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Capital de trabajo = Activo circulante – Pasivo circulante.

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Es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa y sus pasivos corrientes en su balance . Refleja los recursos líquidos disponibles para que una empresa lleve a cabo sus operaciones diarias y es un indicador de la salud financiera de la empresa a corto plazo.

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El activo circulante se refiere a, las partidas que significan

efectivo, y que de acuerdo al grado de disponibilidad se espera se conviertan en

efectivo, recursos o bienes que otorguen una ganancia económica en un futuro,

ya sea por su venta, su consumo o su uso en un corto plazo (menor a un año) o

del ciclo financiero.

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El activo circulante está integrado por aquellos bienes que son propiedad de la empresa y que tienen alto grado de disponibilidad.

El activo circulante se encuentra formado por las siguientes cuentas:

1. Caja (efectivo).

2. Bancos.

3. Inversiones temporales (corto plazo).

4. Clientes.

5. Documentos por cobrar.

6. Deudores.

7. Funcionarios y empleados.

8. IVA acreditable.

9. Anticipo de impuestos.

10. Inventarios.

11. Mercancías de tránsito.

12. Anticipo a proveedores.

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El pasivo es el conjunto o segmento cuantificable de las obligaciones presentes de una entidad particular, que implica, en forma virtualmente ineludible, la futura transferencia de efectivo, bienes o servicios a otras entidades, transiciones o eventos pasados.

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El pasivo circulante está integrado por las siguientes cuentas:

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El pasivo circulante está integrado por las siguientes cuentas:

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1. Proveedores.

2. Documentos por pagar.

3. Acreedores.

4. Anticipo a clientes.

5. Dividendos por pagar.

6. IVA causado.

7. Impuestos y derechos por pagar.

8. PTU por pagar.

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es poco riesgosa, pues el activo circulante es financiado por el pasivo fijo, en consecuencia se tiene un capital de trabajo para poder cumplir con todos

los compromisos a corto plazo sin problema, se utiliza para aquellos

desembolsos de emergencia, inesperados e imprevistos. En esta decisión se mantienen niveles altos de capital de trabajo, por lo que se obtienen utilidades menores y existe poco riesgo de convertirse en insolvente.

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En relación con el manejo del efectivo a corto plazo entre el activo y el pasivo circulante, se debe realizar un análisis de dos conceptos muy importantes: el

riesgo y la rentabilidad.

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Riesgo: Se define como aquella probabilidad que existe en una empresa

de no poder cumplir con sus obligaciones, ésta se convierte en insolvente y sin liquidez.

Rentabilidad: En términos sencillos, se refiere a la relación que existe entre los ingresos y los costos generados por aquellos activos que fueron utilizados para la operación de la empresa.

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Domina la Relación Entre Riesgo y Rentabilidad en 5 Minutos!

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Existe una decisión riesgo que se denomina liberal, en el sentido de que el activo circulante es financiado por el pasivo circulante, y el activo fijo es financiado por el pasivo fijo, es decir, que el pasivo circulante se utiliza para financiar aquellos requerimientos que son eventuales o por temporada, mientras que el pasivo fijo se usa para financiar aquellos

requerimientos que son permanentes o fijos, como por ejemplo la maquinaria.