la calidad a medida que se completa el trabajo del proyecto. Los auditores más experimentados pueden agregar fácilmente notas de capacitación y comentarios de revisión y asignar tareas adicionales a los miembros del equipo con menos experiencia. Los proyectos envían correos electrónicos automáticamente y notifican a los miembros del equipo las tareas que deben completar y los involucran en el proceso de revisión.

Consejo

Usando Diligent HighBond para iOS o Android, los equipos de auditoría pueden experimentar acceso ininterrumpido y en tiempo real a los papeles de trabajo, independientemente de la ubicación física de los diferentes miembros del equipo.

Procedimientos de ejecución

Los auditores pueden registrar el resultado de los procedimientos que han ejecutado. A medida que se ejecutan los procedimientos, Proyectos agrega automáticamente los resultados de las pruebas y los asuntos y calcula el aseguramiento del riesgo en tiempo real.

Consejo

Por medio del uso de las aplicaciones Proyectos y Resultados, puede enlazar directamente la evidencia del trabajo a los análisis automatizados para realizar pruebas eficaces sobre el total de la población. Con evaluaciones de riesgos fielmente basadas en estudios analíticos de los datos reales de su organización, la administración puede conocer el estado exacto de los riesgos de su organización en cualquier momento, sin necesidad de compilar varios reportes y actualizaciones. Las evaluaciones de riesgo toman en cuenta automáticamente los riesgos inherentes y los esfuerzos de mitigación, proporcionando una estimación cuantificada del riesgo residual.

Identificar asuntos

Los auditores pueden capturar y asignar asuntos marcados para corrección a lo largo del proceso de auditoría. Pueden delegar asuntos a los propietarios para actualizar el estado y los planes de acción relacionados. También pueden asignar acciones a cualquier parte interesada para facilitar el seguimiento, la captura de pruebas y la resolución.

Registrar el tiempo

Los gerentes pueden usar la aplicación Planillas de horas para medir el desempeño de los recursos individuales por utilización. Pueden obtener información sobre los recursos programados que se asignaron a un proyecto en particular, incluido el número de horas que se trabajó. También pueden medir la rentabilidad global y el retorno de la inversión (ROI) de un proyecto en particular, y generar reportes.

Administrar solicitudes

En cualquier momento durante el ciclo del proyecto, los auditores pueden enviar y rastrear todas las solicitudes de los clientes directamente en Proyectos para mantener todos los hilos de comunicación y los elementos solicitados organizados. También puede configurar Proyectos para enviar periódicamente mensajes automáticos para recordar las solicitudes pendientes a los participantes del proyecto.

3. Administrar la corrección de asuntos

La administración, el seguimiento y la corrección de asuntos son los principales resultados de las auditorías. La fase de acciones correctivas implica la administración del ciclo de vida de los asuntos y la obtención de respuestas de la administración a estos asuntos. Puede identificar, catalogar, evaluar y desglosar asuntos en acciones correctivas. También puede resumir asuntos en temas más amplios para fines de reportes.

Definir planes de acciones correctivas

Los auditores a menudo trabajan con la gerencia para asegurar que las respuestas a los asuntos se expresen de manera adecuada y aborden las causas principales. Al asignar asuntos al propietario apropiado, los propietarios de los asuntos pueden ingresar sus propias respuestas de la administración o planes de acción, indicar quién es responsable, qué harán y el plazo para completarlo.

Volver a evaluar y cerrar asuntos

Los auditores pueden hacer un seguimiento con la administración, volver a probar asuntos y registrar cualquier hallazgo posterior. Pueden especificar si el asunto quedó resuelto realmente o no y reportar al comité de auditoría el estado de las actividades correctivas.

¿Qué sigue?

Aprender a monitorear y comunicar los resultados

La aplicación Resultados se puede usar para identificar y administrar excepciones, recopilar información de los encuestados para contextualizar datos y visualizar datos para resaltar tendencias, patrones o valores atípicos. Con la aplicación Storyboards, puede mostrar varias visualizaciones y contenido de texto enriquecido en una sola presentación.

