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Establecimientos permanentes de entidades en el exterior y personas jurídicas extranjeras o sin residencia en el país.

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Establecimientos permanentes de entidades en el exterior y personas jurídicas extranjeras o sin residencia en el país.

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Hace referencia a un establecimiento que esta permanentemente fijo en el país bien sea de una empresa extranjera o una empresa natural sin residencia que desarrolla toda o parte de su actividad. También una persona que actúe y posea poder para realizar actos de forma independiente, pero por cuenta de una empresa extranjera. Con excepciones de los corredores de bolsa u otro tipo de agente independiente, siempre y cuando actúen bajo las condiciones del cargo.

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Un establecimiento permanente es cualquier lugar fijo de negocios que se encuentra ubicado en el territorio Colombiano y como consecuencia deben generar tributación en el país.

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¿Cuáles son las bases para calcular la autorretención especial a título de renta? 

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¿Cuáles son las bases para calcular la autorretención especial a título de renta? 

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la base para aplicar la autorretención especial que trata el artículo 1.2.6.6 del decreto 2201 de 2016 se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo a la actividad económica del contribuyente. Para tal efecto, al momento en que se efectúe el respectivo pago o abono en cuenta, el autorretenedor deberá practicar la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 en el porcentaje previsto con su actividad económica principal, de conformidad con los códigos previstos en la Resolución 139 de 2012, modificada por las resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013, respectivamente, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y demás normas que la modifiquen o sustituyan.

No procederá la autorretención aquí prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario.

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¿Cuáles son los requisitos exigidos para la expedición de facturas?

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¿Cuáles son los requisitos exigidos para la expedición de facturas?

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En el articulo 617 de E.T encontramos la totalidad de los requisitos que exige la ley para la expedición de una factura, en total encontramos 9 literales, de los cuales unos por sus características dan como sanción multas y otro cierre de establecimiento. Por ejemplo si una empresa expide una factura sin el nombre y Nit del impresor de la factura es decir la empresa editora de los formatos de la factura se aplicara una sanción monetaria que equivale al 1% del valor de las ventas efectuadas en las facturas generadas sin el cumplimiento de este requisito, pero si la empresa es reincidente en este error la sanción puede llegar a cierre temporal del establecimiento por 3 días, esto aplica para los literales a), h) o i). En cambio, si la empresa expide una factura y omite uno de los requisitos establecidos en los literales b), c), d), e), f), o g) la sanción será de cierre del establecimiento por tres días.

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De igual forma encontramos en el parágrafo 6 del articulo 657 del ET donde se establece que la empresa puede cambiar la sanción de cierre del establecimiento por una sanción monetaria del 10% sobre el total de los ingresos del mes anterior.

De modo que las consecuencias son graves en ambos ámbitos tanto en el legal como en el económico, por el lado legal porque estas sanciones se llevan en el historial de la Dian y pueden derivar una inspección total de la empresa lo cual puede llegar a generar mas sanciones si se llegan a encontrar con alguna otra contrariedad a la norma y por el lado económico tenemos las multas que son valores que no se tiene presupuestado pagar de modo que pueden afectar el flujo de caja de la empresa.

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Tarifas de la retención en la fuente por IVA.        Quiénes son agentes de retención en la fuente por IVA.  

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Tarifas de la retención en la fuente por IVA.        Quiénes son agentes de retención en la fuente por IVA.  

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Cuando la empresa aplique erróneamente la tarifa de retención de IVA se debe proceder a generar una corrección a la declaración, lo cual se traduce en una multa en dinero que depende de si la empresa corrige su declaración de retención en la fuente antes de emplazamiento o después de este, en el primer caso la sanción a pagar es del 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella y del 20% cuando la empresa en notificada por la Dian mediante emplazamiento para corregir. De modo que la consecuencia económica se traduce en una salida de dinero que no se tiene programada y que puede generar alteraciones financieras en la empresa.

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Introducción a la Administración tributaria e impuesto de renta y complementario.

Administración financiera

Administración tributaria

Universidad del Quindio