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Es un ejercicio de evaluación de la situación financiera de una empresa basado principalmente en la información provista por sus estados financieros. Con él se busca emitir un diagnóstico, detectar debilidades y fortalezas del negocio y/o encontrar señales de peligro.

Fuente: Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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OBJETIVOS DE REALIZAR UN DIAGNOTICO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA 

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OBJETIVOS DE REALIZAR UN DIAGNOTICO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA 

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1.  Analizar la realidad económica y financiera de la empresa y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones que se derivan del desarrollo de su objeto social.

2.  Verificar la coherencia de los datos informados en los Estados Financieros con la realidad económica y estructural de la empresa. Así como analizar la evolución de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

3.  Determinar los indicadores o razones financieras para establecer si la compañía es líquida y rentable, así como determinar su capacidad para generar recursos y su nivel de endeudamiento.

4.  Presentar los resultados del diagnóstico financiero realizado a la compañía durante el periodo objeto de análisis.

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Los Estados Financieros presentan una serie de datos organizados que pueden ser analizados para evaluar la situación financiera de una empresa en un momento determinado. Si se cuenta con estados financieros de diferentes años, será posible también analizar la evolución de la estructura y resultados del negocio, haciendo una lectura vertical para identificar la importancia relativa de cada una de las cuentas y una lectura horizontal para entender la dinámica de algunas cuentas que se consideren relevantes.

Fuente: Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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El objetivo que se persigue con este tipo de aproximación a la información financiera, es la identificación de las cifras con mayor concentración de recursos, tanto activas y pasivas, como de patrimonio en el Balance General, y las de ingresos y egresos en el Estado de Resultados

Fuente: Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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Es la forma de evaluar la evolución de una variable en diferentes períodos, estableciendo comparaciones entre esa variable y otras que tienen relación directa. Se necesita de dos o más estados financieros presentados en períodos diferentes, donde Usted deberá:
• Centrar la atención en los cambios más significativos.
• Recordar que se trata de una lectura selectiva, no renglón por renglón.
• Analizar conjuntamente cuentas dependientes, pues recuerde que las situaciones no se explican con la evolución de una sola cuenta, ellas requiere de interrelaciones.
• Buscar fenómenos que explican variaciones de las cuentas. • Pero más importantes que todo no acelerar conclusiones.

Fuente: Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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En el momento de realizar el diagnóstico, se pueden detectar  las areas débiles y fuertes del negocio y/o encontrar señales de peligro.
La ausencia de un diagnostico correcto es lo que impide afrontar las areas débiles que hunden a la empresa.
A modo de ejemplos citamos cinco puntos débiles:

Problema de costos

Problemas de organización

Problemas de sistema de información

Problemas financieros

Problemas comerciales

Problemas de tecnología y producción

Problemas de recursos humanos

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Todas las empresas deden desarrollar cuatro objetivos en común, pues todas tiene cuatro departamentos funcionales.

1. Producción: quienes producen son los trabajadores de la empresa, ellos enfocan sus esfuerzos  producir sus productos. El objetvo básico de ellos es producir a bajos costos, de buena calidad y a tiempo.

2. Mercadeo: aquí las personas se encargan de las ventas de la empresa y donde deben tener satisfechos a los clientes. Su función es vender a buenos precios y escuchar las necesidades de los clientes para retoralimentar a los de producción.

3. Recursos humanos: el objetivo del departamento es tener personal en producción y ventas capacitados y motivados.

4. Financiero: su objetivo básico es incrementar el valor de la empresa.

Fuente:  Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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El capital de trabajo operativo es el activo circulante que tiene relación directa con las operaciones de la empresa o aquellos activos que son operativos.

Son los recursos que una empresa necesita para poder operar, generalemente representados por sus cuentas por cobrar, sus inventarios y demás circulante operativo.

Fuente:  Suárez O., C. T., & Calderón Magaña, R. (Marzo de 2007). Fundamentos para la lectura.

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¿Cómo soporta el capital de trabajo, las fuentes de financiación operativa?

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¿Cómo soporta el capital de trabajo, las fuentes de financiación operativa?

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Las empresas pueden obtener financiación (sin necesidad de una negociación individual y continua), de sus proveedores, empleados (algunos tienen pendientes pagos como cesantías, vacaciones, etc) o el estado, que les permiten plazos para el pago de dichas obligaciones; este pasivo operativo hace que la necesidad de recursos disminuya, y así el empresario solo tendrá que conseguir recursos para financiar lo que falte.

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Quiere decir que las obligaciones financieras superan el valor de los activos corrientes (inventarios, cuentas por cobrar e inventarios), sucede con mayor frecuencia en las empresas cuyo objeto social es la prestación de servicios, ya que no requiere de altos inventarios y solo depende del efectivo y las cuentas por cobrar. Indica que el valor negativo es la cifra que la compañía debe financiar a través de socios o en el sector financiero.

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Contablemente el capital de trabajo es la diferencia de los pasivos corrientes y los activos corrientes quienes son los recursos que se pueden convertir en efectivo de manera inmediata. Para que exista capital de trabajo superior a cero los activos corrientes, deberán superar los pasivos al corto plazo.

Las finanzas plantean que el capital de trabajo es el dinero o recursos disponibles para operar, por eso define el capital de trabajo operativo (KTO) el cual será la suma de los activos corrientes, es decir de lo necesario para operar la empresa.

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Existen tres tipos de financiamiento para el capital de trabajo según su composición:

1.      Deuda: Financiamiento con entidades financieras o terceros como el caso de proveedores.

2.      Aportes Sociales: Son aportes realizados por los socios de la empresa, inyectando cantidades de dinero al patrimonio de la empresa para ser invertidos en la operación de la empresa.

3.      Recursos propios: Las utilidades generadas por la empresa en un periodo pueden ser utilizadas para financiar el capital de trabajo de la empresa siendo este efectivo disponible y a un costo de capital cero o mínimo.

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Este indicador negativo demostraría que la empresa no cuenta con recursos suficientes para pagas sus pasivos en el corto plazo.