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1.- https://conecta.tec.mx/es/noticias/guadalajara/emprendedores/4-elementos-clave-para-hacer-un-presupuesto-opinion-experta

2.- https://insadisa.com/podcast/119-las-7-etapas-del-ciclo-presupuestario/

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Cuando se acerca el final del año los administradores de las empresas se enfrentan al reto de producir un presupuesto para el ejercicio siguiente.

El uso del presupuesto promete grandes beneficios, como es tener un mejor control administrativo de la organización y establecer métricas financieras que se usarán para evaluar a los miembros de la empresa.

Sin embargo, generar un presupuesto exige un balance entre buscar un desempeño ideal, pero al mismo tiempo ser realistas con los números que se esperan obtener.

En muchos casos el proceso de crear un presupuesto no es sencillo; además, generalmente consume una gran cantidad de tiempo en la etapa de diseño y planeación.

Alrededor del mundo, investigadores y académicos han realizado diversas investigaciones en diferentes industrias y países con el objetivo de encontrar algunas maneras que faciliten la creación del presupuesto.

En esta ocasión me quiero enfocar en 4 puntos a considerar, basados en diversas investigaciones de académicos de la Harvard Business School.

1) Establecer expectativas con suficiente anticipación.- Es muy importante considerar y discutir cuáles son los objetivos de la empresa o unidad de negocios y cómo se puede reflejar en el presupuesto.

Por ejemplo, alguna empresa o unidad de negocio podría enfocarse en la rentabilidad, de ser así, las expectativas deberían ser reducir costos y maximizar la eficiencia.

Es muy importante asegurarse que los objetivos y las métricas sean congruentes. No sería razonable enfocarse en aumentar las ventas si el objetivo es mejorar la eficiencia financiera o rentabilidad.

2) Usar la demanda como elemento fundamental en la planeación.- Consiste en que la administración tome a la demanda del producto o servicio como el elemento principal para la planeación del presupuesto.

Aunque en teoría suena lógico, en la práctica es diferente, pues muchos administradores se enfocan en necesidades internas para establecer los objetivos del presupuesto.

Frecuentemente los administradores se buscan subir las ventas, pero la demanda real no es suficiente para lograrlo. Esta observación mejorará enormemente las posibilidades de éxito y de alcance de los métricos del presupuesto.

3) Tomar en cuenta variables macroeconómicas.- Normalmente olvidado por las micro y pequeñas empresas. Considerar variables macroeconómicas favorece a establecer metas más realistas en el presupuesto.

Por ejemplo, si se espera que haya una contracción en la economía del país, sería poco probable que la empresa pueda tener un crecimiento exponencial en sus ventas.

Los administradores de las empresas deben de reconocer que ellos no tienen control sobre las variables macroeconómicas y lo único que pueden hacer es reaccionar ante la situación esperada.

4) No repetir el presupuesto del año anterior y simplemente añadirle la inflación.- Muchas empresas y organismos gubernamentales han institucionalizado esta práctica.

Aunque parece que ayuda a reducir los gastos administrativos y el tiempo invertido en elaborar el presupuesto, realmente daña a la planeación y el control administrativo de la organización.

Los administradores deben invertir tiempo en revisar cómo ha cambiado el contexto y los ajustes a realizar. Iniciar al año con una planeación de presupuesto virgen, puede mejorar la eficiencia del control presupuestal.

Considerar estos 4 elementos favorecerá a establecer metas más realistas y lograr un mejor control administrativo a través del presupuesto.

Sin embargo, cada empresario y administrador debe revisar su propia situación y contexto para elaborar el presupuesto ideal para su situación.

Académico del Tecnológico de Monterrey, campus Guadalajara, galardonado como Profesor Inspirador 2019. Especialista en Contabilidad Administrativa y Sistemas de Control. Recibió el grado de Doctor en Contabilidad y Finanzas por la Universidad de Manchester en Inglaterra. Forma parte de la comisión técnica de costos y contabilidad administrativa del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara. Ha publicado artículos de investigación en revistas científicas internacionales de Contabilidad, Administración y Sistemas de Control.
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4 elementos clave para hacer un presupuesto (opinión experta)

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Cuando se acerca el final del año los administradores de las empresas se enfrentan al reto de producir un presupuesto para el ejercicio siguiente. El uso del presupuesto promete grandes beneficios, como es tener un mejor control administrativo de la organización y establecer métricas financieras que se usarán para evaluar a los miembros de la empresa.

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Finalmente se debe transparentar los resultados logrados tanto en la parte cualitativa como en el ejercicio del gasto del ejercicio fiscal, se usa los medios como la cuenta de la entidad.

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En esta etapa se comparan los resultados logrados con respecto a los resultados programados o planeados, se identifica si hay desviaciones y adoptar medidas correctivas.

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Se monitorea el avance financiero y el avance físico de cada uno de los códigos programáticos y programas presupuestarios, el seguimiento se da a partir de indicadores o de metas que se hayan declarado en la etapa de programación.

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En esta etapa únicamente se hace la aplicacion de los recursos a cada objetivo definido.

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En esta etapa se clasifican los egresos por tipo de fuente de financiamiento, algo importante es que la suma total de gastos debe ser igual a los ingresos pronosticados.

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Se hace la definición de las actividades, metas, la calendarización, beneficiarios, los ejecutores, las ponderaciones y todo lo necesario para lograr los objetivos.

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Los organismos definen sus propósitos y seleccionan estrategias que les permitirá conseguir sus objetivos

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Es aquel proceso en donde las etapas por las que transita el presupuesto es continuo, dinámico y flexible. Esta compuesto por la planeacion, programacion, presupuestacion, ejercicio, seguimiento, evaluacion y rendicion de cuentas.

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Se debe revisar cómo ha cambiado el contexto y los ajustes a realizar, con una planeación de presupuesto nuevo, lo que mejorara la eficiencia de control presupuestal.

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Si hay una contracción de la economía del país, entonces será poco probable que la entidad pueda tener un crecimiento, entonces se deberá buscar adaptarse a estas.

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Consiste en que la administración tome la demanda del producto o servicio como elemento principal y se busque subir las ventas.

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Establecer expectativas con demasiada anticipación 

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Establecer expectativas con demasiada anticipación 

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Considerar los objetivos de la entidad y ver como se pueden reflejar en el presupuesto, que sea congruente y razonable.

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Los elementos nos van ayudar a permitir un mejor control administrativo y mejor dirección de la organización.

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El objetivo es claro, la planificación del futuro y supone pronosticar el comportamiento de un conjunto de variables así como tomar una serie de decisiones para tomar acciones que se llevarán a cabo en un determinado tiempo.

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Es una serie de procesos que se llevan a cabo para la preparación de un presupuesto para un periodo posterior, que servirá para sector ya sea público o privado. Es la proyeccion que anticipa la estimación del coste que va a suponer la realización de un proyecto, por lo que han establecido determinados objetivos.

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La planeación presupuestal en la actualidad

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La planeación presupuestal en la actualidad

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Se usa para tener un control y un adecuado uso de los recursos, en términos generales nos orienta a metas específicas que sean cuantitativas y cualitativas.