Para obtener más información, consulte Monitoreo y comunicación de los resultados.

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Continúe desarrollando su conocimiento sobre los conceptos presentados en este artículo completando Ejecución de su auditoría en Proyectos.

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Si desea obtener más información, consulte Catálogo de cursos.

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Los papeles de trabajo de la auditoría son la principal evidencia documental de las pruebas de auditoría, las discusiones y las observaciones. La administración de los papeles de trabajo debe estar centralizada, automatizada y en tiempo real, de modo que la supervisión y transparencia continuas de la auditoría estén disponibles al instante.

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© 2022 Prezi Inc. Terms & Privacy Policy

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Etapas de Ejecucion de la Auditoria Ejecucion En este punto es muy importante destacar que una auditoría puede ser efectiva totalmente, sólo si es conducida por personal que no sólo sabe cómo realizarla sino también como obtener los mejores resultados de ella. Es importante decir

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Mapa mental Emisión de Informe de Auditoría

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Vargas Freddy (2020, noviembre 11). Etapas de una auditoría. https://www.crowe.com/ve/insights/etapas-de-una-auditoria

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Yudez Suárez, A. Informe de auditoría. (Video de Youtube). https://www.youtube.com/watch?v=hWb-tUG1BDY

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(Vargas, 2020) https://www.crowe.com/ve/insights/etapas-de-una-auditoria

(Romero, 2021) https://www.youtube.com/watch?v=FU9ggq9iKis

(Diligent, 2021) https://help.highbond.com/helpdocs/highbond/es/Content/global_topics/get_started/solution_guides/audit_management/executing_your_audit.htm

(Jimenez, 2018) https://prezi.com/q2kmqhbmxjgn/ejecucion-de-la-auditoria/

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NIA 300 Planeación de una auditoría de estados financieros

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20

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NIA 200 - Objetivos generales del Auditor Independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.

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NIA 200 - Objetivos generales del Auditor Independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.

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Esta NIA, considerada por muchos la base que da sustento a todas las otras NIA, menciona como punto principal las responsabilidades generales que debe cumplir el auditor independiente/ LoS Objetivos generales del auditor independiente, menciona la naturaleza y el alcance de una auditoría . Las NIA no señalan responsabilidades sobre la Administración de una Entidad, sin embargo, sí señala que una auditoría, se conduce sobre la premisa de que la Administración reconoce y entiende ciertas responsabilidades que son fundamentales para la realización de la auditoría.

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NIA 210 - Acuerdo de los Términos del Encargo de AuditoríaEn esta NIA, se mencionan las responsabilidades que tiene el auditor al momento de acordar con la Admi

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Nos permite Cumplir las siguientes Aristas pertinentes/ a) Determinar si es aceptable o no el marco referencial de información financiera que se aplicó en la preparación de los estados financieros; y b) Obtener de la Administración, el acuerdo donde reconoce y entiende su responsabilidad sobre la preparación de los estados financieros, el control interno y la entrega de información relevante que dieron origen a dichos estados financieros .
NIA 300 - Planificación de la auditoría de estados financieros. Establece las responsabilidades y lineamientos , fundamentales acordados entre: Cliente y la Firma Auditora,
la NIA 300 nos expresa que la planificación de una auditoría implica crear una estrategia global en relación con el desarrollo de la misma. Una planificación adecuada contribuye a identificar riesgos significativos, organizar y dirigir adecuadamente el equipo encargado del trabajo de manera que este realice su trabajo de forma eficaz y eficiente .
NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento.
NIA trata sobre la responsabilidad que debe tomar en cuenta el auditor para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, siempre y cuando tenga el conocimiento de la entidad y de su entorno . Los procedimientos analíticos y un adecuado conocimiento de los controles internos contribuyen en buena parte, a identificar transacciones o hechos inusuales y riesgos de incorreción material, más aún si se trata de un Fraude , Identifica fraudes, y comenzará a pedir lod descargos respectivos, para la siguiente Etapa de la Auditoría, que es la Ejecución.

