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Guillermo Westreicher

Es un proceso que permite organizar y controlar los recursos financieros de una persona, empresa u organización.

Su objetivo principal es prever ingresos, estimar gastos y asignar fondos de manera eficiente para cumplir metas a corto, mediano y largo plazo

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Importancia de la Planeación Presupuestal: Guillermo Westreicher 

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Importancia de la Planeación Presupuestal: Guillermo Westreicher 

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Optimización de recursos: Permite distribuir adecuadamente ingresos y gastos, evitando desperdicios.

Reducción de riesgos: Ayuda a prevenir déficits financieros y facilita la toma de decisiones informadas.

Cumplimiento de objetivos: Asegura que los recursos estén alineados con las metas organizacionales o personales.

Adaptabilidad: Facilita ajustes ante cambios en el entorno económico o imprevistos.

Transparencia y control: Brinda claridad sobre el uso del dinero y permite un mejor seguimiento financiero.

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Elementos de la Planeación Presupuestal: Guillermo Westreicher

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Elementos de la Planeación Presupuestal: Guillermo Westreicher

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1. Ingresos: se refiere a todos los ingresos que se esperan recibir durante el periodo que se está presupuestando.

2. Gastos: son todos los costos que se esperan tener durante el periodo que se está presupuestando.

3. Inversiones: son todos los recursos que se destinan a proyectos o actividades que generarán ingresos en el futuro.

4. Financiamiento: se refiere a todas las fuentes de financiamiento que se utilizarán para el proyecto o actividad.

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Etapas de la Planeación Presupuestal: INSADISA 2025

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Etapas de la Planeación Presupuestal: INSADISA 2025

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1.Planeación: Los organismos definen sus propósitos y seleccionan las estrategias que les permitirán conseguir sus objetivos.

2.Programación: Se definen las actividades, metas, entregables, la territorialidad, la calendarización, beneficiarios, los ejecutores, las ponderaciones y todo lo necesario para lograr los objetivos.

3.Presupuestación: Es la etapa en donde se le ponen los dineros a los códigos programáticos, los cuales son necesarios para cumplir los propósitos de los programas.

4.Ejercicio: Es la etapa en donde se aplican los recursos.

5.Seguimiento: se monitorea el avance financiero y el avance físico de cada uno de los códigos programáticos y programas presupuestarios.

6.Evaluacion: se compara los resultados logrados con respecto a los resultados programados o planeados, de esta forma de acuerdo con INDETEC, se puede identificar las desviaciones y adoptar medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas programadas.

7.Redincion de cuentas: Se deben trasparentar los resultados logrados tanto en la parte cualitativa como en el ejercicio del gasto del ejercicio fiscal correspondiente.

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Guillermo Westreicher (Abrill,2022),Planificación presupuestaria | Economipedia

INSADISA (2025), 119. Las 7 etapas del ciclo presupuestario - INSADISA

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Es decir, la planificación presupuestaria es una serie de procesos que se llevan a cabo en la preparación de un presupuesto para un periodo posterior. Esto, en el sector privado o público.

Debemos recordar en este punto la definición de presupuesto. Este es, en términos generales, una proyección anticipada que estima el coste que va a suponer la realización de un proyecto, sobre el cual se han establecido determinados objetivos.

En ese sentido, es importante recalcar que el presupuesto para el proyecto, la inversión, la empresa, o el Estado, responde a una serie de metas que se buscan alcanzar. Podemos referirnos, por ejemplo, a un nivel de ventas esperado o a una ganancia estimada por la puesta en marcha de un emprendimiento.

En el caso de las obras públicas, el objetivo puede ser brindar un servicio al ciudadano a un costo accesible.

Aspectos a tener en cuenta en la planificación presupuestaria

Algunos aspectos a tener en cuenta en la planificación presupuestaria son los siguientes:

Puede plantear tanto objetivos cuantitativos como cualitativos.

La planificación puede ser por áreas, es decir, que cada departamento de la empresa recibe una asignación de presupuesto.

Otra alternativa es que la asignación de presupuesto sea por actividad o proyecto, independientemente de las áreas involucradas.

El presupuesto puede establecerse en términos muy rígidos, sin posibilidad de variaciones. Sin embargo, también podemos estar frente a un presupuesto variable que cambie en función al volumen de actividad.

En lo posible, los objetivos planteados deben ser susceptibles de ser medidos en el futuro mediante indicadores. Esto permitirá hacer un control más preciso sobre la consecución de los objetivos planteados.

Se fijan objetivos a corto y largo plazo.

Es fundamental poder estimar de forma precisa los ingresos y gastos. De lo contrario, el resultado final podría ser muy distinto al previsto.

Se pueden plantear diferentes escenarios, uno conservador, uno moderado y otro optimista, por ejemplo, para manejar distintos resultados posibles.

Diferencia entre planificación y gestión presupuestaria

Debemos señalar también que la planificación presupuestaria es un concepto similar al de gestión presupuestaria. Esta, a su vez, consiste en la administración y adjudicación de partidas monetarias a departamentos o proyectos específicos.

En las referencias revisadas, no se marca una clara diferencia entre gestión y planificación presupuestaria. Sin embargo, lo que nos indicarían los propios nombres de los conceptos es que la gestión es más amplia, es decir, incluye la planificación y otras tareas.

Tal como explicamos en nuestro artículo de gestión, esta labor tiene varios pasos: planificación, organización, dirección y control. En la planificación, se fijan los objetivos, pero es en los siguientes pasos donde se desarrolla una estrategia y se pone en marcha, para posteriormente hacer una verificación de que se está cumpliendo lo previsto.

Algunos ejemplos de planificación presupuestaria podrían ser:

La empresa BY busca lanzar un nuevo producto. Para esto, elabora un presupuesto para la campaña de marketing que publicitará la mercancía.

El Poder Ejecutivo está preparando el presupuesto para el gasto público previsto para el próximo año. Una vez listo, lo tendrá que presentar al Legislativo para lograr su aprobación.

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La planificación presupuestaria es el conjunto de reglas y lineamientos que se siguen al momento de elaborar un presupuesto que será implementado por una empresa privada, o también por el Gobierno.