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Ricardo Germán Ramos Medina

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Introducción

Título del Tema de Investigación

Antecedentes

Planteamiento del Problema

Objetivos

Justificación del Estudio

Planteamiento de la Hipótesis

Marco Teórico

Técnicas de Investigación

Cronograma

Conclusiones

Bibliografía

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En este tema se tratará de analizar la problemática que se tiene cuando un contribuyente declara en ceros, se deben de llevar una serie de obligaciones para poder hacerlo, ya que de lo contrario, esto podría ser bastante riesgoso hacerlo.

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Declaración anual 2020: Cuidado con declarar en ceros ante el SAT

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Declaración anual 2020: Cuidado con declarar en ceros ante el SAT

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Declarar en ceros es un proceso posible ante el SAT, siempre y cuando el contribuyente en todo el año gravable que declare no haya gozado de ningún tipo de ingreso y egreso. Por lo que cuando se presenta una declaración en ceros se vuelve no obligatorio el pago de impuestos, ya que no hubo ningún tipo de concepto por el cual calcularlos. Este tipo de declaración puede ser ejecutada tanto por las personas físicas como morales.

Para Declarar existen una serie de reglas que el contribuyente debe cumplir:

Si se genero al menos un CFDI que demuestre un ingreso, es mejor no presentarla en ceros. Ya que,  no será coherente para la autoridad fiscal y puede acarrearte graves y costosas consecuencias, que van desde la defraudación fiscal hasta declaraciones mal hechas, de modo que el fisco podría calificarte como alguien que no cumple sus obligaciones fiscales.

Para las personas físicas o morales pertenecientes al sector primario o condicionado, es posible presentar dos declaraciones en ceros consecutivas, es decir, podrán declarar en cero solamente hasta dos veces consecutivas como máximo.

¿Cuáles con las consecuencias que puede traerte declarar en ceros?

Primeramente las consecuencias se fundamentan en una mala declaración en ceros ante el SAT, tal es el caso de aquellas personas físicas y/o morales que no sean del sector primario de la economía y condicionado, que declaren en ceros el total de sus ingresos nominales pero que durante el ejercicio fiscal hayan generado al menos un CFDI (factura electrónica) de ingreso, serán consideradas con una actividad que no le cuadra a hacienda porque el SAT no considerará posible haber hecho al menos una venta sin haber tenido ese ingreso o entrada de dinero.

Si declaras en ceros pero sí hay datos como gastos e ingresos el SAT puede acusarte de:

Falsear información
Defraudación Fiscal
Declaración mal Presentada
Declaración con Errores

De todos los anteriores el peor es ser acusado de defraudación fiscal, porque si en este caso el fisco encuentra que tenías impuestos a pagar y no los declaraste, deberás pagarlos, pero esto no acaba ahí.

El Código Fiscal de la Federación (CFF) dice que la defraudación fiscal es cuando alguien con engaños o aprovechando errores omite por completo o en partes el pago de alguna de sus contribuciones y obtiene así un beneficio que se considera indebido porque lo hace en perjuicio del fisco federal (artículo 108).

Penas por defraudación fiscal

Si el SAT te inicia un proceso por defraudación fiscal y te encuentra culpable, las consecuencias pueden ser graves.

La peor de las penas es pasar 3 meses en la cárcel si el monto defraudado no pasa los de 1 millón 540 mil 350, pesos, pero si el monto defraudado supera 3 veces los 2 millones 601 mil 410 pesos entonces la condena es de 4 y 16 años  en prisión.

Multas por declarar mal o por no declarar

Si el SAT se percata de que sí tuviste operaciones y mandaste en ceros tu declaración y por ello te requiera la información es mejor que lo hagas, pues las multas por presentar mal una declaración son de entre $4,260 y $14,230, ya sea por estar incompletas, con errores o por hacerlas de manera diferente a la requerida.

¿Qué sucede si el SAT nos califica con un cumplimiento negativo?

