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El análisis de riesgo es un proceso sistemático de decisión basado en una recopilación y un análisis estructurado de la información, para intervenir en los riesgos más importantes y evaluar la eficacia de esta orientación en la reducción o en la supresión de los mismos.

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La Gestión de Riesgos es una herramienta fundamental para facilitar el comercio transfronterizo, recurso implementado por las aduanas para garantizar la celeridad y seguridad del despacho aduanero.

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Criterios específicos que, en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación aduanera.

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Es una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada.

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El sector de riesgo en aduanas se refiere a las áreas o actividades que se consideran de mayor probabilidad de incumplimiento de las normas aduaneras y fiscales. Es una clasificación que se utiliza para establecer controles y mecanismos de supervisión más estrictos con el fin de prevenir y detectar posibles infracciones.

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La gestión de riesgo operacional en el marco de aduanas es el proceso sistemático de identificar, evaluar, priorizar y mitigar los riesgos asociados con las operaciones aduaneras, tales como contrabando, fraude, terrorismo y otros delitos transfronterizos, con el fin de garantizar el cumplimiento de las regulaciones, facilitar el comercio legítimo y proteger la seguridad nacional.

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La gestión táctica se refiere a la planificación y ejecución de operaciones y acciones específicas por parte de las autoridades aduaneras para hacer cumplir las leyes y regulaciones aduaneras, prevenir actividades ilícitas y facilitar el comercio legítimo, a partir de un análisis previo de riesgos.

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Es el enfoque a largo plazo que establecen las autoridades aduaneras para identificar, analizar y mitigar los riesgos más significativos que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos y funciones esenciales, mediante la definición de políticas, estrategias y asignación de recursos para abordar esos riesgos de manera efectiva.

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El control de movimientos se refiere al monitoreo y supervisión de los desplazamientos y flujos de mercancías, medios de transporte y personas a través de las fronteras y zonas de control aduanero, con el objetivo de prevenir y detectar actividades ilícitas.

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Es la verificación y revisión exhaustiva de los documentos y datos relacionados con las operaciones de comercio exterior, como manifiestos de carga, facturas comerciales, certificados de origen, entre otros, con el fin de asegurar el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios, así como detectar posibles irregularidades o infracciones a las normas aduaneras.

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1.Definición de contexto:

Identificar sectores y criterios de riesgo.

2.Identificar riesgos

Documenta los riesgos y garantiza la consideración de todo el abanico de riesgos, responde a preguntas como: ¿Qué puede suceder ¿Cómo puede suceder?

3.Analizar los Riesgos

Determinar la cantidad de riesgos, evaluar las consecuencias y la posibilidad de que surja un evento.

4.Evaluación de riesgos.

En esta etapa se comparan los riesgos de importancia establecidos. Conforme el nivel de riesgo en la matriz es posible jerarquizar los principales riesgos a analizar minuciosamente.

5.Procesamientos o manejo de los riesgos.

Se refiere a las decisiones o medidas que se toman ante un riesgo determinado.

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Son las inspecciones físicas que realizan las autoridades aduaneras sobre las cargas, bultos o paquetes de mercancías que ingresan, salen o transitan por el territorio aduanero.

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El proceso de auditoría suele constar de las siguientes fases:

1. Planificación: Se seleccionan los operadores económicos a auditar, se definen los objetivos, alcance y criterios de la auditoría, y se asignan los recursos necesarios.

2. Entrada de auditoría: Se realiza una reunión inicial con el operador para explicar el proceso, solicitar documentación y coordinar las actividades de auditoría.

3. Ejecución: Se lleva a cabo la revisión detallada de los registros, sistemas, procesos y operaciones del operador, realizando pruebas sustantivas y de cumplimiento para evaluar el grado de observancia de la normativa aduanera.

4. Comunicación de resultados: Se elabora un informe preliminar con los hallazgos y observaciones de la auditoría, el cual se discute con el operador para obtener sus comentarios y aclaraciones.

5. Informe final: Tras incorporar los comentarios del operador, se emite el informe final de auditoría, que incluye las conclusiones, recomendaciones y, de ser el caso, las infracciones detectadas y las sanciones correspondientes.

6. Seguimiento: Se realiza un monitoreo posterior para verificar que el operador haya implementado las acciones correctivas necesarias para subsanar las deficiencias identificadas en la auditoría.