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El capital de trabajo se refiere a la cantidad de dinero que una empresa tiene disponible para financiar sus operaciones diarias. Se calcula como la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes.

El capital de trabajo neto es el monto al que los activos corrientes de una empresa exceden a sus pasivos corrientes, es importante hacer la observación de que los cambios en el capital de trabajo neto ocurren con frecuencia en las decisiones del gasto de capital. Si una empresa adquiere nueva maquinaria para expandir su nivel de operaciones, experimentará un aumento en los niveles de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar y deudas acumuladas. Estos aumentos son consecuencia de la necesidad de más efectivo para apoyar la expansión de las operaciones, más cuentas por cobrar e inventarios para apoyar el aumento de las ventas, y más cuentas por pagar y deudas acumuladas para apoyar el incremento de los desembolsos realizados para satisfacer el aumento de la demanda de productos.

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Finanzas empresariales - ¿Qué es el capital de trabajo?

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Los aumentos de efectivo, las cuentas por cobrar y los inventarios son salidas de efectivo, en tanto que los aumentos de cuentas por pagar y las deudas acumuladas son entradas de efectivo.

La diferencia entre el cambio en los activos corrientes y el cambio en los pasivos corrientes es el cambio en el capital de trabajo neto. Por lo general, los activos corrientes aumentan más que los pasivos corrientes, generando un aumento de la inversión en el capital de trabajo neto. Este aumento de la inversión se maneja como una salida inicial. Si el cambio en el capital de trabajo neto fuera negativo, se registraría como una salida inicial. El cambio en el capital de trabajo neto, sin importar si es un aumento o una disminución, no es gravable porque simplemente implica un aumento neto o una reducción neta de las cuentas corrientes.

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Capital de Trabajo 1 | Determinación de Necesidades | Método Contable  | Findes

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Abraham Perdomo Moreno define al capital de trabajo como “parte del activo circulante que se financia con préstamos a largo plazo”.17 Además, indica que tiene por objeto, “manejar adecuadamente el activo y el pasivo circulante de una empresa, para mantenerlos a un nivel aceptable y evitar caer en estado  de insolvencia y aún de quiebra”.

Por su parte, Lawrence J. Gitman lo define como los “activos corrientes que representan la parte de la inversión que circula de una forma a otra en la conducción ordinaria del negocio”;19 los pasivos corrientes representan a las personas ajenas que financian a la empresa a un corto plazo.

Al capital de trabajo neto, Gitman lo define como “la diferencia entre los activos corrientes de la empresa y sus pasivos corrientes; puede ser positivo o  negativo”.

De acuerdo con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), “el activo circulante es el conjunto o segmento importante cuantificable de los beneficios futuros fundadamente esperados y controlados por una entidad, representados por efectivo, derechos, bienes o servicios, como consecuencia de transacciones pasadas o de otros eventos ocurridos”.

Entonces, el activo circulante se refiere a, las partidas que significan efectivo, y que de acuerdo al grado de disponibilidad se espera se conviertan en efectivo, recursos o bienes que otorguen una ganancia económica en un futuro, ya sea por su venta, su consumo o su uso en un corto plazo (menor a un año) o del ciclo financiero.

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Consideraciones para el cálculo del capital de trabajo

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Consideraciones para el cálculo del capital de trabajo

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El capital de trabajo es una medida de la liquidez de una empresa y se define como la diferencia entre los activos corrientes (todo lo que la empresa posee o se le debe, como el efectivo y las cuentas por cobrar) y sus pasivos (todo lo que debe). El capital de trabajo neto (CTN) se calcula restando el pasivo corriente del activo corriente.

La fórmula es la siguiente:

Activo corriente - pasivo corriente = capital de trabajo neto (CTN)

El CTN puede ser positivo o negativo y se utiliza para determinar el perfil de riesgo financiero de una empresa. Un capital de trabajo positivo indica que una empresa puede hacer frente a sus deudas y está en condiciones de facilitar el crecimiento, mientras que un capital de trabajo negativo indica que la empresa puede tener problemas.

A la hora de calcular el CTN, debemos considerar en primer lugar los activos corrientes de una empresa. Estos pueden incluir:

Capital líquido (tesorería).

Existencias e inventarios.

Bienes inmuebles.