Fin del Cuento.

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https://incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-en-la-auditoria-y-su-relevancia/#:~:text=Planeamiento%20para%20auditor%C3%ADa%20de%20gesti%C3%B3n%3A%20tiene%20como%20objetivo%20evaluar%20el,el%20logro%20de%20los%20resultados.

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia

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La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o resistencias que se encontrarán durante el proceso. Para la auditoría la planificación toma un papel relevante puesto que con esta herramienta se puede profundizar y tecnificar los procedimientos, identificar la disponibilidad y el alcance de cada uno, la creación de un plan estratégico que permitirá identificar los riesgos de la auditoría. En conclusión, la planificación en la auditoría, debido a su nuevo enfoque, aporta significativamente a la labor por lo que se convierte en una herramienta de importancia para la auditoría.

Redacción INCP a partir de artículo publicado por Auditool - Por Miguel Ángel Alatrista
Para mayor información, puede referirse al artículo titulado "Importancia de la planificación de una auditoría" de la fuente Auditool - Por Miguel Ángel Alatrista. Importancia de la planificación de una auditoría
El planeamiento o planificación en términos generales, es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de acción detallado y cuantificado.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para preveer los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la entidad o empresa bajo examen.

La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o resistencias que se hayan podido encontrar en la toma de contacto con la Empresa a auditar. Es importante esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que probablemente haya que dedicar más tiempo y recursos.

El primer resultado de esta fase es la enunciación de los objetivos y alcance de la auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de Auditoría. Se puede limitar el alcance del proceso de auditoría por razones tales como indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un momento crítico de una determinada área.

En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación de recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos humanos, recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en cuenta para hacer la Planificación son:

Alcance de los objetivos.

Priorización de áreas a auditar.

Resultados parciales a considerar.

Plazos para la ejecución del trabajo.

Equipo de auditoría.

El objetivo del planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización del trabajo y la cantidad de profesionales para llevar a cabo los aludidos procedimientos de auditoría.

El planeamiento o planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se profundiza y tecnifica para lograr que se llegue a un planeamiento estratégico, en donde se identifique los riesgos de auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de la auditoría.

El planeamiento o planificación estratégica, como un primer paso en la auditoría, es fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos de auditoría, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las ideas del personal más experimentado, preveer situaciones que no menoscaben la eficiencia del examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la conclusión e informe del auditor.

El planeamiento en la auditoría es de suma importancia, debiendo ser adecuadamente aplicada para llegar al objetivo de la auditoría programada, y para poder determinar los procedimientos de auditoría a utilizar en la fase de la ejecución de la misma.

El planeamiento en la auditoría, comprende la relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una auditoría eficaz.

El auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de manera eficiente y oportuna.

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la realización de una auditoría de alta calidad y debe estar basada en el conocimiento de la actividad que desarrolla la entidad o empresa a examinar.
Importancia del planeamiento
El planeamiento en la auditoría debe efectuarse para:

Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno de la entidad o empresa a auditar.

Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de auditoría a emplear.

Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos determinados.

Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.

Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de entidad a auditar.
Tipos de planeamineto
En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales básicamente están en función a los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar. Y son:

Planeamiento para auditoría financiera.

Planeamiento para auditoría de gestión.

Planeamiento para exámenes especiales.

Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados financieros, y a la auditoría financiera en particular.

Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como el desempeño de los empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los resultados.

Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los objetivos de la auditoría financiera y de gestión.
Fuente: Auditool - Por Miguel Ángel Alatrista

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El proceso de la planificación en la auditoría y su relevancia - Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia

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La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o resistencias que se encontrarán durante el proceso.