Ser señalado como alguien con cumplimiento negativo en sus obligaciones fiscales afecta a empresas que:

Tienen contratos con el gobierno y busquen nuevas licitaciones.

Aquellas que están dentro del comercio exterior.

Si la calificación del SAT está equivocada, las empresas afectadas deberán aclararla desde su buzón tributario.

Las declaraciones en ceros son un recurso que usan los contribuyentes para no tener la obligación de pagar alguna contribución debido a que tienen impuestos a cargo y ello hace que no tengan ingresos, de modo que esta modificación lo que busca es que no haya abuso por parte de quienes deben pagar sus impuestos.

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Anteriormente, el SAT solamente hacía llamados a que los contribuyentes para que fueran “serios y responsables” con las declaraciones en ceros, ya que hacerlo falsamente no era recomendable y podría traerle consecuencias jurídicas, es decir, se apelaba al buen juicio de las personas. Ahora, con la modificación que se implemento a partir del 2018, ya hay  consecuencias para quienes quieran hacer declaraciones en ceros frecuentemente.

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Debido a la pandemia que se generó este año 2020, a muchas empresas y negocios pequeños les afectó bastante el cierre permanente o parcial durante los meses mas críticos, provocando una caída económica muy considerable, ya que muchos dejaron de comercializar o producir sus productos, ocasionando la duda de que pasaría respecto al pago de impuestos o realización de ejercicios fiscales.

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Se buscará resolver la duda de si un contribuyente puede declarar en ceros su ejercicio fiscal ante el SAT o no, y dado caso que esto pueda ser posible, saber si existe algún tipo de lineamiento contable para poder hacer esto posible.
Si algún contribuyente ya declaró algún bimestre en ceros, saber que consecuencias podría tener o como remediar la declaración en caso de que el SAT no la haya autorizado o la considere inapropiada.

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Al estudiar este tema se analizará la solución mas adecuada en caso de no cumplir con los lineamientos estipulados por el SAT, saber cuando si y cuando no es conveniente declarar en ceros los ejercicios fiscales para no tener ningún tipoi de falta ante la autoridad administrativa y así evitar sanciones innecesarias.

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este tema fue bastante controversial entre los contribuyentes ya que no sabían si era correcto o no los ejercicios fiscales presentados en ceros. Es por eso que se llega a la pregunta de que se debía hacer al respecto

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Es un hecho que al plantearnos este problema de saber si declarar o no en ceros, sabemos que existen bastante reglamentos que seguir al pie de la letra para poder tomar una desicion, las autoridades fiscales estan enterados de todos los movientos que realiza cada contribuyente en sus organizaciones, es mas que obvio saber que si estamos generando movimientos en nuestras empresas, ya sean ingresos o egresos, no podremos hacer declaraciones en ceros.
Aunque muchos contribuyentes no tiene ingresos pero si ingresos, es por eso que se llega al error de dar por hecho que se puede declarar en ceros por no tener ingresos en las empresas.

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Estudios causales-comparativos
Estudios correlacionales

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Se analizó que es lo que se debe de tener en cuenta antes de que un contribuyente haga una declaración en cero, ya que muchos en este año, optaron por ver si era conveniente no presentar ejercicios fiscales debido a la caída económica que sufrió nuestro país por la contingencia.
Muchos creyeron que al no tener ingresos en sus empresas podían evitar el pago de impuestos tendiendo declaraciones en ceros, pero lo que no sabían es que había una serie de requisitos establecidos por la autoridad administrativa, los cuales es necesario cumplir para evitar las sanciones impuestas por el SAT.

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Declaración anual 2020: Cuidado con declarar en ceros ante el SAT - Rankia
SAT puede descubrir declaraciones en cero teniendo ingresos – Noticieros Televisa
¿Qué pasa si declaro en ceros y tengo un CFDI de ingresos vigente? (elcontribuyente.mx)