Cuentas por cobrar (facturas impagadas por los clientes).

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Este indicador sirve por diversos motivos:

Ayuda a conocer y administrar los recursos económicos, monetarios, humanos y activos para mantener el ciclo operativo de la empresa u organización.

Ayuda a la toma de decisiones a través de un análisis para optimizar recursos.

Gestiona activos corrientes como: cuentas por cobrar, inversiones, inventarios, caja.

Gestiona pasivos como: cuentas por pagar y deudas.

Para que exista una correcta administración de capital de trabajo es necesario que:

·         Exista un nivel óptimo de inversión en activos.

·         Exista un balance entre financiación a corto y largo plazo.

·         Estabilidad dinámica.

Previene la insolvencia (o la quiebra en casos más extremos) de una empresa.

Proporciona un margen de seguridad económica a la empresa (sobre todo hablando en términos de liquidez).

Tiene una estrecha relación con el ciclo operativo de una empresa y le ayuda a realizar estrategias y políticas para mantener o llegar a un punto óptimo.

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Existen dos tipos:

Capital de trabajo neto: es la diferencia entre los pasivos corrientes y activos corrientes que tiene una empresa.

Capital de trabajo bruto: se enfocan en la inversión de los activos corrientes que tiene una empresa, cuyo propósito es proveer la cantidad necesaria en todo momento dentro del ciclo operativo.

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Como se ha analizado en apartados anteriores, existen diversas características que lo conforman que a continuación se definirán:

Activos corrientes: son los recursos que tiene una empresa ya sean en capital o bienes, su característica más importante es que deben estar disponibles.

Cuentas por cobrar: se refiere a que la empresa no sólo produce objetos para su venta, sino que la compañía también es un agente financiador, es por esto que la empresa puede asumir riesgos como los el vender a crédito.

Cuentas por pagar: son aquellas obligaciones que adquirió la empresa y que necesita liquidar como: préstamos, deudas, etc..

Efectivo: es el capital moneda o electrónico que cuenta la empresa para poder realizar transacciones.

Inventarios: son aquellos recursos que temporalmente están almacenados pero que están listos para su venta o transformación.

Inversiones: son los recursos que se adquieren en el sector productivo para que la empresa logre ganancias. Puede que esta sea quien las compre o que busquen inversores.

Liquidez: capacidad que puede tener un individuo, empresa, institución o banco para enfrentarse a cuestiones económicas como: pagos, adquisiciones, inventarios, compra de materias primas, etc.

Pasivos corrientes: son aquellas obligaciones que tiene una empresa en diferentes ámbitos pero que son necesarias para realizar sus operaciones.

Rentabilidad: se refiere a una métrica que señala los beneficios que se obtienen al hacer una inversión.

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Una estrategia que te da guia del empresario es siempre tener un excelente equilibrio entre dos elementos: la liquidez y la rentabilidad. Lo anterior dará valor a la empresa y esto se debe a la estrecha relación que tienen ambos elementos: a mayor liquidez, menor rentabilidad (y viceversa). Esto es porque no se invierten los fondos de manera correcta, por lo que es necesario tener estrategias financieras tanto ofensivas como conservadoras.

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Es bastante sencillo, lo que debes de hacer siempre es una sustracción entre los activos corrientes y los pasivos corrientes que tiene la empresa. Si tienes alguna duda de lo que se puede incluir en esta operación te dejamos unos ejemplos:

Activos corrientes:

Caja.

Cuentas por cobrar.

Dinero que se encuentre en bancos.

Inventario.

Pasivos corrientes:

Cuentas por pagar.

Deudas.

Pago de impuestos.

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Quienes se encargan de administrar el capital de trabajo son los administradores financieros.

En ocasiones la función principal de los administradores financieros se centra en tener equilibrio en el capital del trabajo para que la empresa pueda seguir con su ciclo productivo.

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El capital de trabajo es una herramienta que se utiliza para poder tener a una empresa trabajando continuamente.

La administración efectiva del capital de trabajo es importante para poder tomar decisiones en la empresa.

Si una empresa tiene capital positivo puede invertir en proyectos nuevos, si es negativo la compañía tiene problemas económicos.

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Capital de trabajo ▷ Qué es, Ejemplos 【 2023 】

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