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DOCENTE: LIC. SONIA
LIC. CONTADURÍA PUBLICA
6to CUATRIMESTRE.

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Es responsabilidad del auditor en una auditoria de estados financieros, comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad. Esta NIA proporciona un marco general para dicha comunicación e identifica algunos asuntos específicos que deben ser comunicados.

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Confirmación externa: Es la evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

Solicitud de confirmación positiva: Carta/documento de solicitud a la parte confirmante, para que responda directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la información solicitada.

Solicitud de confirmación negativa: Carta/documento de solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud.

Sin contestación: Falta de respuesta, o respuesta parcial, de la parte confirmante, a una solicitud de confirmación positiva, o una solicitud de confirmación devuelta sin entregar.

Contestación en disconformidad: Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los registros de la entidad, y la información facilitada por la parte confirmante.

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Requisitos para la obtención de evidencia de la auditoría:

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Requisitos para la obtención de evidencia de la auditoría:

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En el caso de primera auditoría, pedirá una copia de las escrituras de constitución de la sociedad y todos aquellos cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean ampliaciones de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en los órganos de administración o cualquier otra modificación estatutaria.

Balance de sumas y saldos a nivel de cuentas contables, al máximo detalle, a la fecha de cierre del ejercicio o del cierre intermedio.

Cuentas Anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio con todo su contenido: balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa. Si se trata de la revisión de un cierre intermedio, será necesario el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias.

Relación de modelos de liquidación de impuestos presentados durante el ejercicio: modelos relativos al impuesto de sociedades, liquidación de IVA y de retenciones.

Relación de asesores legales externos de la empresa, incluyendo la dirección y datos de contacto de los mismos.

Solicitud de acceso a los libros de actas de la sociedad cuando los auditores vayan a realizar el trabajo. No se solicita copia de las actas, pero sí que se debe permitir a los auditores leer las actas de Consejo de Administración y las de Junta de Accionistas. Ello obliga a tener puestos al día ambos libros de actas.

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La lista de documentación a preparar puede ser mucho más extensa en el caso de que el auditor solicite previamente una copia de información interna, como por ejemplo el organigrama. Sin embargo, en el caso de una primera auditoría, es más habitual que este tipo de información se solicite personalmente en el transcurso de una reunión, permitiendo así comentar en mayor detalle la misma con los responsables de la empresa.

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https://www.librosdecabecera.com/articulos/que-debo-preparar-antes-de-la-primera-auditoria-en-mi-empresa
LIBRO: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
AÑO: 5 DE DICIEMBRE DE 2009